Breakfast@Bright
Vermogensplanning.
Een praktijkgerichte greep uit de planningsmogelijkheden
Fabriekspand Roeselare, 14/06/2012
Overzicht
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
1.Inleiding2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
Inleiding
- Besparen successierechten- Regelen erfopvolging- Personen bevoordelen (of benadelen)- Zekerheid voor jezelf- …
Vermogensplanning: grote vlag, grote lading
Inleiding
- Gehuwd, wettelijk of feitelijk samenwonend?- Minder- of meerderjarige kinderen?- Onroerend goed?- Schenkingen of erfenissen?- …
Vermogensplanning: maatwerk
1. Inleiding
2.Startcasus3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
Startcasus
StartcasusVermogen
- Géén huwelijkscontract- Géén testament- Géén schenkingen
StartcasusOmvang vermogen
Wettelijk stelsel: drie vermogens:
- Eigen vermogen Xavier- Gemeenschappelijk huwelijksvermogen- Eigen vermogen Yvonne
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen
- alles wat man/vrouw bezat vóór huwelijk- alle schenkingen en erfenissen tijdens huwelijk
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen Xavier
- geld in kluis (op naam Xavier): € 100.000- magazijn: € 100.000
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen Yvonne
- schilderij: € 25.000- erfenis ouders Yvonne: € 75.000
StartcasusOmvang vermogen
Huwgemeenschap
- inkomsten uit beroepsbezigheden- vruchten, inkomsten en interesten van eigen
goederen- schenkingen en legaten aan beide echtgenoten- alles waarvan eigen karakter niet kan worden
aangetoond
StartcasusOmvang vermogen
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
1. Inleiding
2. Startcasus
3.Wettelijk erfrecht4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
Wettelijk erfrecht
- eerst vereffening en verdeling huwgemeenschap, dán pas nalatenschap!
- helft huwgemeenschap + eigen vermogen Xavier
Samenstelling nalatenschap Xavier
Wettelijk erfrecht
Eigen vermogen + helft huwgemeenschap
Samenstelling nalatenschap Xavier
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
Wettelijk erfrecht
- Yvonne: Vruchtgebruik ( € 132.000)
- K1: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)
- K2: 1/2de in blote eigendom (€ 209.000)
Wie erft wat?
Wettelijk erfrecht
- tarief rechte lijn (3% ~ 9% ~ 27%)- afzonderlijke berekening op roerende en onroerende
goederen- afzonderlijke berekening per erfgenaam- vrijstelling successierechten gezinswoning voor
langstlevende
Successierechten?
Wettelijk erfrecht
- Yvonne: € 3.660- K1: € 12.810- K2: € 12.810
Totaal: € 29.280
Successierechten?
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4.Technieken via huwelijkscontract5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7. Conclusie
Technieken via huwelijkscontract (1)
Doel
Maximale bescherming langstlevende echtgenoot
Middel
Langst-leeft-al-clausule (of keuzebeding) in huwelijkscontract
Technieken via huwelijkscontract (1)
Langst-leeft-al-clausule: langstlevende krijgt het volledige huwgemeenschap toebedeeld
Keuzebeding: langstlevende heeft de keuze welke goederen (roerende/onroerende, sommige/alle,…) hij/zij voorafneemt uit de huwgemeenschap, het saldo komt in nalatenschap (samen met eigen vermogen)
Technieken via huwelijkscontract (2)
Doel
Besparen successierechten
Middel
Inbreng eigen goederen in huwgemeenschap
Technieken via huwelijkscontract (2)
Eigen vermogen Xavier Huwelijksvermogen Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
Technieken via huwelijkscontract (2)
- Yvonne: € 3.660 € 2.200- K1: € 12.810 € 9.390- K2: € 12.810 € 9.390
Totaal: € 29.280 € 20.980
Successierechten
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5.Technieken via testament6. Technieken via schenking
7. Conclusie
Technieken via testament (1)
Doel
Besparen successierechten
Middel
Divide et impera-testament: beschikbaar deel van de nalatenschap spreiden over zoveel mogelijk erfgenamen (afstammelingen)
Technieken via testament (1)
Technieken via testament (1)
- Yvonne: € 3.660 € 3.660- K1: € 12.810 € 6.540- K2: € 12.810 € 6.540- KK 1-5 - € 836 (x 5
kleinkinderen)
Totaal: € 29.280 € 20.920
Successierechten
Technieken via testament (2)
Doel
Controlebehoud bepaald goed
Middel
Restlegaat: bepaald goed aan persoon A, en wat er van dat goed nog resteert gaat na het overlijden van A naar een door de testator aangeduide persoon B
Technieken via testament (2)
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6.Technieken via schenking7. Conclusie
Technieken via schenking (1)
Doel
Kind bevoordelen
Middel
Schenking buiten deel (en dus niet op voorschot van erfenis), al dan niet met aanvullende bedingen. Wordt bij overlijden aangerekend op beschikbaar deel.
Technieken via schenking (1)
Eigen vermogen Xavier Huwgemeenschap Eigen vermogen Yvonne
Geld in kluis (100.000) Gezinswoning (350.000) Schilderij (25.000)
Magazijn (100.000) Spaargeld (100.000) Erfenis (75.000)
Aandelen BVBA (250.000)
Technieken via schenking (2)
Doel
Faciliteren voortzetting familievennootschap
Middel
Schenking aandelen BVBA
Technieken via schenking (2)
• Sinds 01/01/2012: mogelijkheid om aandelen familievennootschap (of de familieonderneming) te schenken aan 0%-tarief.
• Voorwaarden: minstens 50% aandelen behoren toe aan schenker.
Technieken via schenking (2)
- Participatievoorwaarde- 50% aandelen in VE- 30% indien samen met andere AH 70% in VE- 30% indien samen met 2 andere AH’s 90% in VE
- Activiteitsvoorwaarde
Voorwaarden vóór de schenking
Technieken via schenking (2)
- Via notariële akte- Expliciete vermelding toepassing vrijstelling- Attest Vlaamse Belastingdienst
De schenking zelf
Technieken via schenking (2)
Gedurende de drie jaar na datum schenking:
- behoud economische activiteit- publicatie jaarrekeningen- geen verplaatsing zetel van werkelijke leiding buiten
EER- geen kapitaalverminderingen
Voorwaarden ná de schenking
1. Inleiding
2. Startcasus
3. Wettelijk erfrecht
4. Technieken via huwelijkscontract
5. Technieken via testament
6. Technieken via schenking
7.Conclusie
Conclusie
Een kleine moeite voor een vermogensplanning op maat, betekent misschien wel een wereld van verschil!
Nog vragen? Contacteer me gerust!
Bernhard De Muynckadvocaat
Accent Business Park - Gebouw C1 | Kwadestraat 149 / bus 22 | 8800 Roeselaretel.: +32 (51) 20 28 76 | fax: +32 (51) 21 28 76 | mob.: +32 (472) 27 21 06Skype™: bright_bernharddemuynck | www.b-right.be
Volgende Breakfast@Bright
Fabriekspand Roeselare
Do. 20/09/2012
Top Related