АКТшимский.рф/wp-content/uploads/01.08.2012-OTCHET.doc · Web viewпо...

ОТЧЕТпо результатам проведения контрольного мероприятия по проверке полноты учета и эффективности использования муниципального имущества Шимского

муниципального района за 2010-2012 годы

р.п. Шимск 01 августа 2012 года

Основания для проведения проверки: Приказ Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района от

24.05.2012 № 24;Положение о Контрольно-счётной палате Шимского Муниципального района,

утвержденное решением Думы Шимского муниципального района № 90 от 16.11.2011 г.;

План работы Контрольно-счётной палаты Шимского Муниципального района на 2012 год, утвержденный приказом председателя Контрольно-счётной палаты Шимского Муниципального района №3 от 30.12.2011 года.

Цель проверки: оценить полноту учета и эффективность использования муниципального имущества Шимского муниципального района.

Объект проверки: Администрация Шимского муниципального района (отраслевой орган - Комитет по управлению муниципальным имуществом и экономике Администрации Шимского муниципального района).

Лицо, осуществляющее проверку: ведущий инспектор Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района Иванова С.В.

Предмет проверки: проверка деятельности органов местного самоуправления в части законности и эффективности использования муниципального имущества в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Новгородской области и муниципального района.

Проверяемый период деятельности: с 01.01.2010г. по 24.05.2012г.Срок проведения контрольного мероприятия: с 24.05.2012г. по 25.06.2012г.Нормативные правовые документы, изученные и использованные в работе:

изложены в приложении № 1 к отчету.

Общие положения

Комитет по управлению муниципальным имуществом и экономике Администрации Шимского муниципального района (далее – Комитет КУМИиЭ) является отраслевым органом Администрации Шимского муниципального района (далее - Администрация муниципального района) без права юридического лица, выполняющим муниципальные функции и реализующим полномочия в сфере имущественных и земельных отношений, приватизации, управления и распоряжения муниципальным имуществом.

В 2010 и 2011 гг. Комитет КУМИиЭ осуществлял свою деятельность в соответствии с Положением о Комитете по управлению муниципальным имуществом и экономике Администрации Шимского муниципального района, утвержденным Постановлением Администрации Шимского муниципального района от 02.11.2007 № 699.

Постановлением Администрации Шимского муниципального района от 07.02.2012 № 106 вышеуказанное постановление было признано утратившим силу и

утверждено новое Положение о Комитете по управлению муниципальным имуществом и экономике Администрации Шимского муниципального района (далее – Положение о КУМИиЭ) введенное в действие с 1 января 2012 года.

Согласно Положению о КУМИиЭ в части управления муниципальным имуществом Комитет КУМИиЭ с 1 января 2012 года по настоящее время осуществляет следующие полномочия:

- управление муниципальной собственностью Шимского муниципального района в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления Шимского муниципального района;

- экономически эффективное использование и распоряжение муниципальным имуществом в пределах полномочий, определенных законодательством и настоящим Положением;

- разработка проектов муниципальных правовых актов местного самоуправления Шимского муниципального района по вопросам формирования, управления и распоряжения муниципальной собственностью, типовых уставов муниципальных предприятий и учреждений, договоров аренды, безвозмездного пользования, доверительного управления и иных договоров;

- разработка порядка расчета арендной платы;- разработка и реализация в установленном порядке проекта муниципального

нормативно - правового акта о прогнозном плане приватизации объектов муниципальной собственности Шимского муниципального района;

- формирование муниципальной собственности путем подготовки, оформления и внесения согласно действующему законодательству о разграничении прав собственности в Российской Федерации перечней объектов, передаваемых в муниципальную собственность, согласно их принадлежности для последующего их рассмотрения и утверждения Думой Шимского муниципального района, проведения инвентаризации и оценки технического состояния муниципального имущества в установленном порядке, оформления права собственности на имущество, приобретаемое или перешедшее в соответствии с договором или законодательством в собственность Шимского муниципального района;

- управление и распоряжение муниципальным имуществом;- осуществление функции администратора платежей по закрепленным доходным

источникам (сделкам с муниципальным и государственным имуществом), проверка обоснованности платежей, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания, принятие решения о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Шимского муниципального района, пеней и штрафов по ним, иным поступлениям в бюджет Шимского муниципального района;

- осуществление учета объектов муниципальной собственности и их оценку, ведение реестра муниципальной собственности Шимского муниципального района;

- осуществление контроля за управлением, распоряжением, использованием по назначению и сохранностью муниципального имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения или оперативного управления за муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными учреждениями, а также переданного в установленном порядке иным лицам, и при выявлении нарушений принятие в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации необходимых мер по устранению и привлечению виновных лиц к ответственности;

- осуществление контроля за полнотой и своевременностью перечисления арендной платы в соответствии с договорами аренды муниципального имущества;

2

- организация работы по подготовке документов для государственной регистрации права муниципальной собственности на недвижимое имущество и сделок с ним;

- организация работы по проведению экспертизы и оценки стоимости имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- организация проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок в целях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание работ, оказание услуг для муниципальных нужд муниципальных заказчиков;

- принятие мер по обеспечению перечисления в бюджет дивидендов и иных доходов по акциям хозяйственных обществ, в которых осуществляет полномочия акционера.

Постановлением от 14.03.2011 года № 243 «Об уполномоченном органе на осуществление функций по размещению муниципальных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд Шимского муниципального района» и пунктом 1.1 раздела 1 Положения о КУМИиЭ установлено, что Комитет КУМИиЭ является уполномоченным органом на осуществление функций по размещению муниципальных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд Шимского муниципального района.

Действующая нормативная правовая база, регламентирующая отдельные вопросы управления и распоряжения муниципальным имуществом на момент проверки состоит из:

- Положения «Об управлении и распоряжении муниципальным имуществом Шимского муниципального района», утвержденное решением Думы Шимского муниципального района от 26.02.09 № 333 (далее – Положение от 26.02.09 № 333).

- Положения о порядке передачи в аренду муниципального имущества Шимского муниципального района, утвержденного Решением Думы Шимского муниципального района от 29.08.08 № 280;

- Положения о порядке списания муниципального имущества, закрепленного за муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными учреждениями, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 23.07.09 № 573;

- порядка создания, реорганизации, изменения типа и ликвидации муниципальных учреждений, а также утверждения уставов муниципальных учреждений и внесения в них изменений, утвержденного постановлением Администрации муниципального района от 11.02.11 № 117;

- Приказа Комитета КУМИиЭ от 31.12.09 № 43 «О порядке внесения сведений о муниципальном имуществе в реестр муниципального имущества»

- административного регламента предоставления муниципальной услуги по выдаче справок об участии или неучастии в приватизации жилья, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 05.05.11 № 88-рг;

- административного регламента предоставления муниципальной услуги по предоставлению зданий, строений, сооружений, помещений, находящихся в собственности Шимского муниципального района в аренду посредством проведения аукциона, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 09.06.11 № 107-рг;

- административного регламента предоставления муниципальной услуги по предоставлению зданий, строений, сооружений, помещений, находящихся в собственности Шимского муниципального района в аренду посредством проведения

3

конкурса, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 09.06.11 № 108-рг;

- административного регламента предоставления муниципальной услуги по предоставлению зданий, строений, сооружений, помещений, находящихся в собственности Шимского муниципального района в аренду с целевым назначением, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 05.05.11 № 86-рг;

- административного регламента предоставления муниципальной услуги по выдаче выписок из реестра муниципального имущества Шимского муниципального района, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 05.05.11 № 87-рг;

- административного регламента предоставления муниципальной услуги по предоставлению земельных участков для индивидуального жилищного строительства их земель государственная собственность на которые не разграничена или находящихся в муниципальной собственности, утвержденного распоряжением Администрации муниципального района от 29.07.11 № 152-рз;

- порядка взаимодействия между Администраций муниципального района и Комитетом финансов Администрации муниципального района по администрированию доходов бюджета муниципального района, утвержденного Постановлением Администрации Шимского муниципального района от 18.03.11 № 264;

- Постановления Администрации Шимского муниципального района от 30.12.11 № 1149 «О закреплении полномочий администратора доходов бюджета муниципального района за Администрацией Шимского муниципального района»;

- Постановления Администрации Шимского муниципального района от 14.03.2011 № 243 «Об уполномоченном органе на осуществление функций по размещению муниципальных заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд Шимского муниципального района».

В ходе анализа нормативной правовой базы Администрации Шимского муниципального района установлено, что основным нормативным правовым актом по организации работы с муниципальным имуществом, включая учет, является Положение «Об управлении и распоряжении муниципальным имуществом Шимского муниципального района», утвержденное решением Думы Шимского муниципального района от 26.02.2009 № 333 (далее – Положение от 26.02.2009 № 333). Положением от 26.02.2009 №333 определен Порядок организации учета муниципального имущества и Порядок управления и распоряжения муниципальным имуществом.

