Erfbelasting
Erfbelastingscan.NL
Programmavoorstellen
wanneer, waarover en wiegeen testamentwel testamentvrijstellingen
tarievenaandachtspunten
Erfbelastingscan.NL
Jan Bouma1965Accountantskantoor (1987-1997)
Bank (1997-2010)
Zelfstandig ondernemer (2010 - )
voorstellen
Erfbelastingscan.NL
Wanneer?Overledene woont in Nederland
of
Overledene is Nederlander en overlijdt binnen 10 jaar nadat hij/zij naar het
buitenland is verhuist.
Erfbelastingscan.NL
Waarover ?Het vermogen van de overledene wat op
de sterfdatum aanwezig is.&
een aantal fictieve bezittingen
Erfbelastingscan.NL
Wie ?De belasting moet betaald worden door diegene die recht heeft op de
nalatenschap.
Erfbelastingscan.NL
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Geen testament aanwezig
Samenstelling familie:
Erfbelastingscan.NL
vader moeder
Kind 1 Kind 2
Geen testament aanwezig
Aanwezig vermogen:
Woning Eur 260.000Auto Eur 15.000Boot Eur 5.000Geld Eur 22.000Inboedel Eur 10.000
Totaal vermogen ouders Eur 312.000
Bij gemeenschap van goederen is het aandeel van de overledene 50%: Eur 156.000
Erfbelastingscan.NL
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Vermogen Eur 156.000Begrafeniskosten Eur 6.000Nalatenschap Eur 150.000
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Schuld Eur 150.000
Geen testament aanwezig
Partner en kind hebben elk recht 1/3e deel: Eur 50.000
Erfbelastingscan.NL
Nalatenschap Eur 150.000
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Schuld van Eur 50.000 Schuld van Eur 50.000
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Schuld van Eur 50.000 Schuld van Eur 50.000
Waarde bezittingen Eur 306.000Schuld aan kind 1 van Eur 50.000Schuld aan kind 2 van Eur 50.000
Vermogen partner: Eur 206.000
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Waarde bezittingen Eur 306.000
Uitbetalen schuld aan kind 1: Eur 50.000Uitbetalen schuld aan kind 2: Eur 50.000Eigen vermogen partner: Eur 206.000
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Vermogen partner: Eur 206.000
Geen testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Aandeel nalatenschap Eur 100.000
Vermogen partner: Eur 206.000Begrafeniskosten: Eur 6.000Nalatenschap: Eur 200.000
Aandeel nalatenschap Eur 100.000
Wel een testament aanwezig
Erfbelastingscan.NL
Als een testament opgesteld wordt kan zelf bepaald worden
hoe het vermogen wordt verdeeld
Erfbelastingscan.NL
Legitieme portie
- Kinderen- 50% van waar ze wettelijk recht op hebben
- Binnen 5 jaar na overlijden aanspraak op maken
Erfbelastingscan.NL
Wettelijke verdeling: Eur 50.000 Legitieme portie: Eur 25.000
Wat is de waarde van de nalatenschap ?
In het algemeen: wat het waard is
Uitzondering: onroerend goedWOZ waarde jaar van overlijdenof: WOZ waarde opvolgend jaar
Renteovereenkomst / vruchtgebruik is van belang voor de fiscale verdeling van de nalatenschap.
Erfbelastingscan.NL
Vruchtgebruik renteovereenkomst
Wettelijk 6 % renteLagere vergoeding leidt tot vruchtgebruik
Waardering afhankelijk van leeftijd vruchtgebruiker.
Erfbelastingscan.NL
Invloed rentekeuze
Erfbelastingscan.NL
Schuld van Eur 50.000
Uitgangspunt: rentevergoeding 0%
waarde vruchtgebruik waarde bloot eigendomLeeftijd partner 64 jaar (10) Eur 30.000 Eur 20.000Leeftijd partner 70 jaar (7)Eur 21.000 Eur 29.000Leeftijd partner 78 jaar (5) Eur 15.000 Eur 35.000
Rentekeuze kan binnen 8 maanden na overlijden nog plaatsvinden.
