Download - Erven en schenken Notaris De Kroon Zwolle

Netwerk Notarissen / 1

Erven en schenken in 2010

Mr. Jelger de Kroon

Duret De Kroon Notarissen


Erven en schenken 2010

• Erfrecht: wie erft bij uw overlijden?• Hoeveel successierecht moet over de

erfenis worden betaald?

• Hoe kan het vermogen fiscaal gunstig overgaan op uw erfgenamen?


Wie erft op grond van de wet?

De wet deelt de erfgenamen in groepen in:• Groep 1: Echtgenoot en de (klein)kinderen• Groep 2: Ouders, (half)broers en zussen • Groep 3: grootouders, hun kinderen, ooms,

tantes, neven en nichten • Groep 4: overgrootouders met hun

kinderen, kleinkinderen, enzovoort, tot in de zesde graad


Wettelijke verdeling

• Geldt alleen bij huwelijk en geregistreerd partnerschap

• Langstlevende echtgenoot automatisch de enig gerechtigde tot de nalatenschap (uitzonderingen bij hertrouwen)

• Kinderen: vordering in geld (niet direct opeisbaar) en rente

• Wettelijke verdeling kan ongedaan gemaakt worden


Testament (afwijken van wettelijk erfrecht)

• Betrekken van stiefkinderen in de wettelijke verdeling

• Uitsluiten wilsrechten• Voogdij• Bewind over vermogen• Privé- of Uitsluitingclausule• Executeurbenoeming• Successierecht / Renteclausule• Onterven/opeisen legitieme vordering


Wijzigingen successierecht 2010

Op 1 januari 2010 is nieuwe wet in werking getreden. Daardoor zijn de erf- en schenkingstarieven belangrijk gewijzigd.

In sommige gevallen is het krijgen van een erfenis of schenking goedkoper geworden. In veel gevallen is dat juist duurder geworden!


Nieuwe tarieven en vrijstellingen

Deel van de belaste verkrijging

Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2

€ 0 –

€ 118.00010% 18% 30%

€ 118.000 – hoger

20% 36% 40%

Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen

Tariefgroep 1a: kleinkinderen

Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers


Nieuwe vrijstellingen erfbelasting

Partner: € 600.000 Kinderen en kleinkinderen: € 19.000 Ouders: € 45.000 Overige verkrijgers: € 2.000

De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet.

Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan.


SchenkenSchenken is gunstig voor een ieder die voor zijn toekomstige erfgenamen belasting wil

besparen. Schenken verkleint immers de erfenis; bovendien geeft het de begiftigde “financiële

lucht”.Letten op: • Vrijstellingen• Schenken met voorwaarden• Schenken met dichte portemonnee


Vrijstellingen 2010 gebruiken Schenking ouder – kind: € 5.000 per kind per jaar. Eenmalig verhoogde vrijstelling ouder – kind:

€ 24.000 aan een kind tussen 18 en 35 jaar. Eenmalig bijzonder verhoogde vrijstelling ouder-kind:

€ 50.000 aan een kind tussen 18 en 35 jaar, als dit bedrag is bedoeld voor aankoop van een eigen woning of het betalen van de kosten van een studie of beroepsopleiding van minimaal € 20.000 per jaar.

(let op: u kunt in het jaar dat u gebruik maakt van de verhoogde vrijstelling danwel de bijzonder verhoogde vrijsteling niet ook belastingvrij het bedrag van € 5.000 schenken)


Schenken met voorwaarden

De notaris kan u bij schenken van dienst zijndoor de schenking juridisch juist vastleggen

in een akte, zoals:

- De uitsluitingclausule- Herroepingmogelijkheid- Tweetrapsschenking


Schenken met dichte portemonnee

• Bij een schenking ‘op papier’ krijgt de begiftigde geen geld maar een vordering op de schenker

• Voorwaarden: notariële akte en ieder jaar rente van 6% betalen


• Benutten vrijstellingen, maar portemonnee blijft gesloten

• Verplichte aangifte bij Belastingdienst als meer dan de vrijstelling wordt geschonken

• Rentebetalingvoordeel• Let op! Kinderen hebben wel extra grondslag

in Box III


Conclusie: Bespaar successierecht door tijdens leven te schenken!

Schenken is gunstig voor een ieder die voorzijn toekomstige erfgenamen successierecht wil besparen! U verkleint immers uw erfenis.

• Maak gebruik van de eenmalig grote schenkingsvrijstelling van € 24.000,-

• U kunt elk jaar belastingvrij schenken• ‘Papieren schenking’• Uw kind koopt een huis: ouders kunnen fiscaal

gunstig helpen door schenken én lenen


Vragen?

U kunt altijd contact met ons opnemen

Duret De Kroon Notarissen

Eekwal 14-16, Zwolle

038-4215876

[email protected]

www.duretdekroon.nl