Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde
entiteiten
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
Wijzigingen gemeentedecreet
Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12):
• art. 233: wijze van opmaak budget, rekeningen en ondernemingsplan niet meer in statuten
• art. 235: verwijzing ondernemingsplan en operationeel plan niet meer in beheersovereenkomst
• art. 235 en 240: geen verwijzing externe audit meer
Wijzigingen gemeentedecreet
Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12):
• art. 243:
– het AGB maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor de gemeenten = BBC
– het AGB voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor de gemeenten = BBC
– dus: geen vrijstelling meer voor AGB onderworpen aan bedrijfsboekhoudregels
8
Wijzigingen gemeentedecreet
Oude teksten van het Gemeentedecreet
AB ≠ onderneming AB = onderneming
Meerjarenplan NEEN NEEN
Operationeel plan JA JA
Budget BBC BBC
Ondernemingsplan JA JA
Boekhouding BBC Vennootschappen
Jaarrekening BBC Vennootschappen
Controle Externe auditcommissie EAC of commissaris-revisor
9
Wijzigingen gemeentedecreet
Nieuwe teksten van het Gemeentedecreet
AB ≠ onderneming AB = onderneming
Meerjarenplan NEEN BBC NEEN BBC
Operationeel plan
Budget BBC BBC
Ondernemingsplan
Boekhouding BBC BBC & Vennootschappen
Jaarrekening BBC BBC & Vennootschappen
Controle FIN: comm.-revisor OB: externe audit
FIN: comm.-revisor OB: externe audit
Wijzigingen Gemeentedecreet
Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12):
• art. 243bis:
– controle financiële toestand, jaarrekening en regelmatigheid verrichtingen in de jaarrekening van het AGB uitgeoefend door één of meer commissarissen (bedrijfsrevisoren benoemd door de GR)
– raad van bestuur stelt de jaarrekening vast
Wijzigingen Gemeentedecreet
– raad van bestuur kan opmerkingen formuleren bij bepaalde verrichtingen en advies formuleren over aansprakelijkheden
– gemeenteraad bevoegd voor de goedkeuring van de jaarrekening
– raad van bestuur kan bij Vlaamse Regering beroep instellen tegen besluit gemeenteraad tot niet-goedkeuring jaarrekening
Wijzigingen Gemeentedecreet
Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12):
• art. 243ter:
– gemeenteraad beslist over aansprakelijk-heid van actoren betrokken bij de betwiste verrichtingen
– de betrokkenen kunnen beroep instellen bij de Vlaamse Regering
Wijzigingen Gemeentedecreet
Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12):
• art. 243quater:
– digitale rapportering meerjarenplan, aanpassing meerjarenplan, budget en jaarrekening door AGB aan Vlaamse Regering
– digitale kwartaalrapportering
Wijzigingen Provinciedecreet
Wijziging provinciedecreet (29-6-„12): regels voor APB‟s volkomen parallel met die voor de AGB‟s
Wijzigingen OCMW-decreet
Wijziging OCMW-decreet (29-6-„12): regels voor OCMW-verenigingen van publiek recht (uitz. ziekenhuizen):
• art. 221: niet langer boekhoudkundige regels in statuten
• art. 228: zelfde toezicht en controle als op OCMW (niet gewijzigd)
Wijzigingen OCMW-decreet
• art. 230:
– de OV maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor het OCMW = BBC
– de OV voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor het OCMW = BBC
Waarom BBC?
• Versterken van de G/O/P-raad
– strategische beslissingen bij de raad
– democratische controle van de raadsleden, ook op aansturing en werking van de EVA
– verbeterde transparantie door herkenbaarheid en leesbaarheid van de beleidsrapporten
– creëren van schaalvoordelen
• Planlastvermindering: ook voor AGB‟s/OV
• Europese rapporteringsverplichtingen (ESR95)
Wat van BBC?
• BBC beleidsrapporten:
– meerjarenplan
– budget
– jaarrekening
– beleidsdoelstellingen (actieplannen, acties) centraal
• BBC boekhouding
– opmaak en neerlegging jaarrekening conform “ondernemingen” blijft voor betrokken AGB/APB
Wat van BBC?
• beleidsrapporten op basis van registraties in dagboeken:
– budgettaire dagboeken
• meerjarenplan & budget
– raming verwachte ontvangsten/uitgaven
• jaarrekening
– aanrekening van transacties (ontvangsten/uitgaven)
– algemeen dagboek
• jaarrekening
– aanrekening van alle transacties
19
20
Wat van BBC?
Het algemeen dagboek Het budgettair dagboek
•De algemene rekeningen
• ...
•De algemene rekening(en)
•Het beleidsveld
•De economische sectorcode
•Het actieplan
•Het deelrapport
• ...
Budgettaire boekhouding – Financiële vertaling van doelstellingen en actieplannen
– De planlastvermindering
– De ESR-rapportering …
Elke registratie bevat volgende elementen:
Wat van BBC?