Vrijgestelde bedragen voor erfbelasting
Partner minimaal Eur 159.361
maximaal Eur 616.880
Kinderen Eur 19.535
Kleinkinderen Eur 19.535
Ouders Eur 46.266
Overige mensen Eur 2.057
ANBI (algemeen nut beogende instelling) onbeperkt
Erfbelastingscan.NL
PartnervrijstellingGehuwden
- Niet van tafel en bed gescheiden- Geen verzoek tot echtscheiding
ingediend
Erfbelastingscan.NL
PartnervrijstellingOngehuwden:
⁻ Beiden meerderjarig⁻ Op zelfde adres zijn ingeschreven⁻ Notarieel samenlevingscontract met
zorgverplichting, tenzij 5 jaar samenwonend⁻ Geen andere partner hebben⁻ Geen ouders- kinderen
Erfbelastingscan.NL
PartnervrijstellingOngehuwden:
₋ Geen ouders- kinderentenzij mantelzorg compliment
aangevraagd
Erfbelastingscan.NL
Tarief erfbelasting
Belast bedrag: tot Eur 118.254 over het meerdere
Partner 10% 20%Kinderen 10% 20%Kleinkinderen 18% 36%Ouders 30% 40%Overige mensen 30% 40%
Erfbelastingscan.NL
Verschuldigde belasting(met vruchtgebruik)
nalatenschap: Eur 50.000 Eur 100.000 vruchtgebruik Eur 21.000 PMvrijstelling: Eur 19.535 Eur 19.535belast: Eur 9.465 Eur 80.465
Erfbelasting: Eur 946 Eur 8.046
Erfbelastingscan.NL
Verschuldigde belasting(zonder vruchtgebruik, zelfde jaar overlijden)
nalatenschap: Eur 50.000 Eur 100.000 rente effect: (0 jaar) -vrijstelling: Eur 19.535 Eur 19.535belast: Eur 30.465 Eur 80.465
Erfbelasting: Eur 3.046 Eur 8.046
Erfbelastingscan.NL
Verschuldigde belasting(zonder vruchtgebruik, overlijden na 5 jaar)
nalatenschap: Eur 50.000 Eur 100.000 rente effect: (5 jaar) Eur 16.911vrijstelling: Eur 19.535 Eur 19.535belast: Eur 30.465 Eur 63.554
Erfbelasting: Eur 3.045 Eur 6.355
Erfbelastingscan.NL
Waarover ?Het vermogen van de overledene wat op
de sterfdatum aanwezig is.&
een aantal fictieve bezittingen
Erfbelastingscan.NL
Aandachtspunten
Erfbelastingscan.NL
Aandachtspunten
Vruchtgebruik
⁻ Woning verkocht aan kinderen en mag u dit zelf blijven gebruiken?
⁻ Geld op papier geschonken?
⁻ Alleen van toepassing als overeenkomst is gesloten met de partner of verwanten tot en met de vierde graad
⁻ Alleen van toepassing op situatie tot ½ jaar voor overlijden Erfbelastingscan.NL
Aandachtspunten
Levensverzekeringen
wie betaalde de verzekeringspremie en wie krijgt de uitkering?
Erfbelastingscan.NL
Aandachtspunten
Huwelijkse voorwaarden
₋ Verschil in vermogen tussen beide echtgenoten₋ Verrekening vermogen bij overlijden?
Erfbelastingscan.NL
Aandachtspunten
Bedrijfsvermogen
⁻ Speciale vrijstellinggeldig voor iedereen ??
Erfbelastingscan.NL
Speelmogelijkheden
- Gebruik vrijstelling kleinkinderen?- Partner mede erfgenaam of alleen (vrucht)
gebruik van nalatenschap?- Is rentekeuze nog mogelijk?- Huwelijkse voorwaarden nog actueel?- Schenkingsplan aanwezig?
Erfbelastingscan.NL
Vragen ?
Erfbelastingscan.NL
Vragen morgen:[email protected]
Erfbelastingscan.NL
Het einde komt altijd onverwacht
Zorg dat u uw zaken goed heeft geregeld
Erfbelastingscan.NL
Erfbelastingscan.NL
Eigen vermogen en AWBZ
Erfbelastingscan.NL
Maximale eigen bijdrage 2013
Hoge eigen bijdrage: Eur 2.189,20 per maand
Lage eigen bijdrage: Eur 797,80 per maand
Eigen vermogen en AWBZ
Erfbelastingscan.NL
Tot en met 2012Alleen gebaseerd op inkomen
Vanaf 2013Gebaseerd op inkomen en vermogen
Eigen vermogen en AWBZ
Erfbelastingscan.NL
Bijdrage op basis van inkomen: (globaal)
Fiscaal inkomen minus inkomstenbelastingminus bedrag voor ziektekostenverzekeringMinus zakgeld (ca. 4.000 @ Eur 6.000)
=> Te betalen eigen bijdrage AWBZ
Eigen vermogen en AWBZ
Erfbelastingscan.NL
Extra bijdrage op basis van vermogen
- Vermogen waarover inkomstenbelasting betaald wordt in de fiscale box 3
- Vermogen van twee jaar terug(bijdrage 2013 is gebaseerd op vermogen per 1 januari 2011)
Extra eigen bijdrage is 8% van dit vermogen
Eigen vermogen en AWBZ
Erfbelastingscan.NL
Aspecten bij dit vermogen- eigen woning (vrij, tenzij)
- boedelschulden / vruchtgebruik (belast)
- belastingvrije vermogen (Eur 21.139)
- Extra belastingvrij vermogen; afhankelijk van pensioenhoogte (Eur 0; Eur 13.992; eur 27.984)
- Alleen betrekking op box 3
Eigen vermogen en AWBZ
De AWBZ komt ook onverwacht
Zorg dat u uw zaken goed heeft geregeld
Erfbelastingscan.NL
Erfbelastingscan.NL
Erfbelastingscan.NL
Top Related