В нарушение пункта 4 раздела 1 Положения № 333 Администрацией не принят нормативный правовой акт определяющий орган исполнительной власти, который осуществляет полномочия по управлению и распоряжению муниципальной собственностью.

В нарушение Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», требований федерального законодательства, регулирующего отношения, возникающие при управлении и распоряжении муниципальным имуществом об издании нормативных правовых актов муниципального уровня, Решения Думы Шимского муниципального района «Об утверждении положения об управлении и распоряжении муниципальным имуществом от 26.02.2009г. № 333 в Администрации Шимского муниципального района отсутствует нормативная

4

правовая база, регламентирующая вопросы управления и распоряжения муниципальным имуществом:

- положение об учете муниципального имущества и порядок ведения реестра муниципального имущества в Администрации Шимского муниципального района (на период действия п. 9 Постановления Правительства РФ «О совершенствовании учета федерального имущества» от 16.07.07 № 447; Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 г. № 424 г.Москва «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества»);

- условия и порядок страхования муниципального имущества (п. 26 раздел 3 Положения от 26.02.2009 № 333);

- организация и осуществление контроля за сохранностью и использованием по назначению муниципального имущества (статья 46 Земельного Кодекса Российской Федерации, раздел 4 Положения от 26.02.2009 № 333);

- порядок управления и распоряжения земельными участками, водными объектами и другими природными ресурсами не входящими в реестр муниципального имущества (пп.2.2. п. 2 раздел 1 Положения от 26.02.2009 № 333); - порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в муниципальной собственности (статья 65 Земельного Кодекса Российской Федерации, Постановление Правительства Российской Федерации от 16 июля 2009г. N 582.).

Реестр муниципального имущества района

Постановлением Правительства РФ «О совершенствовании учета федерального имущества» от 16.07.2007 № 447 (в ред. Постановления Правительства РФ от 22.04.2009 N 352) утверждено Положение об учете федерального имущества и рекомендовано органам местного самоуправления разработать соответствующие положения об учете муниципального имущества. В настоящее время данное Постановление утратило силу (Постановление Правительства РФ от 22.02.2011 № 1092).

Нормативные правовые документы, регламентирующие организацию учета муниципального имущества и порядок ведения реестра муниципального имущества в Администрации Шимского муниципального района отсутствуют, следовательно, рекомендации Правительства РФ на период действия Постановления № 447 не исполнены.

Комитет КУМИиЭ согласно с пункту 10.2. раздела 2 Положения от 26.02.2009 № 333 (при отсутствии муниципального правового акта о наделении его уполномоченным органом на осуществление функций по управлению и распоряжению муниципальным имуществом) своим Приказом от 31.12.2009 № 43 «О порядке внесения сведений о муниципальном имуществе в реестр муниципального имущества» (далее – Приказ № 43), не являющимся муниципальным правовым актом, определяет порядок внесения сведений о муниципальном имуществе в реестр муниципального имущества. Утвержденные Приказом № 43 формы ведения реестра муниципального имущества состоят из двух разделов (реестр муниципальных учреждений, реестр казны) подразделяется на подразделы (движимое имущество, недвижимое имущество, прочее имущество).

5

Приказом № 43 формы реестра муниципального имущества утверждены только по движимому имуществу (Приложение №1) и недвижимому имуществу (Приложение№2), находящемуся в оперативном управлении. Форма реестра имущества казны к Приказу № 43 не приложена, следовательно, не утверждена.

В соответствии с п.2. Приказа № 43 в реестр муниципальных учреждений информация по бухгалтерской отчетности от предприятий, организаций и учреждений, имеющих в оперативном управлении муниципальное имущество, поступает по не утвержденной форме, Приказом № 43 информация не регламентирована (а именно не указано что входит в информацию по бухгалтерской отчетности с приложениями, какие показатели должны там содержаться, форма информации, сроки их представления и др.).

В нарушение пункта 5 статьи 51 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ ведение реестра имущества, находящегося в муниципальной собственности, не соответствует порядку, установленному Постановлением Правительства РФ «О совершенствовании учета федерального имущества» от 16.07.2007 № 447 (далее - Постановление № 447) на период его действия, поскольку утвержденные формы реестра муниципального имущества не отражают в полной мере требования к ведению Реестра.

Порядок и методология ведения Реестра муниципального имущества во исполнение Постановления № 447 должны быть более детальными, с целью обеспечения надежной юридической и информационной основы для учета муниципальной собственности, управления и эффективного ее использования. Следует отметить, что на период проверки Порядок ведения Реестра муниципального имущества не разработан и не вынесен на утверждение Администрации муниципального района либо Думы Шимского муниципального района, хотя п.9 Постановления № 447 было рекомендовано разработать данный документ и законодательно оформить порядок ведения реестра муниципального имущества.

В ходе проведения контрольного мероприятия с 26.06.2012г. вступил в силу Приказ Министерства экономического развития Российской Федерации от 30.08.2011 г. № 424 г.Москва «Об утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества», который регламентирует вопросы ведения реестра муниципального имущества.

Реестр муниципального имущества Шимского муниципального района на 2012 год состоит из двух разделов:

- реестр муниципальных предприятий, учреждений, комитетов (раздел №1) что не соответствует приказу (название реестра не соответствует утвержденному Приказом № 43 «Реестр муниципальных учреждений»);

- реестр казны (раздел №2).Объектами учета в Реестре согласно пп.9.1. п.9. Положения от 26.02.2009

№ 333 являются муниципальное имущество, расположенное на территории Района и за его пределами, в том числе:

1) земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы, нахо-дящиеся в собственности Района;

2) недвижимое имущество, закрепленное за предприятиями на праве хо-зяйственного ведения, оперативного управления и за учреждениями на праве оперативного управления, а также движимое имущество, стоимость которого

6

превышает установленный уполномоченным Администрацией органом по управлению и распоряжению муниципальным имуществом размер, и закрепленное за предприятиями на праве хозяйственного ведения, оперативного управления и за учреждениями на праве оперативного управления;

3) находящиеся в собственности Района доли (паи, акции) в капиталах хо-зяйственных обществ, товариществ и организаций иных организационно-правовых форм, а также имеющееся у них муниципальное имущество, не вошедшее в уставный (складочный) капитал;

4) иное муниципальное имущество, находящееся в собственности Района.

Согласно пункту 5 Положения об учете федерального имущества, утвержденного Постановлением № 447, в целях обеспечения единства учета муниципального имущества учет имущества сопровождается присвоением ему реестрового номера муниципального имущества, структура и правила формирования которого устанавливаются в соответствии с приказом Федерального агентства по управлению федеральным имуществом.

Реестровый номер муниципального имущества должен быть уникальным и повторно не использоваться при присвоении реестровых номеров иным объектам учета, в том числе в случае прекращения права собственности муниципального района на объект учета. Соответственно, объекту учета реестровый номер муниципального имущества присваивается только один раз.

В нарушение пункта 5 Положения об учете федерального имущества, утвержденного Постановлением № 447 структура реестрового номера муниципального имущества и правила формирования уникального реестрового номера муниципального имущества и порядкового номера карты объектов учета Комитетом КУМИиЭ не утверждены. Соответственно, одному и тому же объекту учета в течение 2010-2012 годов присваивались разные реестровые номера.

Раздел 1 Реестра муниципальных предприятий, учреждений, комитетов в нарушение п.1 Приказа № 43 не сгруппирован по подразделам (движимое имущество, недвижимое имущество, прочие имущество). В реестре муниципальных предприятий, учреждений, комитетов не отражены данные общего количества объектов движимого и недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, а также общей балансовой стоимости данных объектов, сделать это можно только с помощью ручной выборки.

В разделе 2 Реестра казны не отражена информация, устанавливающая, где находится имущество казны, на основании чего произошла передача объекта в управление учреждения (сдается в аренду, передано в безвозмездное пользование и т.п.), не указывается цель использования.

Реестр ведется в электронном виде в текстовом редакторе Word без применения специального программного обеспечения, а затем распечатывается на бумажных носителях. Согласно п.6 Положения об учете федерального имущества, утвержденного Постановлением № 447, Реестр ведется на бумажных и электронных носителях. В случае несоответствия информации на указанных носителях приоритет имеет информация на бумажных носителях.

Следует отметить, что Администрацией Шимского муниципального района в 2008 году был закуплен и установлен программный продукт БАРС-Имущество. На его приобретение и обслуживание на дату проверки было израсходовано 100,1 тыс. руб. (Приложение № 2 к отчету). Однако данное программное обеспечение в работе не используется, сведения о муниципальном имуществе в программу не занесены.