• beperkt aantal artikelen van overeenkomstige toepassing
– bv. GD: art. 145 t.e.m. 147, 149 t.e.m. 151 en 179
• d.w.z.: niet de regels over interne controle
• digitale rapportering beleidsrapporten
Wat van BBC?
• Organisatiebeheersing
– art. 235, §2 GD blijft behouden:
“De beheersovereenkomst regelt minstens (…):
10° de wijze waarop het autonoom gemeentebedrijf zal voorzien in een systeem van interne controle”
– analoog in art 228 PD
– geen analoge bepaling in OCMW-decreet
Wat van BBC?
– G/P-raad kan regels gemeentedecreet van toepassing maken op AGB/APB
• beperkend karakter van kredieten
• budgetwijzigingen/interne kredietaanpassingen
• kredietbewaking
• regelmatigheidscontrole
– visum door FB
– wettelijkheidscontrole voor de betaling
• …
– gemeenteraad kan ook ander systeem van interne controle van toepassing maken
Wijziging BVR BBC
• 23 november 2012: wijziging BVR BBC: titel 6 vervangen:
– „beheersmatige‟ artikelen niet van toepassing voor verzelfstandigde entiteiten:
• verplichting financieel evenwicht
• lijsten met bevoegdheidsverdelingen in budget
• intern verzelfstandigde agentschappen
• beheersrapporten
• budgethouders
• uitgaven- en ontvangstencyclus
– vastleggingen (visum, …)
Wijziging BVR BBC
– aantal artikelen „vertaald‟
• toelichting hoort bij het beleidsrapport
• definitie budgetwijziging = elke wijziging aan de ramingen die moet worden goedgekeurd door de (gemeente)raad
– elke wijziging waardoor budget niet meer past in meerjarenplan
– andere voorwaarden cf. beheersovereenkomst
Wijziging BVR BBC
• Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6):
– onder strikte voorwaarden:
• opgericht vóór 1/1/2012
• onderneming volgens wet 17 juli 1975
• cumulatief:
– eigen personeel
– balanstotaal minstens 20 miljoen euro
– gecumuleerd voorraad- en omzetcijfer minstens 1,5 miljoen euro
• op vraag van (gemeente)raad
• machtiging bij ministerieel besluit
Wijziging BVR BBC
• Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6): bijkomend niet van toepassing:
– samenvatting algemene rekeningen volgens BBC
– rubrieken beleids- en beheersrapporten
– regels algemene boekhouding
– regels boekhoudsoftware
– waarderingsregels
28
28 - 10-12-2012
• BBC
– algemeen van kracht met boekjaar 2014
– op vraag van de G/O/P-raad was vroegere instap mogelijk
• Planlastendecreet ook van kracht met boekjaar 2014
Timing
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
Planlastendecreet en BBC
Doelstelling: planlasten lokale besturen verminderen door:
• integratie sectorale plannen in het strategisch meerjarenplan (BBC)
• sectorale rapporten aan subsidiërende entiteiten te halen uit boekhouding lokale besturen
Planlastendecreet en BBC
• subsidieproces – planning:
– VR maakt Vlaamse beleidsprioriteiten bekend voor eind oktober 2012 (26.10.2012)
– besturen maken strategische meerjarenplanning op, met daarin beleidsdoelstellingen en actieplannen en acties die meewerken aan realisatie Vlaamse beleidsprioriteiten
– besturen bezorgen ABB digitale rapportering meerjarenplan (voor 15.1.2014)
Planlastendecreet en BBC
• subsidieproces – toekenning:
– Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank
– SA evalueren de geplande beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties
– uiterlijk op 30 april bericht aan besturen over aanvaarding van subsidie-aanvraag
– om de 6 (of 3) jaar herhaald
Planlastendecreet en BBC
• subsidieproces – evaluatie:
– besturen maken evaluatie en jaarrekening op
– digitale rapportering jaarrekening voor 31/7
– Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank
– SA evalueren de gerealiseerde beleids-doelstellingen, actieplannen en acties
Planlastendecreet en BBC
Lokaal bestuur
Plan A
Plan B
Plan C
…
admin. A
admin. B
admin. C
…
BBC
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
36
Digitale rapportering
• Onmiddellijk na de toezending van een beleidsrapport naar het toezicht moet daarvan een digitaal rapport gezonden worden naar ABB
– ≠ digitale afdruk van het beleidsrapport
– = digitale versie van de geconsolideerde registraties
– bestandsformaat en wijze van aanleveren wordt bepaald bij MB
Digitale rapportering
Lokaal bestuur
BBC-SW
Beleids-rapport
Digitaal rapport
Gemeenten
OCMW‟s
Provincies
AGB‟s
APB‟s
OV-PR
Digitale rapportering
• “Papieren” beleidsrapport
– Wordt voorgelegd aan de raad
– Digitaal toezicht
• PDF (scan)
• Digitaal rapport
≠ digitale versie van schema‟s
= 2 bestanden
• XBRL-bestand met bedragen
• XML-bestand met gegevens van de randtabellen
Digitale rapportering
Algemene Rekening
Beleidsdomein
Beleidsplan
Beleidsveld
Economische sectorcode
Transactiecode
Budgettaire entiteit
Investeringsenveloppe
Actie Beleidsdoelstelling
Indicator
Actieplan
Deelrapportcode Vlaamse Beleidsprioriteit
Indicator Indicator
Digitale rapportering
Lokaal bestuur
BBC-SW
Beleids-rapport
Digitaal rapport
DBS DB
BBC DB
SVR DB
Bestands-uitwis-seling
SVR
Externe audit
Sectorale admin.
