Hotellerie Houten 290609

Hoe gastronomisch ziet uw financiële toekomst eruit?

Houten, 29 juni 2009

Versie: 18.06.2009 Desk FP&EP; Masha Bril

2

In het komende ½ uur……

-Onroerend goed houden? Waar het onroerend goed onder te brengen?

-Beleggen in BV of privé. Waar haalt ù het hoogste rendement?

-Meer rendement uit uw pensioengelden en lijfrentepolissen halen

-Tips voor uw toekomst

-Aan alles komt een eind: Estate Planning

3

Onroerend goed: fiscale aspecten

Drie opties:

1) Overdragen aan opvolger

2) In BV houden

3) Overhevelen naar privé

4

Onroerend goed: overdragen aan opvolger

-Bij schenking aandelen BV waarin O.G. zit:

+ Optimaal gebruik maken van de Bedrijfsopvolgingsfaciliteit

- Geen (noodzakelijke?) liquiditeiten in handen

-Bij verkoop van het O.G.:

+ Onafhankelijk van financiële positie opvolger

+ Liquiditeiten in handen

+ Schenken aan kinderen is eenvoudiger

- Lager rendement t.o.v. O.G. aanhouden?

5

Onroerend goed: in BV houden

-Huuropbrengsten zijn in BV belast met vennootschapsbelasting en bij uitkeren dividend met aanmerkelijkbelangheffing. Gezamenlijke druk 40% à ongeveer 44%

-Hetzelfde geldt ook voor waardestijging pand

+Kosten zijn in beginsel fiscaal aftrekbaar

6

Onroerend goed: naar privé overhevelen

- Overdrachtsbelasting betalen (6%) (in bepaalde situaties BTW)

-Vermogensrendementsheffing betalen in box 3 (1,2% over waarde)

-Kosten pand fiscaal niet aftrekbaar

-Nu fiscaal afrekenen over verschil verkoopwaarde en boekwaarde op balans

+ Huuropbrengsten onbelast

+ Waardestijging ook onbelast

7

Onroerend goed: voorbeeld (1)

Waarde pand : EUR 2.000.000

Boekwaarde : EUR 500.000

Waardegroei : 2% per jaar

Netto huuropbrengsten : EUR 150.000 per jaar

Stijging huuropbrengsten : 2% per jaar

Vennootschapsbelastingtarief : 25,5%

Overdrachtsbelasting : 6%

Vermogensrendementsheffing: 1,2% (privé in box 3)

8

Onroerend goed: voorbeeld (2)

9

Beleggen BV of Privé?

Waar de verkoopopbrengst onder te brengen. Opties:

1) In BV houden

2) Overhevelen naar privé middels dividenduitkering

3) Overhevelen naar privé middels uitlenen aan privé

4) VBI (Vrijgestelde BeleggingsInstelling)

10

VoorbeeldBeleggen binnen de BV versus beleggen in privé

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

Aanvang Eind jaar 1 Eind jaar 2 Eind jaar 3 Eind jaar 4 Eind jaar 5 Eind jaar 6 Eind jaar 7 Eind jaar 8 Eind jaar 9 Eind jaar 10

BV-variant

Dividendvariant

Leen-dividendvariant(combi)

VBI-variant

- Direct rendement gemiddeld 4,00% per jaar

- Vermogensgroei gemiddeld 0,00% per jaar

- Rente op lening bij eigen B.V. 4,00% per jaar

- Intrinsieke waarde eigen vermogen € 2.000.000

Rendement 4%

ontwikkeling netto privé-vermogenswaarde

- Stille reserve in beleggingen € 0

- Bedrag lening bij eigen BV € 1.200.000

Aanvangsvermogen van EUR 2.000.000.Vpb-tarief: 20%. In de berekeningen is uitgegaan van een ‘gematigde leenvariant’, in die zin dat een lening aan privé wordt verstrekt van (bij aanvang) 60% van het totale eigen vermogen tegen 4% rente; het overige vermogen EUR 800.000 wordt als dividend naar privé overgeheveld en kan mede dienen als dekking voor het krediet.