7

Таким образом, в соответствии со статьей 34 Бюджетного Кодекса Российской Федерации расходование бюджетных средств в сумме 100,1 тыс. руб. без достижения требуемого результата (оплата неиспользуемого имущества) считается безрезультативным и неэффективным расходованием бюджетных средств.

Следовательно расходы в сумме 100,1 тыс.руб. на приобретение и обслуживание данного программного продукта можно считать неэффективными (Приложение № 2 к отчету).

Внедрение программного обеспечения позволит Комитету КУМИиЭ повысить оперативность принятия решений в сфере управления муниципальным имуществом. Фактически появится возможность отслеживать движение муниципальной собственности, а также быстро реагировать на меняющуюся экономическую конъюнктуру выработкой соответствующей политики в области управления имуществом. Одним из важнейших результатов работы в программе также является возможность оперативных ответов на запросы судов, прокуратуры, контрольно-счётной палаты, Думы муниципального района, различных подразделений Администрации муниципального района и т.д. Учитывая, что обновление базы данных будет проводиться постоянно, ведение реестра позволит Комитету КУМИиЭ в частности и Администрации муниципального района в целом получать целостную картину текущего состояния муниципального имущества.

В представленном Реестре муниципального имущества Шимского муниципального района по состоянию 1 июня 2012 года отражены 194 объекта муниципальной собственности, в том числе:

- 89 объектов находящихся в оперативном управлении (из них 4 объекта не имеют балансовой стоимости);

- 105 объектов имущества казны (из них 17 объектов не имеют балансовой стоимости).

Согласно данных Реестра по разделу 1 «Муниципальные предприятия, учреждения, комитеты» (на праве оперативного управления) на момент проверки в муниципальной собственности значится:

- 59 объектов учета недвижимого имущества общей площадью 25 525,7 кв.м. и балансовой стоимостью 163 068 544,9 руб. (по 4 объектам включенных в реестр балансовая стоимость отсутствует);

- 30 объектов учета движимого имущества балансовой стоимостью 12 543 032,82 руб.

Следует отметить, что в Реестре не ведется в полном объеме аналитический учет объектов движимого имущества. Некоторая часть движимого имущества учреждений отражается общей итоговой суммой балансовой стоимости в размере 45 514 360,26 руб. как иное движимое имущество, определить количество и наименование объектов учета, находящихся в оперативном управлении не представляется возможным . В соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса РФ понятие «движимое имущество» относится к вещам и, следовательно, в Реестре должен учитываться как отдельный объект.

В нарушение пп.6.2., 6.3. Положения от 26.02.09 № 333 по данным реестра имущества казны по состоянию на 01.01.12 из 105 объектов имущества казны у Комитета КУМИиЭ отсутствует информация об оформлении свидетельств о государственной регистрации права собственности на 29 объектов имущества казны (27,6%); из 59 объектов недвижимого имущества, переданного в

8

оперативное управление отсутствует информация об оформлении свидетельств о государственной регистрации права собственности на 44 объекта (74,6%), следовательно, в нарушение ст. 4 ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ, ст. 130-132, 164 ГК РФ не соблюдены обязательности государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Перечень объектов муниципального имущества не имеющих государственной регистрации представлен в Приложении № 3 к отчету.

Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского Кодекса РФ, пункту 6.1. Положения от 26.02.09 № 333 право собственности района на объекты недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Полномочия по государственной регистрации прав собственности на недвижимое имущество казны возложены на Комитет КУМИиЭ. Согласно разделу III Положения о КУМИиЭ к полномочиям Комитета относятся оформление права собственности на имущество, приобретаемое или перешедшее в собственность Шимского муниципального района, а также организация работы по подготовке документов для государственной регистрации права муниципальной собственности на недвижимое имущество.

Предприятия, получившие право оперативного управления на объекты недвижимого имущества и учреждения в месячный срок с момента принятия решения о закреплении за ними объектов муниципального имущества должны обратиться в соответствующий орган, осуществляющий государственную регистрацию. Согласно объяснениям Комитета КУМИиЭ контроль со стороны Комитета КУМИиЭ по осуществлению государственной регистрации права муниципальной собственности на недвижимое имущество ведется в устной форме, документально не оформляется.

Согласно данных Реестра по разделу 2 «Имущество казны», представленных на момент проверки, в муниципальной собственности значится:

- 92 объекта недвижимого имущества общей площадью 46 660,3 кв.м. и балансовой стоимостью 117 143 582,9 руб. (7 объектов не имеют балансовой стоимости);

- 3 объекта движимого имущества балансовой стоимостью 1 333 053,68 руб.;- 8 земельных участков общей площадью 1 494 688 кв.м. балансовой стоимостью

1 268 303 руб. (из них 7 участков не имеют балансовой стоимости);- 2 автомобильных дороги общей протяженностью 7 027,85м (не имеют

балансовой стоимости).

Согласно Положению от 26.02.2009 № 333 объектами учета в Реестре являются водные объекты и другие природные ресурсы, находящиеся в собственности района, а также находящиеся в собственности района доли (паи, акции) в капиталах хозяйственных обществ, товариществ и организаций иных организационно-правовых форм.

Данные объекты учета в Реестре муниципального имущества Шимского муниципального района не представлены.

При проверке объектов учета, составляющих имущество казны, обнаружены следующие расхождения:

1. в балансовой стоимости: по данным Реестра общая балансовая стоимость недвижимых объектов учета 117 143 582,9 руб., по результатам проверки при пересчете обнаружена ошибка, балансовая стоимость составила 116 169 405,03 руб. Расхождение на сумму 974 177,87 руб.;

2. в площадях объектов учета, указанных в Реестре:

9

- площадь здания амбулатории в с.Медведь, ул.Путриса, д.32/1 по данным Реестра 1172,7 кв.м., согласно свидетельству о государственной регистрации права от 11.02.2010 серия 53-АА № 460642 площадь составляет 172,7 кв.м.;

- здание лазарета и запасного командного пункта на территории военного городка в с.Медведь строение № 9 по данным Реестра площадью 925 кв.м., согласно акту приема-передачи имущества из государственной собственности в муниципальную площадь составляет 935 кв.м.;

- здание склада на территории военного городка в с.Медведь строение № 28 по данным Реестра площадью 954 кв.м., согласно акту приема-передачи имущества из государственной собственности в муниципальную площадь составляет 354 кв.м.;

- земельный участок с.Медведь кадастровый номер 53:21:080105:0006 по данным Реестра площадь 8610 кв.м, согласно акту приема-передачи имущества из государственной собственности в муниципальную площадь составляет 861 кв.м.

Кроме того, в ведении Реестра выявлены недостатки по следующим позициям:

1. не указывается дата внесения в Реестр;2. не указывается кадастровый номер и сведения о кадастровой стоимости

недвижимого муниципального имущества;3. не по всем объектам учета указывается дата возникновения (прекращения)

права муниципальной собственности на имущество;4. не всегда указываются реквизиты документов-оснований возникновения

(прекращения) права муниципальной собственности на имущество;5. не отражается наименование правообладателя кому сдано имущество в аренду,

передано в безвозмездное пользование и т.п.6. отсутствует журнал учета документов, поступивших для учета

муниципального имущества в реестре;7. отсутствует журнал учета выписок из реестра;8. правила ведения делопроизводства не соблюдаются (дела не прошиты,

документы во многих делах не скрепляются на скоросшиватель, номенклатура дел, в которые помещаются документы отсутствует, отсутствуют название дел, сроки их хранения и др. требования ведения делопроизводства).

В реестр муниципального имущества за период проверки 2010-2011гг. и текущий период 2012г. не включены:

2 объекта недвижимого имущества площадью 306,9 кв.м., на которые отсутствуют свидетельства о государственной регистрации права собственности (приложение № 4 к отчету);

акции в капиталах хозяйственных обществ (ООО «МП ЖКХ НЖКС»), входящие в состав муниципального имущества стоимостью 10 000 руб. (Информация представленная Комитетом КУМИиЭ исх. № 224 от 10.04.2012 года).

