Accountants Belastingadviseurs

Begrippenlijst

presentatie benut de kansen

Regio Academie - Succesvol Ondernemen

Energie Investeringsaftrek (EIA)

Milieu Investeringsaftrek (MIA)

BREAAM

Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

Research & Development Aftrek (RDA)

Innovatiebox

Besluit stimulering duurzame energieproductie SDE +

Werkkostenregeling (WKR)

Premiescsan

Subsidieregeling Praktijkleren

ESF B

Investeringsaftrek

Begrippenlijst juni 2014 2

Energie Investeringsaftrek (EIA)

De Energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld om energiebesparing en de inzet van

duurzame energie door ondernemingen te stimuleren. Via de EIA mag een percentage

(41,5%) van de investeringen van de winst af worden getrokken. Subsidiabel zijn niet

eerder gebruikte bedrijfsmiddelen die voldoen aan de voorwaarden zoals opgenomen in

de Energielijst.

Vooral interessant voor

Procesindustrie

Mechatronica

(Semi)agrarische sector

Machinebouw

Food (o.a. de grotere bakkerijen, voedselverwerkende industrie,

voedselverpakkingsindustrie)

Niet sector afhankelijk: Bouwprojecten (nieuwbouw en verbouw)

Milieu Investeringsaftrek (MIA)

Het doel van de Milieu-inveteringsaftrek (MIA) is om investeringen in milieuvriendelijke

bedrijfsmiddelen te bevorderen. Verder kan de MIA worden toegepast op milieuadvies.

Dat vindt plaats door de advieskosten toe te rekenen aan de kosten van de milieu-

investering. De hoogte van de belastingaftrek is afhankelijk van de categorie waarin de

investering valt en kan oplopen tot 36%. Het investeringsbedrag moet minimaal € 2500

bedragen.

Vooral interessant voor

(Semi)agrarische sector

Bouw

Biobased economy

Scheepvaart / visserij

Procesindustrie

Mechatronica

Food

Begrippenlijst juni 2014 3

Niet sector afhankelijk

Bouwprojecten (nieuwbouw en verbouw), onderdeel groen bouwen, waarmee bedrijven –in

bezit van een groen keurmerk- kunnen profiteren van verschillende fiscale faciliteiten,

waaronder Breeam.

BREAAM

BREEAM staat voor Building Research Establishment Environmental Assessment

Method. Bouwprojecten waarvoor een BREEAM-NL certificaat is afgegeven, komen in

aanmerking voor gunstige fiscale aftrekregelingen. Binnen nieuwbouw BREEAM-NL

vindt onderscheid plaats tussen ‘verdergaand zeer duurzame bouw’ en ‘duurzame

bouw’. De totale investering kan voor 50% van het investeringsbedrag in aanmerking

komen voor een investeringsaftrek.

Vooral interessant voor

Bedrijven met renovatie en (nieuw)bouwprojecten

Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO)

De WBSO is bestemd voor technologische ontwikkeling en vernieuwing. Voor

werknemers die betrokken zijn bij het onderzoek naar of de ontwikkeling van nieuwe

producten, processen of programmatuur hoeft minder loonbelasting te worden

afgedragen.

Het bedrag aan S&O-afdrachtvermindering is 35% van de eerste € 250.000 van de

totale S&O-loonsom en 14% van de resterende S&O-loonsom. Voor starters geldt een

afdrachtvermindering van 50% over de eerste € 250.000 en 14% van de resterende

S&O-loonsom. Voor zelfstandigen geldt een vaste aftrek.

De WBSO mag worden toegepast naast de RDA en de Innovatiebox.

Vooral interessant voor

IT

Creatieve industrie (o.a. drukkerijen / designbureaus)

Begrippenlijst juni 2014 4

Mechatronica (ontwikkelen programmatuur)

Machinebouw (ontwikkelen nieuwe machines en programmatuur voor machines)

Food (o.a. grotere bakkerijen)

Research & Development Aftrek (RDA)

In aanmerking voor de aftrek komen kosten of uitgaven die direct toerekenbaar en (al

dan niet volledig) dienstbaar zijn aan het door de belastingplichtige verrichte speur- en

ontwikkelingswerk, met uitzondering van loonkosten.