ABB ESR
ABB beleidsinfo
ABB toezicht
Digitale rapportering
Lokaal bestuur
BBC-SW
Beleids-rapport
Digitaal rapport
DBS DB
BBC DB
SVR DB
Bestands-uitwis-seling
NBB
fin. inst.
acad.
inst.
Website lokale statist.
Website ABB
FOD budget
42
Digitale rapportering
• Via digitale rapportering zal de Vlaamse overheid beschikken over:
– statistische gegevens m.b.t. meerjarenplan, budget en jaarrekening
– gegevens in functie van rapportering aan NBB (ESR95)
– informatie voor algemeen toezicht op de beleidsrapporten
– gegevens in functie van de planlastvermindering
– ...
• Vlaamse overheid zal statistische informatie via website ter beschikking stellen
Inhoud
Verwelkoming
Krachtlijnen van een belangrijke hervorming
Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?
Het planlastendecreet en de BBC
Digitale rapportering
BBC: hoe begin ik eraan?
Impact BBC
• Beleids- en Beheerscyclus
• Impact op de volledige organisatie – Strategische planning
– Geïntegreerde planning • Integratie sectorale plannen
• Aansluiting met strategische planning gemeente
– Cultuurverandering
• Implementatie BBC = project – Stuurgroep, projectleider, projectplan ...
– Veranderingsmanagement • Weerstand tegen veranderingen
• Sensibilisering, intern vormingsplan ... 44
45
Verantwoordelijken
Strategie
Beleidsdoel- stellingen
Output (Resultaat)
Effecten
Omgeving
Activiteiten (Actieplannen)
Input (Middelen)
Financiële vertaling
Algemene financiering
Financieel evenwicht ?
Planning volgens BBC
Impact BBC
• Processen
– Beleidsplanning
– Beleidsmonitoring
– Beleidsevaluatie
• Samenwerking
– Operationele diensten
– Ondersteunende diensten
• Personeelsdienst
• IT-dienst
• Centrale aankoopdienst (leveranciers)
• Financiële dienst 46
Draaiboek
• ASAP:
– Opstarten project
• Stuurgroep, projectleider, projectplan …
– Vorming over:
• Beleidsplanning, -monitoring en –evaluatie
• Beleidsrapporten
• Boekhoudkundige rubrieken en waarderingsregels
• Boekhoudkundige verrichtingen
47
Vorming
• INOVANT http://www.provant.be/leren/vormingscentra/inovant/
• PIVO http://www.vlaamsbrabant.be/pivo/bestuursschool/beleids-en-beheerscyclus/
• OBAC http://www.oost-vlaanderen.be/public/onderwijs_vorming/obac/
• School voor Bestuursrecht West-Vlaanderen http://www.west-vlaanderen.be/ondernemen/sbr/vormingscatalogus/Pages/Beleids_en_Beheerscyclus.aspx
• PLOT [email protected]
Draaiboek
• Informatiebehoeften
– Realisatie van doelstellingen en actieplannen
• Indicatoren
– Managementinformatie
• Kostensoorten, kostenplaatsen, kostendragers ...
– Deelrapporten
• Deelbalansen en –resultatenrekeningen
49
Draaiboek
• Samenwerking gemeente, OCMW, AGB …
– Ondersteunende diensten
– Software
– Processen
• Beleidsplanning, beleidsmonitoring, beleidsevaluatie
– Omgevingsanalyse
• Financiële procedures (kredietbewaking)
• Budgetterings- en boekhoudsoftware
– Samen met gemeente/provincie/OCMW?
– Wetgeving overheidsopdrachten
– Opleiding
50
Draaiboek
• Uitbouw registratiesysteem – Algemeen rekeningenstelsel
• Kosten- en opbrengstsoorten
– Beleidsvelden • Beleidsitems: informatiebehoeften
• Beleidsdomeinen: politieke keuze, afstemming met G/O/P
– Andere analytische velden • Deelrapporten
– Derdenbestand (ESC-codes)
– Indicatoren
– Kredietbewaking
• Opstellen waarderingsregels 51
Draaiboek
• Overstap boekhouding
– Overname uit de “oude” boekhouding:
• gegevens inventaris, leningenbestand, derdenbestand
• volgens indeling en waardering BBC
– Budgettaire gegevens
• berekening gecumuleerd budgettair resultaat
– financiële rekeningen, vorderingen, schulden ...
– Opstellen beginbalans
• ≠ eindbalans vorige boekhouding
• geen afzonderlijk document
52
Ondersteuning door ABB
• Website: http://binnenland.vlaanderen.be/bbc
• Helpdesk: [email protected]
53
Top Related