В нарушение приказа Комитета КУМИиЭ о порядке внесения сведений о муниципальном имуществе в реестр муниципального имущества от 31.12.2009 № 43, в состав имущества казны в 2012 году включены 17 объектов, не имеющие стоимости:

- встроенные нежилые помещения на первом этаже жилого дома по адресу с.Медведь, ул.С.Куликова, д.115, реестровый номер 72;

- встроенные нежилые помещения на первом этаже жилого дома по адресу п.Шимск, ул.Шелонская, д.11, реестровый номер 73;

10

- амбулатория, расположенная по адресу ж.д.ст.Уторгош, ул.Пионерская, д.79, реестровый номер 84;

- встроенные помещения в здании сельского дома культуры по адресу д.Городище, ул.Шоссейная, д.10, реестровый номер 102;

- встроенные нежилые помещения на первом этаже в жилом доме по адресу п.Шимск, ул.Шелонская, д.11, реестровый номер 113;

- газоснабжение четырех квартирного жилого дома по адресу п.Шимск, ул.Советская, д.14, реестровый номер 129;

- здание общежития, чайной по адресу с.Медведь, военный городок № 1, строение № 3, реестровый номер 178;

- семь земельных участков, расположенных в с.Медведь, реестровые номера с 2.3.1. по 2.3.7.;

- земельный участок, расположенный в с.Медведь, включенный в состав имущества казны в 2012 году, реестровый номер не присвоен;

- подъезд к д.Теребутицы – до д.Теребутицы, реестровый номер 4.5.1.;- автомобильная дорога «Новгород-Псков»-Голино- «Новгород-Псков» -Дубо-

вицы-Оспино, реестровый номер 4.5.2. Из чего следует сделать вывод, что отсутствие стоимостной оценки объектов

учета имущества казны, ведет к искажению бюджетной отчетности в части стоимости нефинансовых активов, находящихся в муниципальной собственности.

Вышеперечисленные объекты подлежат оценке в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 29.07.1998 №135-ФЗ (в ред. От 03.12.2011) «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

По результатам проверки полноты учета муниципального имущества установлено, что Комитетом КУМИиЭ не обеспечена организация учета муниципальной казны района по причине отсутствия нормативного правового акта – Положение по учету муниципального имущества в порядке, установленном действующим законодательством. Все это исключает возможность контроля и оценки эффективности использования имущества, составляющего казну.

Использование и распоряжение муниципальной собственностью

Порядок и правила управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Шимского муниципального района, определены соответствующим Положением «Об управлении и распоряжении муниципальным имуществом Шимского муниципального района», утвержденное решением Думы Шимского муниципального района от 26.02.09 № 333.

Полномочия администратора доходов бюджета муниципального района возложено за Администрацией Шимского муниципального района на основании Постановления Администрации Шимского муниципального района от 30.12.2011 № 1149 «О закреплении полномочий администратора доходов бюджета муниципального района за Администрацией Шимского муниципального района» (далее – Постановление № 1149).

В связи с осуществлением обмена электронными документами с Управлением Федерального казначейства по Новгородской области ответственным за автоматизированное рабочее место администратора поступлений назначена Мякотина

11

Татьяна Владимировна - главный специалист КУМИиЭ (в настоящее время заместитель председателя Комитета КУМИиЭ).

Аренда муниципального имущества по договорам аренды нежилых помещений.

Порядок предоставления муниципального имущества в аренду регулируется Положением утвержденным решением Думы Шимского муниципального района от 29.08.08 № 280 «Об утверждении Положения о порядке передачи в аренду муниципального имущества Шимского муниципального района» (далее – Положение о порядке передачи в аренду муниципального имущества). Положение определяет основные принципы, порядок и единые на территории муниципального образования правила предоставления в аренду нежилых помещений, зданий, сооружений, встроенных нежилых помещений в жилых домах, объектов, относящихся к движимому имуществу.

В ходе проведения проверки были проверены сплошным методом договоры аренды нежилых помещений, заключенные в 2010-2012 годах, а так же договоры, заключенные ранее, но срок действия которых распространяется на 2012 год.

На момент проведения проверки представлены 27 действующих договоров аренды нежилых помещений и 10 договоров безвозмездного пользования нежилых помещений.

Не представлены для проверки 2 договора, указанных в журнале регистрации договоров аренды, безвозмездного пользования:

- договор аренды от 17.11.10 № 339 с Управлением Гостехнадзора;- договор безвозмездного пользования имуществом от 01.05.12 № 18 с ФГУП

«Почта России». Тем самым, отсутствие данных договоров ставит под сомнение факт об их

существовании, следовательно, данное имущество используется незаконно и требует приведения данной сделки к ничтожной в соответствии со ст. 168 Гражданского кодекса т.к. не соответствует требованиям закона.

Сданные в аренду объекты используются:- 11 под служебные кабинеты;- 2 под аптечные пункты;- 1 для добычи и розлива минеральной воды;- 3 под торговлю;- 1 под пункт оптики;- 1 под общественную баню;- 7 для осуществления предпринимательской деятельности крестьянскими

(фермерскими) хозяйствами;- 1 под услуги банка.

Объекты, переданные в безвозмездное пользование, используются следующими учреждениями и организациями:

- Управление Пенсионного фонда Российской Федерации – 1 объект;- ФБУ «МРУИИ № 1 УФСИН России по Новгородской области» - 1 объект;- ОГБУ «Агентство информационных коммуникаций – 1 объект;- ОБУСО «Шимский КЦСО» - 1 объект;

12

- МУ «Шимская ЦРБ» - 18 объектов;- ФГУП «Почта России» - 2 объекта;- Территориальная избирательная комиссия Шимского района – 1 объект;- Администрация Шимского городского поселения – 1 объект;- Комитет ЗАГС Новгородской области – 1 объект;- Администрация Уторгошского сельского поселения – 1 объект.

В нарушение статьи 609, пункта 2 статьи 651 Гражданского кодекса РФ и пункта 3.5. Положения о порядке передачи в аренду муниципального имущества выявлено 3 факта отсутствия государственной регистрации договоров аренды недвижимого имущества со сроком действия один год и более:

- договор с ООО «Панацея-Н» на помещение в нежилом здании, расположенном в с.Медведь, ул.Путриса, д.15 действующим с 01.01.06 до момента расторжения по заявлению одной из сторон;

- договор с СХПК «Медведь» на встроенное нежилое помещение в с.Медведь, ул.Путриса, д.15 сроком с 26.05.11 по 26.05.16;

- договор с ИП Гасанбеков Р.А. на нежилые помещения в с.Медведь, ул.С.Куликова, д.10 сроком с 01.07.11 по 01.07.14.

В силу статьи 168 Гражданского кодекса РФ сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна. В случае признания сделки ничтожной у Комитета КУМИиЭ не будет возможности взыскать арендную плату по таким договорам, что приведет к потерям местного бюджета.

Выборочной проверкой правильности исчисления арендной платы установлено, что по договору аренды нежилого помещения от 26.05.11 № 359 ООО «Оптика» в аренду передается помещение общей площадью 21,2 кв.м., расчет арендной платы по условиям данного договора составил 1050 руб. за квартал из расчета 21,2 кв.м. арендуемой площади (21,2 кв.м. х 198руб :12 мес. х 3 мес.) арендуемой площади. В то же время по акту приема передачи передается площадь передаваемого помещения составляет 21,8 кв.м.. Следовательно квартальная сумма арендной платы должна составлять 1079,1 руб. (21,8 кв.м. х 198руб :12 мес. х 3 мес.). Следовательно расчет арендной платы к договору аренды нежилого помещения за квартал занижен в сумме 29,1 руб.

Расчет начисленной арендной платы по аналитическому учету арендной платы у Комитета КУМИиЭ отсутствует, проверить правильность начисления суммы арендной платы по кварталам за период с 2010-2011 и текущий период 2012 года по заключенным договорам не представляется возможным.

В нарушение пункта 4.5. Положения о порядке передачи в аренду муниципального имущества Шимского муниципального района, утвержденного Решением Думы Шимского муниципального района от 29.08.2008 № 280, не определена методика определения величины арендной платы за муниципальное имущество.

Аналитический учет арендаторов в 2010-2012 годах осуществляется по самостоятельно разработанной таблице, на отдельных листах. Учет ведется ручным способом с указанием:

- № договора;

13

- срока действия договора;

- наименования арендатора;

- адреса арендованного нежилого помещения;

- площади арендованного нежилого помещения;

- сумма арендной платы (по кварталам отсутствует начисление арендной платы);

- суммы оплаты аренды по кварталам (дата оплаты не указывается);

- сальдо задолженности по арендной плате на начало года и конец года (указывается не по всем арендаторам, на отчетные даты 01.04.,01.07, 01.10. сальдо по задолженности не выводится).

Начисление арендной платы поквартально по срокам начисления арендной платы в расчет не включен. Данные по оплате за аренду разносятся только в виде суммы платежа, дата и номер платежного поручения в расчет не вносится. По причине отсутствия должного учета поступления арендной платы в сроки установленные условиями договора аренды арендодателем Администрацией Шимского муниципального района не выставляются требования об уплате пени за нарушение срока внесения арендной платы (в 2010 году арендаторами нарушено 20 сроков уплаты арендной платы, в 2011 году нарушено 28 сроков уплаты, в текущем периоде 2012 года нарушено 9 сроков уплаты), в следствии чего у арендатора отсутствует основание по уплате пени по просроченному платежу.