De hoogte van de RDA wordt bepaald door de som van de kosten en uitgaven te

vermenigvuldigen met het RDA-percentage (60% in 2014). Dit levert een RDA-bedrag

op, dat als aftrekpost kan worden meegenomen bij de winstberekening.

Vooral interessant voor

IT

Creatieve industrie (o.a. drukkerijen/ designbureaus)

Mechatronica (ontwikkelen programmatuur)

Machinebouw (ontwikkelen nieuwe machines en programmatuur voor machines)

Food (o.a. grotere bakkerijen)

Begrippenlijst juni 2014 5

Innovatiebox

De Innovatiebox is een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting, waarmee

u een forse belastingbesparing kunt realiseren. Met de Innovatiebox betaalt u slechts

5% vennootschapsbelasting over winsten die zijn behaald uit octrooien en

productinnovaties uit WBSO-projecten (Wet Bevordering Speur en Ontwikkelingswerk).

Normaal geldt er een belastingtarief van 20 tot 25%.

Besluit stimulering duurzame energieproductie SDE +

Het doel van SDE+ is het stimuleren van energieproductie uit hernieuwbare bronnen.

Subsidie kan worden verstrekt aan producenten voor:

Productie van hernieuwbare elektriciteit;

Productie van hernieuwbaar gas;

Productie van hernieuwbare warmte.

Het subsidiebedrag wordt per productiecategorie bepaald en is jaarlijks variabel.

Vooral interessant voor

(Semi)agrarische sector

Bouw / bouwprojecten

Industrie

Werkkostenregeling (WKR)

Vanaf 2015 is iedere werkgever verplicht om de wkr toe te passen. De wkr is een

systeem om de belastbaarheid vast te stellen van vergoedingen en verstrekkingen die u

als werkgever aan uw eigen werknemers geeft. Het komt erop neer dat maximaal 1,5%

van de totale loonsom besteed mag worden aan onbelaste vergoedingen en

verstrekkingen. Verstrekt en vergoedt een werkgever meer, dan is hij een eindheffing

verschuldigd van 80%.

Begrippenlijst juni 2014 6

Premiescsan

In de salarisverwerking kunt u gebruik maken van premievoordelen, zoals

premiekortingen en premievrijstellingen. Door middel van een premiescan op uw

salarisadministratie(s) kan de juistheid van de premieafdrachten aan de Belastingdienst

beoordeeld worden. Ook wordt onderzocht of de diverse regelingen volledig zijn of

worden benut. Als blijkt dat u teveel premies aan de Belastingdienst heeft afgedragen,

kan dit voor de toekomst (en het huidige jaar) worden gecorrigeerd en direct voordeel

opleveren.

Subsidieregeling Praktijkleren

Het doel van de Subsidieregeling praktijkleren is het stimuleren van werkgevers tot het

bieden van praktijkleerplaatsen en werkleerplaatsen. In aanmerking voor subsidie

komen bedrijven of organisaties die een praktijkleerplaats of werkleerplaats verzorgen.

De subsidie kan oplopen tot € 2700 per gerealiseerde leerplaats.

Vooral interessant voor

Machinebouw

Industrie

Food

Bouw

Zorg

ESF B

Subsidie voor het bevorderen van duurzame inzetbaarheid van werknemers, zoals het

inrichten van een leercultuur, gezond en veilig werken en het creëren van een flexibele

werkstructuur. De maximale medefinancieringspercentages variëren van 50% tot 85%.

Vooral interessant voor

Machinebouw

Industrie

Food

Begrippenlijst juni 2014 7

Bouw

Zorgorganisaties

Organisaties met meer dan dertig medewerkers

Investeringsaftrek

Als u investeert, heeft u voor bepaalde investeringen recht op investeringsaftrek. De

investeringsaftrek bestaat uit drie soorten:

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (investeringen in bedrijfsmiddelen)

Milieu-investeringsaftrek (MIA)

Energie-investeringsaftrek (EIA)

Als ondernemer komt u bovendien in aanmerking voor de mkb-winstvrijstelling. Deze

aftrekpost is een percentage van de behaalde winst uit één of meer ondernemingen.

Dit overzicht van regelingen is niet volledig. Wilt u uw subsidiekansen in beeld? Doe de

subsidiescan.