11

Pensioen, lijfrentepolissen en banksparen

-Premie/inleg onder voorwaarden fiscaal aftrekbaar (max. 44%/52%)

-Geen vermogensrendementsheffing betalen over “spaarsaldo” (besparing 1,2% over waarde)

-Periodieke uitkering t.z.t. belast in box 1 (max. 52%)

-Met banksparen: geen additionele kosten (i.t.t. lijfrentepolis)

Wat is de kunst? Er voor zorgen dat het voordeel in de opbouwfase groter is dan de te betalen inkomstenbelasting in de uitkeringsfase! Hoe…….

12

Pensioen, lijfrentepolissen en banksparen: voorbeeld (1)

Inkomen na 65e (geen aftrekposten):

AOW EUR 8.000

Elders opgebouwd pensioen EUR 7.000

Jaarlijkse uitkering uit koopsompolis EUR 3.000 +

Totaal inkomen box 1 EUR 18.000

BV betaalt thans 20% vennootschapsbelasting over winst.

In privé “valt” u nu in de 52% tarief.

13


Meer dan Niet meer dan <65 jaar >= 65 jaar

- 17.878 33,5% 15,6%

17.878 32.127 42% 24,1%

32.127 54.776 42% 42%

54.776 En hoger 52% 52%

Tarieven inkomstenbelasting box 1 (2009)

14


Dus:

-In BV pensioen opbouwen dusdanig dat pensioenuitkering t.z.t. maximaal tegen 42% is belast. Immers geldt uit de BV halen middels dividenduitkering kost “slechts” tussen de 40% en 44%!!! Stoppen met pensioenopbouw in BV kan te allen tijde!

-In privé maximaal lijfrente opbouwen (jaarruimte/reserveringsruimte) -> aftrekbaar tegen 52% t.z.t. belast, echter:

+ Geen vermogensrendementheffing betalen.

+ Successierechtelijke voordelen!

15

Tips

1) Bepaal welk inkomen en vermogen uzelf nodig heeft om te kunnen leven zoals u dat wilt.

2) Bepaal waar u zich het lekkerste bij voelt; een iets hoger rendement wil niet zeggen dat u daar meer happy van wordt!

3) Streef er naar om pensioenen en lijfrentes uit te keren in die jaren dat er het minst inkomstenbelasting over betaalt hoeft te worden. Bekijk nu of (verdere) opbouw (nog wel) wenselijk is. Bekijk of schenken van lijfrentetermijnen mogelijk en verstandig is.

4) Als u bovenstaande heeft bepaald: benut fiscale mogelijkheden om zo min mogelijk belasting te betalen over de slagroom!

16

Dus:

1. Laat u financieel plannen. FP is integraal financieel advies waarbij uw wensen en doelstellingen voorop staan. Een spoorboekje met adviezen en aandachtspunten.

2. Laat de uitkomst van het plan mede uitwerken door een deskundige fiscalist/accountant.

17

Aan alles komt een eind: Estate Planning

Alles goed geregeld tijdens in leven zijn, mooi!

Maar hoe zorgt u ervoor dat na uw overlijden uw wensen worden uitgevoerd en dat uw vermogen op fiscaal vriendelijke wijze wordt overgedragen?

-> Estate Planning

-> Bedrijfsopvolgingsfaciliteit

18

Meer informatie:

Bedrijfsopvolging/Onroerend goed/VBI: mr. P.W. Pleijsant

E: [email protected]

Beleggen BV-privé/VBI/Fin.Plan.: drs. R.R.M.A. Bruel MFP


Pensioen/Lijfrente/Banksparen/Fin. Plan.: drs. M.C.B. Bril MFP


Estate Planning: mr. T. Denekamp


19

Vragen?

Hotellerie Houten 290609

Business

Transcript of Hotellerie Houten 290609