В таблицах «Начисление арендной платы» за 2010-2011гг. и текущий период 2012 года начисление по срокам уплаты арендной платы отсутствует, общее сальдо задолженности по уплате арендной платы на начало текущего года, на отчетные даты 01.04.,01.07, 01.10. и начало следующего года не выводится, также не выведено сальдо по арендаторам (во многих случаях графы сальдо на начало текущего года и начало следующего года в таблице не заполнены).

По результатам проведения контрольного мероприятия установлено:

Учет задолженности по арендной плате за пользование имуществом в Комитете КУМИиЭ не ведется, определить суммы задолженности уплаты арендной платы за период 2010-2011гг. и текущий период 2012 по результатам проверки не представляется возможным.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания арендной платы за пользование муниципальным имуществом полностью отсутствует.

В соответствии с п.2 Постановления Администрации Шимского муниципального района от 30.12.2011 № 1149 «О закреплении полномочий администратора доходов бюджета муниципального района за Администрацией Шимского муниципального района» исполнение полномочий администратора доходов бюджета, а также контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты платежей в бюджет в бюджет муниципального района, проведение операций уточнения и возврата платежей возложено на начальника

14

отдела бухгалтерского учета и отчетности – главного бухгалтера Администрации муниципального района.

Осуществление функций администратора платежей по сделкам с муниципальным имуществом, проверки обоснованности платежей, контролем за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания, принятие решения о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Шимского муниципального района, пеней и штрафов по ним с 01.01.2012 года закреплено в п.3.1. раздела 3 Положения о КУМИиЭ (утверждено Постановлением Администрации Шимского муниципального района от 07.02.2012 № 106).

Несмотря на все вынесенные Постановления Главы муниципального района М.Ю. Некипелова полномочия администратора платежей по сделкам с муниципальным имуществом по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты платежей в бюджет в данном направлении не проводится.

На 01.05.2012 года согласно данным учета 2010-2011 гг. и текущего периода 2012 года по представленным таблицам «Начисление арендной платы» за 2010-2011гг. и текущий период 2012 года Комитета КУМИиЭ за подписью заместителя председателя КУМИиЭ Мякотиной Т.В., у арендаторов муниципального имущества перед районом имеется общая просроченная задолженность в сумме 226 708,1 руб. (Приложении № 5 к отчету) из них по крупным недоимщикам - 205800,47 руб.:

1) ООО «Управляющая компания «Шелонь» - 47 878,98 руб. (задолженность 2011 года – 34 558,08 руб., задолженность 2012 года – 13 320,9 руб.);

2) Крестьянское (фермерское) хозяйство Резникова В.С. – 46 591,64 руб. (задолженность 2012 года);

3) Крестьянское (фермерское) хозяйство Морозова С.А. – 49 558,34 руб. (задолженность 2012 года);

4) Крестьянское (фермерское) хозяйство Екимова М.С. – 25 195,96 руб. (задолженность 2012 года);

5) Крестьянское (фермерское) хозяйство Мелконяна М.В. – 26 375,55 руб. (задолженность 2012 года);

6) СХПК «Медведь» - 10200,00 руб. (задолженность 2011 года – 5 100,0руб., задолженность 2012 года – 5 100,0 руб.).

Невозможно привести аналогичные показатели на 01.01.2011 и 01.01.2012 года и сделать полный анализ состояния задолженности, т.к. сальдо, выводимые Контрольно-счётной палатой (поскольку отсутствуют итоговые данные Комитета КУМИиЭ) по состоянию на отчетные даты, не соответствуют.

Данные по переносу задолженности представлены в таблице 1:Таблица 1

руб.Начисление арендной

платы за 2010 годНачисление арендной

платы за 2011 годНачисление арендной

платы за 2012 годсальдо на 01.01.10

сальдо на 31.12.10





8930,23 20499,88 23064,77 41253,99 63005,39 226708,1

В каждом договоре аренды нежилых помещений прописано, что за просрочку внесения платежей Арендатор уплачивает Арендодателю пени за каждый день

15

просрочки в размере, установленном действующим законодательством. Фактически, до 2012 года ни к кому из арендаторов пени за просрочку внесения арендной платы не применялись. За весь проверяемый период Комитетом КУМИиЭ не велась претензионная работа по взысканию пени за несвоевременно уплачиваемую арендную плату.

В 2012 году Администрацией Шимского муниципального района в адрес ООО «Управляющей компании «Шелонь» отправлено письмо (исх. № 873 от 10.05.12) с просьбой внести арендную плату за пользование муниципальным имуществом до 1 июня 2012 года, но на момент проверки арендная плата не поступила. По настоящее время документы для обращения в Арбитражный суд Новгородской области о взыскании задолженности и пени за неисполнение обязательств не поданы.

По проверке начисления и поступления арендной платы, а также задолженности по арендной плате за имущество казны, учтенное в Реестре по результатам аналитической работы Комитета КУМИиЭ поступление платежей по арендной плате за использование муниципального имущества составили:

- в 2010 году 118 382,57 руб.;- в 2011 году 174 746,81 руб. Данные сведения не соответствуют информации Комитета КУМИиЭ от

10.04.2012 исх. № 224, представленной по запросу Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района, где поступления от аренды муниципального имущества представлены в размере:

- в 2010 году 147,9 тыс.руб. (расхождение с аналитическим учетом составили в сумме 29,5 тыс. руб.);

- в 2011 году – 448,9 тыс.руб. (расхождение с аналитическим учетом составили в сумме 274,2 тыс. руб.).

Данный факт свидетельствует о том, что по аналитическому учету в таблицах «Начисление арендной платы» за 2010-2011гг. и текущий период 2012 года по графам оплата арендной платы представлена недостоверная информация, следовательно, и сальдо на начало текущего года и начало следующего года в таблице отражены недостоверные.

Имеются следующие замечания по представленным сведениям таблицы

«Начисление арендной платы» за 2010-2011гг. и текущий период 2012:- начисление арендной платы ведется не в журнале, а на отдельных листах;- данные по начислению арендной платы по кварталам отсутствует, - сумма арендной платы, согласно представленным данным, не всегда

рассчитывается верно;- не все суммы разнесенных платежей подтверждены документами об оплате;- не вся сумма оплаты представлена в таблице «Начисление арендной платы» за

2010-2011гг. и текущий период 2012 года, при разноске поступлений арендной платы не указывается дата оплаты;

- выявлены ошибки при подсчете сальдо, а также при переносе сальдо на начало и конец отчетного периода.

Исходя из вышесказанного, не представляется возможным достоверно определить сумму начисленной арендной платы за муниципальное имущество по договорам аренды нежилых помещений, сверить поступления платежей по

16

арендной плате, а также определить образовавшуюся задолженность по поступлению арендной платы в бюджет муниципального района.

Аренда земельных участков

В нарушение п.2.2. раздела 1 Положения об управлении и распоряжении муниципальным имуществом Шимского муниципального района, утвержденное Решением Думы Шимского муниципального района от 26.02.2009 № 333 не разработан нормативный правовой акт устанавливающий порядок управления распоряжения земельными участками, водными объектами и другими природными ресурсами, находящееся в собственности района и не входящими в реестр муниципального имущества, не разработан в соответствии со ст.65 Земельного кодекса Российской Федерации от 25.10.2001 N 136-ФЗ порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в муниципальной собственности.

Порядок предоставления права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, аренды земельных участков, порядка предоставления права безвозмездного срочного пользования земельными участками, порядка обязательной регистрации возникновения прав на земельные участки, порядка купли-продажи земельных участков, порядка приобретения прав на земельные участки, находящиеся в муниципальной собственности, порядка предоставления земельных участков для строительства из земель, находящихся в муниципальной собственности, несоблюдение условий и порядка изъятия земельных участков для муниципальных нужд, а также порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в муниципальной собственности будет включен в годовой план работы Контрольно-счётной палаты в виде отдельного контрольного мероприятия.

Приватизация муниципального имущества

Ежегодно решениями Думы Шимского муниципального района утверждается Прогнозный план приватизации муниципального имущества Шимского муниципального района на текущий год:

на 2010 год – от 27.02.2010 № 436 (с последующими изменениями от 26.04.10 № 443, от 23.06.10 № 459);

на 2011 год – от 16.02.2011 № 38 (с последующими изменениями от 31.08.11 № 77, от 16.11.11 № 86);

на 2012 год – 22.12.2011 № 106 (с последующими изменениями от 31.01.12 № 117).

В нарушение п.1 статьи 10 федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» не разработан порядок планирования приватизации муниципального имущества, находящегося в собственности муниципального района.

В нарушение п.4 статьи 14 федерального закона от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» не принят правовой акт, регулирующий порядок принятия решений об условиях приватизации соответственно муниципального имущества.

17

Проверкой соблюдения порядка и выполнения прогнозного плана приватизации недвижимого имущества установлено:

Таблица 2Год Наименование объекта Место нахождения объекта Выполнение плана

приватизации2010 Здание бывшей школы д.Любыни, ул.Солецкая, д.7 не приватизировано2010 Здание детского сада д.Менюша, д.100 приватизировано2010 Здание бывшего ФАП д.Горное Веретье, д.23 не приватизировано2010 Здание бывшей аптеки ст.Уторгош, ул.Пионерская,

д.50приватизировано

2010 Здание бывшего ФАП д.Углы, ул.Заречная, д.22 не приватизировано2010 Здание школы д.Городище, ул.Центральная,

д.15 не приватизировано

2010 Здание бывшего магазина д.Старый Медведь, д.60 не приватизировано2011 Здание бывшей школы д.Любыни, ул.Солецкая, д.7 приватизировано2011 Здание школы д.Городище, ул.Центральная,

д.15 не приватизировано

2011 Здание бывшего ФАП д.Углы, ул.Заречная, д.15 не приватизировано2011 Здание бывшего магазина д.Старый Медведь, д.60 приватизировано2011 Здание сельского клуба д.Турская Горка,

ул.Центральная, д.69не приватизировано

2011 Здание сельского клуба д.Менюша, д.20 не приватизировано2011 Сарай кирпичный д.Красный Двор не приватизировано2011 Здание бывшего ФАП д.Углы, ул.Заречная, д.22 приватизировано2012 Здание школы д.Городище, ул.Центральная,

д.15 2012 Здание сельского клуба д.Турская Горка,

ул.Центральная, д.692012 Здание сельского клуба д.Менюша, д.202012 Сарай кирпичный д.Красный Двор2012 Здание интерната д.Любыни, ул.Солецкая, д.5

Проверкой соблюдения порядка и выполнения прогнозного плана приватизации движимого имущества установлено:

Таблица 3Год Наименование объекта Марка Год выпуска Выполнение плана

приватизации2010 Автомобиль УАЗ-31519 2003 приватизирован2010 Автомобиль ГАЗ-1029 1997 не приватизирован2011 Автомобиль ГАЗ-3102 2002 не приватизирован2011 Автомобиль ВАЗ-21074 2006 не приватизирован2012 Автомобиль ГАЗ-3102 2002 приватизирован2012 Автомобиль ВАЗ-21074 2006 приватизирован2012 Автомобиль ГАЗ-3102 2006

Согласно пункту 7 «Организация контроля за проведением приватизации муниципального имущества» прогнозного плана приватизации, до 1 марта года следующего за отчетным, уполномоченный орган формирует отчет о результатах приватизации муниципального имущества и представляет его в Думу Шимского муниципального района. Отчет за 2010 год был представлен в Думу муниципального района 16.02.11, за 2011 год – 29.02.12.

Сведения о приватизации муниципального имущества согласно данным, представленным КУМИиЭ, представлены в таблице 4:

Таблица 4

18

№ п/п

Наименование объекта

Форма продажи

Договор купли продажи

Рыночная стоимость, руб.

Стоимость продажи, руб.

Поступило в бюджет Недоимка, руб.дата Сумма,

руб.

2010 год1 А/м УАЗ2206

(план 2009 года)

публичное предложение

б/н от 19.02.10

40568,0 35497,0 04.03.10 35497 -

2. Детский сад д.Менюша

Открытый аукцион

№ 329 от 05.07.10

298000,0 309920,0 в т.ч. НДС 47275,93

06.07.10 262644,07(НДС

47275,93 перечислен в бюджет)

-

3. Здание бывшей аптеки ж.д.ст.Уторгош, ул.Пионер-ская, д.50

Продажа без объявления цены

№ 380 от 10.11.10

196000,0 10000,0 19.11.10 10000,0 -

4. А/м УАЗ31519 публичное предложение

б/н от 24.05.10

118277,0 118277,0 27.05.10 118277,0 -

Итого за 2010 год 652845,0 473694,0 426418,07 -2011 год

1. Здание бывшей школы д.Любыни


№ 2 от 08.08.11

2681000 50000,0 - - 50000,0

2. Здание бывшего ФАП д.Углы


№ 3 от 30.09.11

525529 200000,0 24.10.1128.12.1010.02.10

35000,0120000,045000,0

45000,0

3. Здание бывшего магазина д.Старый Медведь

публичное предложение

№ 1 от 08.08.11

93984,0 64614,0 15.07.1108.08.11

9398,455215,0

-

Итого за 2011 год 33513,0 314614,0 219613,4 95000,0Сальдо на 31.12.2011 года 95000,0

2012 годСальдо на 01.01.2012 года

95000,0

Погашение недоимки по зданию бывшего ФАП д.Углы

10.02.12 45000,0

1. а/м ГАЗ3102 публичное предложение

№ 2 от 10.05.12

71000,0 35500,0 04.04.1210.05.12

7100,028400,0

-

2. а/м ВАЗ2107 публичное предложение

№ 1 от 10.05.12

68000,0 42500,0 04.04.1210.05.12

6800,035700,0

-

Сальдо на 01.05.12 139000,0 78000,0 123000,0 50000,0В 2010 году приватизировано 2 объекта недвижимого имущества (здание

детского сада по адресу: д.Менюша, д.100 на сумму 309 920,0 руб. при его оценочной

19

стоимости 298000,0руб.; здание бывшей аптеки по адресу: ж.д.ст.Уторгош, ул.Пионерская, д.50 на сумму 10 000,0 руб. при его оценочной стоимости 196000,0 руб. и 1 объект движимого имущества (УАЗ-3159), включенных в прогнозный план приватизации на 2010 год на сумму 118 277,0 руб. при равной рыночной стоимости.

В 2010 году приватизирован 1 объект движимого имущества (УАЗ-2206), включенный в план приватизации 2009 года на сумму 35 497,0 руб. при рыночной стоимости 40 568,0 руб.

В бюджет Шимского муниципального района от приватизации муниципального имущества в 2010 году фактически поступило 390,9 тыс.руб. Также поступили средства в сумме 35,5 тыс.руб. за приватизацию объекта движимого имущества по прогнозному плану 2009 года. Итого поступило 426,4 тыс.руб. Из 7 объектов недвижимого имущества включенных в план приватизации 2010 года (Таблица № 2) не приватизировано 5 объектов. По объяснению Комитета КУМИиЭ неисполнение прогнозного плана приватизации связано с тем, что здание ФАП д.Горное Веретье было снято с продажи в связи с открытием ФАПа, на здание школы д.Любыни не поступило заявок от покупателей, а по зданиям ФАП д.Углы и бывшего магазина д.Старый Медведь не были оплачены услуги ФГУП Ростехинвентаризация – Федеральное БТИ по технической инвентаризации и оценке объектов (причины отсутствия оплаты не объяснены). Из пяти объектов недвижимого имущества не приватизированных в 2010 году в список прогнозного плана приватизации на 2011 год (Решение Думы Шимского муниципального района от 16.02.2011 № 38) вошли только 3 объекта (хотя в информации «О выполнении прогнозного плана приватизации муниципального имущества Шимского муниципального района за 2010 год», утвержденного Решением Думы Шимского муниципального района от 16.02.2011 № 37 указано, что объекты не приватизированные в 2010 году включены в Прогнозный план приватизации на 2011 год.) Из пояснения Комитета КУМИиЭ 1 объект (здание ФАП д.Горное Веретье) снят с продажи, Причины не вошедшего в план приватизации объекта - здание бывшего ФАП, д.Углы, ул.Заречная, д.22 не объясняются.

В 2011 году из запланированных 7 объектов недвижимого имущества в прогнозном плане приватизации (Таблица 4) реализованы в порядке приватизации 2 объекта недвижимого имущества (здание бывшей школы по адресу: д.Любыни, ул.Солецкая, д.7 на сумму 50000,0 руб. при его оценочной стоимости 2681000,0 руб.; здание бывшего магазина по адресу: д.Старый Медведь, д.60) на сумму 64614,0 руб. при его оценочной стоимости 93984,0 руб.

В 2011 году приватизирован 1 объект недвижимого имущества (здание бывшего ФАП по адресу: д.Углы, ул.Заречная, д.22), согласно прогнозного плана приватизации 2010 года (в план на 2011 год не был включен). Данный объект приватизирован на сумму 200000,0 руб. при его оценочной стоимости 525529,0 руб.

Фактически в бюджет муниципального района в 2011 году поступило 219,6 тыс.руб.

Недоимка по получению доходов от приватизации за муниципальное имущество на 01.01.12 составила 95,0 тыс.руб.: не поступили средства от продажи здания бывшей школы в д.Любыни в сумме 50,0 тыс.руб. от ООО «Управляющая компания «Шелонь»; не поступили средства от продажи здания бывшего ФАП в д.Углы в сумме 45,0 тыс.руб. от Андреева Павла Александровича. Недоимка в сумме 45,0 тыс.руб. была перечислена 10.02.12.

20

В 2011 году 2 запланированных объекта движимого имущества (Таблица 3) не приватизированы и были перенесены на 2012 год.

В 2012 году из запланированных 5 объектов недвижимого имущества в прогнозном плане приватизации (Таблица 4) и 2 объектов движимого имущества реализованы в порядке приватизации 2 объекта движимого имущества на сумму 78000,0 руб. (ГАЗ-3102 и ВАЗ-2107) при их оценочной стоимости 139000,0 руб.

Особенности бюджетного учета

Муниципальное имущество, являясь объектом нефинансовых активов, подлежит бюджетному учету. Общие принципы бюджетного учета имущества казны содержатся в Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных органов (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений от 01.12.2010 № 157н, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации (далее – Инструкция № 157н).

В нарушение п.145 Инструкции № 157н в Шимском муниципальном районе не был установлен порядок отражения в бюджетном учете операций с объектами в составе имущества казны.

В ходе выполнения представления Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района исх. № 84 от 17.07.2012 Комитетом финансов Администрации Шимского муниципального района был разработан порядок организации бюджетного учета имущества казны Шимского муниципального района, утвержденный Постановлением Администрации Шимского муниципального района от 19.07.2012 № 620.

В ходе проверки установлено, что учет имущества казны в системе бюджетного учета ведется бухгалтерией Администрации муниципального района в программном продукте «Парус-бюджет». Объекты казны отражаются в учете в стоимостном выражении без ведения инвентарного и аналитического учета.

Бухгалтерский учет объектов, составляющих имущество казны, ведется на счете 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны» с отражением начисленных по ним сумм амортизации на соответствующих счетах аналитического учета счета 010400000 «Амортизация». Следует отметить, что счет 010800000 не указан в учетной политике для отражения операций бюджетного учета.

В информации представленной Комитетом КУМИиЭ от 10.04.2012 исх. № 224 в муниципальной собственности находится пакет акций в сумме 10000 руб. в капиталах ООО «МП ЖКХ НЖКС». Согласно пунктов 192-196 Инструкции по применению единого плана счетов (№ 157н / 01.12.2010) учет акций, находящихся в собственности муниципальных образований, должен осуществляться на счете 20430 «Финансовые вложения, акции».

По балансу Администрации Шимского муниципального района (строки 210, 212 формы 0503130) вышеуказанные акции не отражены.

В нарушение пункта 146 Инструкции 157н учет операций по выбытию, перемещению имущества (нефинансовых активов), составляющего муниципальную казну не ведется в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

21

В нарушение пункта 97 Инструкции 157н операции по амортизации имущества, составляющего муниципальную казну, не отражаются в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

Учетной политикой Администрации Шимского муниципального района утвержден перечень регистров по отражению операций по ведению бюджетного учета, которым предусмотрено ведение журнала операций № 6 по выбытию и перемещению нефинансовых активов. Бухгалтерией Администрации муниципального района все вышеуказанные операции отражаются в журнале операций № 8 по прочим операциям, хотя, в соответствии с Инструкцией 157н, учет операций по поступлению имущества (нефинансовых активов), составляющих муниципальную казну, должен вестись в соответствии с содержанием хозяйственной операции как в журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, так и в журнале по прочим операциям.

2010 год

Бухгалтерский учет имущества казны ведется с декабря 2010 года. До декабря 2010 года муниципальная казна никаким образом в бухгалтерском учете не выделялась.

На основании письма Комитета КУМИиЭ в адрес бухгалтерии Администрации Шимского муниципального района «О балансовой и остаточной стоимости муниципального имущества, находящегося в казне муниципального района» от 24.01.2011 исх. № 10 по состоянию на 01.01.2011:

1. балансовая стоимость имущества, находящегося в казне муниципального района составила 21 495 474,93 руб., в том числе:

- недвижимого имущества, находящегося в казне муниципального района составила 21 010 474,93 руб.;

- движимого имущества, находящегося в казне муниципального района составила 485 000,0 руб.;

2. остаточная стоимость имущества, находящегося в казне муниципального района составила 14 412 024,71руб. в том числе:


- движимого имущества, находящегося в казне муниципального района составила 467 678,57 руб.

Переданные Комитетом КУМИиЭ данные о балансовой стоимости имущества казны не соответствуют реестру муниципального имущества Шимского муниципального района за 2010 год.

Балансовая стоимость недвижимого имущества казны согласно реестру муниципального имущества Шимского муниципального района на 01.01.11 (копия страницы 80 подраздела 2.1 «Недвижимое имущество, находящееся в казне муниципального района раздела» 2 «Имущество казны» прилагается к акту проверки) составила 25 497 040,37 руб., балансовая стоимость движимого имущества составила 485 000,0 рублей (страница 96 подраздела 2.2 «Движимое имущество находящееся в казне муниципального района раздела» 2 «Имущество казны»).

Комитетом КУМИиЭ в Администрацию Шимского муниципального района необоснованно занижена балансовая стоимость имущества казны на 01.01.2011 года на сумму 4 486 565,44 руб. (25 497 040,37 руб. - 21 010 474,93 руб .).

22

Администрацией Шимского муниципального района в годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год (строки 101, 104 формы 0503130 «Баланс главного распорядителя бюджетных средств» включена не подтвержденная реестром муниципального имущества казны Шимского муниципального района общая балансовая стоимость имущества казны по состоянию на 01.01.2011 в сумме 24 787 136,65 руб. , в том числе:



Данные бухгалтерского учета балансовой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2011 расходятся с данными реестра муниципального имущества Шимского муниципального района по разделу «Имущество казны» подраздел «Недвижимое имущество, находящееся в казне муниципального района» на сумму 1 194 903,72 руб. (25 497 040,37 руб. – 24 302 136,65 руб.).

2011 год

Администрацией Шимского муниципального района в годовой бухгалтерской отчетности за 2011 год (строка 110 формы 0503130 «Баланс главного распорядителя бюджетных средств» включена не подтвержденная реестром муниципального имущества казны Шимского муниципального района общая балансовая стоимость имущества казны по состоянию на 01.01.2012 в сумме 116 697 193,5 руб., в том числе:



Балансовая стоимость недвижимого имущества казны согласно реестру муниципального имущества Шимского муниципального района на 01.01.2012 составила 117 143 582,9 руб. (копия страницы 86 подраздела 2.1 «Недвижимое имущество, находящееся в казне муниципального района» раздела 2 «Имущество казны» приложена к акту проверки)

Данные бухгалтерского учета по состоянию на 01.01.12 расходятся с данными реестра муниципального имущества Шимского муниципального района по разделу «Имущество казны» подраздел «Недвижимое имущество, находящееся в казне муниципального района» на сумму 931 389,4 руб. (117 143 582,9 руб. - 116 212 193,5 руб.).

Контрольным мероприятием установлено, что Администрацией Шимского муниципального района в нарушение статьи 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ, пункта 1.3. Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49, с целью выявления фактического наличия имущества, сопоставления

23

фактического наличия имущества с данными учета, инвентаризация имущества в 2010 и 2011годах не проводилась.

Не назначено материально ответственное лицо за муниципальное имущество, числящееся в казне муниципального района, не заключен договор о полной материальной ответственности.

В нарушение пункта 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Министерства финансов России от 23.12.10 № 191н, данные бюджетной отчетности ф.0503130 (Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета) и ф.0503168 (Сведения о движении нефинансовых активов) составлены бухгалтерией Администрации муниципального района при наличии расхождений в данных синтетического учета по счету 010801000 «Недвижимое имущество в составе имущества казны» и аналитического учета (Реестр муниципального имущества), без обязательной сверки, следовательно, бюджетную отчетность Администрации Шимского муниципального района за 2010-2011 годы в части учета имущества казны следует считать недостоверной (на конец 2010 года расхождение составило 1 194 903,72 руб., на конец 2011 – 931 389,40 руб.).

ВЫВОДЫ:

По результатам контрольного мероприятия установлено, что в Администрации Шимского муниципального района управление муниципальным имуществом, составляющим экономическую основу местного самоуправления (статья 49 Закона Российской Федерации от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления» (далее – Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ) осуществляется не эффективно.

1. Отсутствие нормативной правовой базы, регламентирующей учет и использование муниципального имущества, а также порядок ведения реестра муниципального имущества в Администрации Шимского муниципального района не обеспечивает формирование полноценной системы учета муниципального имущества и ее надлежащее функционирование.

2. Состояние Реестра муниципального имущества не соответствует требованиям, предъявляемым федеральным законодательством. Порядок ведения Реестра не регламентирован. Не обеспечена эффективная организация учета муниципального имущества Шимского муниципального района.

3. Допускается некачественное заполнение полей реестра имущества казны:- в реестре движимого имущества отсутствуют сведения о способе приобретения,

сроке постановки на учёт;- в реестре недвижимого имущества имеются случаи недостоверной информации

в площадях объектов учета;- в реестр 2012 года включено 17 объектов, не имеющих стоимости. Оценка

своевременно не произведена;

24

- реестр 2012 года содержит 120 объектов, не имеющих свидетельств о государственной регистрации.

- некоторая часть движимого имущества учреждений в реестре 2012 года отражается общей итоговой суммой балансовой стоимости в размере 45 514 360,26 руб. как иное движимое имущество, определить количество и наименование объектов учета, находящихся в оперативном управлении не представляется возможным . В соответствии со статьей 130 Гражданского кодекса РФ понятие «движимое имущество» относится к вещам и, следовательно, в Реестре должен учитываться как отдельный объект.

4. Программное обеспечение БАРС-Имущество, закупленное Администрацией Шимского муниципального района в 2008 году, в работе не используется. Сведения о муниципальном имуществе в программу не занесены. Расходы в сумме 100,1 тыс.руб. на приобретение и обслуживание данного программного продукта считаются неэффективными.

5. В нарушение пп.6.2., 6.3. Положения от 26.02.09 № 333 по данным реестра имущества казны по состоянию на 01.01.12 из 105 объектов имущества казны Комитетом КУМИиЭ отсутствует информация об оформлении свидетельств о государственной регистрации права собственности на 29 объектов имущества казны (27,6%); из 59 объектов недвижимого имущества, переданного в оперативное управление отсутствует информация об оформлении свидетельств о государственной регистрации права собственности на 44 объектов (75%), следовательно, в нарушение ст. 4 ФЗ от 21.07.1997 № 122-ФЗ, ст. 130-132, 164 ГК РФ не соблюдены обязательности государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

6. В нарушение п.9 раздела 2 Положения от 26.02.09 № 333 на 01.01.2012 года не учтено в составе имущества казны:

2 объекта недвижимого имущества площадью 306,9 кв.м, переданных по договорам аренды не имеющих балансовой стоимости.

акции в капиталах хозяйственных обществ (ООО «МП ЖКХ НЖКС»), входящие в состав муниципального имущества стоимостью 10 000 руб. (Информация представленная Комитетом КУМИиЭ исх. № 224 от 10.04.2012 года).

7. Отсутствует достоверная информация о стоимости муниципального имущества. В составе имущества казны числятся 105 объектов, из которых 16% не имеют балансовой стоимости и поэтому не отражены в стоимостном выражении в составе казны, что ведет также к искажению бюджетной отчетности в части стоимости нефинансовых активов, находящихся в муниципальной собственности.

8. В нарушение статьи 609 Гражданского кодекса РФ и пункта 3.5. Положения о порядке передачи в аренду муниципального имущества выявлено 3 факта отсутствия государственной регистрации договоров аренды недвижимого имущества со сроком действия один год и более.

9. В нарушение пункта 4.5. Положения о порядке передачи в аренду муниципального имущества Шимского муниципального района, утвержденного решением Думы Шимского муниципального района от 29.08.2008 № 280 не

25

определена методика определения величины арендной платы за муниципальное имущество. 10. Установлено занижение размеров арендуемой площади по условиям по договора аренды нежилого помещения № 359 от 26.05.2011г. с арендатором ООО «Оптика» на сумму площади 0,6 кв.м. в результате чего расчет арендной платы к договору аренды нежилого помещения занижен, что привело к заниженной стоимости за пользование объектами муниципальной собственности , в результате договор аренды заключен на заниженную сумму арендной платы в квартал на 29,1 руб.

11. Отсутствие аналитического учета по начислению, уплате и задолженности арендной платы за отчетные периоды не позволяет определить полноту, правильность исчисления и учета арендной платы.

Учет задолженности по арендной плате за пользование имуществом в Комитете КУМИиЭ не ведется, определить суммы задолженности по уплате арендной платы за период 2010-2011гг. и текущий период 2012 года по результатам проверки не представляется возможным.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисления, учета, взыскания арендной платы за пользование муниципальным имуществом отсутствует.

12. По причине отсутствия должного учета поступления арендной платы в сроки установленные условиями договора аренды арендодателем Администрацией Шимского муниципального района не выставляются требования об уплате пени за нарушение срока внесения арендной платы (в 2010 году арендаторами нарушено 20 сроков уплаты арендной платы, в 2011 году нарушено 28 сроков уплаты, в текущем периоде 2012 года нарушено 9 сроков уплаты), вследствие чего у арендатора отсутствует основание по уплате пени по просроченному платежу.

13. В нарушение ст.14 ФЗ от 21.12.2001 № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества» по причине отсутствия нормативного правового акта по принятию решений об условиях приватизации соответственного государственного и муниципального имущества в 2011 году приватизирован 1 объект недвижимого имущества (здание бывшего ФАП по адресу: д.Углы, ул.Заречная, д.22), согласно прогнозного плана приватизации 2010 года (в план на 2011 год не был включен).

14. Учетной политикой Администрации Шимского муниципального района утвержден перечень регистров по отражению операций по ведению бюджетного учета, к которому имеются замечания:

- счет 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны» не указан в учетной политике для отражения операций бюджетного учета;

- учет операций по выбытию, перемещению имущества (нефинансовых активов), составляющего муниципальную казну не ведется в журнале операций № 6 по выбытию и перемещению нефинансовых активов.

15. Данные бухгалтерского учета расходятся с данными реестра муниципального имущества Шимского муниципального района по разделу

26

«Имущество казны» подраздел «Недвижимое имущество, находящееся в казне муниципального района»:

№ п/п

По состоянию

на

Согласно данных Реестра

муниципального имущества, руб.

Согласно данных бюджетного учета,

руб.

Расхождения, руб.

(занижение -)(завышение +)

1 01.01.2011 25 497 040,37 24 302 136,65 -1 194 903,722 01.01.2012 117 143 582,9 116 212 193,5 -931 389,4

16. В нарушение статьи 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ инвентаризация имущества казны перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проводится.

В нарушение пункта 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной приказом Министерства финансов России от 23.12.10 № 191н, данные бюджетной отчетности ф.0503130 (Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета) и ф.0503168 (Сведения о движении нефинансовых активов) составлены бухгалтерией Администрации муниципального района при наличии расхождений в данных синтетического учета по счету 010801000 «Недвижимое имущество в составе имущества казны» и аналитического учета (Реестр муниципального имущества), без обязательной сверки, следовательно, бюджетную отчетность Администрации Шимского муниципального района за 2010-2011 годы в части учета имущества казны следует считать недостоверной (на конец 2010 года расхождение составило 1 194 903,72 руб., на конец 2011 – 931 389,40 руб.).

17. Отсутствие достоверной информации о наличии и стоимости муниципального имущества не позволяет сформировать экономическую основу Шимского муниципального района.

18. Выполнение функций контроля учета муниципального имущества не в полном объеме не позволяет определить полностью эффективность его использования.

Приложения:Приложение № 1 к отчету «Нормативные акты, использованные при проведении

контрольного мероприятия по полноте учета и эффективности использования муниципального имущества» на 1 л. в 1 экз.

Приложение № 2 «Сведения о расходах, произведенных на приобретение, установку и лицензионное (послегарантийное) обслуживание программного продукта БАРС-Имущество» на 1 л. в 1 экз.

Приложение № 3 «Перечень объектов казны, по которым отсутствуют данные о государственной регистрации права собственности» на 3 л. в 1 экз.

Приложение № 4 «Перечень объектов не включенных в реестр муниципального имущества» на 1 л. в 1 экз.

27

Приложение № 5 «Сведения о задолженности по арендной плате за пользование муниципальным имуществом по данным Комитета КУМИиЭ» на 1 л. в 1 экз.

Предложения:

1. Направить Отчет о результатах контрольного мероприятия по проверке полноты учета и эффективности использования муниципального имущества Шимского муниципального района за 2010-2012 годы: - в Думу Шимского муниципального района; - Главе Администрации Шимского муниципального района.

Ведущий инспектор Контрольно-счётной палаты Шимского муниципального района С.В.Иванова

28

АКТшимский.рф/wp-content/uploads/01.08.2012-OTCHET.doc · Web viewпо...

Documents

Transcript of АКТшимский.рф/wp-content/uploads/01.08.2012-OTCHET.doc · Web viewпо...