Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning...

34
Gatsby & White S.A 40 Rue du Curé L - 1368 Luxembourg T +352 24 844 www.gatsbyandwhite.com Wat is de relevantie van de Luxemburgse Vermogensverzekering in 2017 En Op welke manier kan de Verzekeringstrust bijdragen in de vermogensplanning ?

Transcript of Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning...

Page 1: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Gatsby&WhiteS.A 40RueduCuré L-1368Luxembourg T+35224844 www.gatsbyandwhite.com

Wat is de relevantie van de Luxemburgse Vermogensverzekeringin 2017

En

Op welke manier kan de Verzekeringstrust bijdragen in de vermogensplanning?

Page 2: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Deze algemene beschouwingen over de LuxemburgseVermogensverzekering zijn ontwikkeld in samenwerking met:

BAKER & McKENZIELouizalaan 149, 1050 BrusselAlain [email protected], www.bakermckenzie.comTel: 02 39 36 11

AFSCHRIFT, Association d’avocatsAvenue Louise 208, 1050 BruxellesMélanie [email protected] Jonathan Chazkal, [email protected], Tel: 02 646 46 36

DELBOO Franklin Rooseveltlaan 172-174, 8790 WaregemMark [email protected]: 056 62 5100

Voor een concreet en werkbaar advies dienen deze vermogenspecialisten persoonlijk geraadpleegd te worden.

JOYN LEGALChaussée de La Hulpe 181/24, 1170 BruxellesBenoît Philipart de Foy [email protected]élien [email protected] www.joynlegal.beTel: 02 738 02 80

Page 3: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

RIVUSSintMichielslaan 2, 1150 BrusselAnton van Zantbeek, [email protected] www.rivus.beTel: 02 612 09 70

TETRA LAW Avenue Louise 350/2, 1050 BruxellesSabrina Scarnà[email protected]: 02 535 73 28

Deze algemene beschouwingen over de LuxemburgseVermogensverzekering zijn ontwikkeld in samenwerking met:

Voor een concreet en werkbaar advies dienen deze vermogenspecialisten persoonlijk geraadpleegd te worden.

SIMONT BRAUNAvenue Louise 149, 1050 BrusselsLievin De [email protected], www.simontbraun.euTel: 02 533 17 41

Page 4: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

AGENDA

1. Kopzorgen in 20162. Veiligheid3. Successieplanning4. Rendabiliteit5. Luxemburgse Vermogensverzekering6. Verzekeringstrust7. Conclusie

Page 5: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Kopzorgen van de private client in 2017

Veiligheid

Gemoedsrust:• De zekerheid dat een werkbare vermogensstructuur actief is• Het comfort dat successierechten kunnen betaald worden zonder dat

familiebezittingen moeten verkocht worden• Behoud van controle zonder die werkbaarheid aan te tasten• Conformiteit aan de nationale en internationale vereisten

Bescherming:• Tegen faling• Van de persoonlijke levenssfeer• Van het ingelegde kapitaal tegen beursdalingen• Tegen inbeslagname op basis van aansprakelijkheid

Page 6: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Kopzorgen van de private client in 2017

Successieplanning

Flexibiliteit:• Vrijheid in de overdracht (wie, hoeveel en wanneer)• Discretie rond de verdeling ter vermijding van familieruzie• Flexibiliteit om die planning achteraf gemakkelijk aan te passen• Omkeerbaarheid om de eigen belangen veilig te stellen

Bescherming:• Van de belangen van de overlevende partner• Van minderjarige begunstigden en handelingsonbekwamen• Van spilzuchtige begunstigden

Controle:• Schenken en toch controle behouden• De tegoeden binnen de eigen familie houden• Op de uitkeringen aan goede doelen

Page 7: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Kopzorgen van de private client in 2017

Rendabiliteit

Bruto rendement:• Maximale toegang tot internationale beleggingsinstrumenten• Ook bepaald onroerend goed, private equity en kunst als belegging• Persoonlijke investeringsstrategie, vlot aanpasbaar

Netto rendement:• Verlichten van de fiscale druk op de investeringen• Overdrachtstechnieken met een lage schenkbelasting• Generation skipp en beperken van de erfbelasting• Best mogelijke oplossing aan de best mogelijke prijs

Page 8: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Relevantie van de Luxemburgse Vermogensverzekering

• De laatste jaren hebben bepaalde belangengroepen er alles aan gedaan omLuxemburg in het algemeen en Tak 23 in het bijzonder in een kwaad daglicht testellen; helaas niet met het belang van de klant in het achterhoofd. Repatriërenwas hét leidmotief; onafgezien van de noodzaak of de kostprijs ervan.

• Als kanteljaar is 2016 niet alleen het jaar van de Automatische Uitwisseling van Financiële Informatie in Luxemburg maar ook dat van de 27% roerendevoorheffing, de 33% speculatietaks en de kaaimantaks in België. Hoog tijd dusvoor een herziening!

• Een oplossing heeft enkel een intrinsieke waarde als ze effectief een belangrijkprobleem oplost rond zaken als veiligheid, successieplanning of rendabiliteit.

• Enkel een puur rationele analyse kan uitmaken of en in welke mate de Luxemburgse Vermogensverzekering ook in 2016 nog een oplossing kan zijn voorde actuele problemen van de Belgische private client.

Page 9: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Veiligheid is de absolute voorwaarde voor gemoedsrust (1)

Behoud van controle:

• Planning is nodig en vertrouwen is goed maar controle is beter.

• De verzekeringsnemer kan de volledige controle over de levensverzekeringbehouden op vlak van afkopen, wijziging van begunstiging, investeringsstrategie. Zonder dat dit enige afbreuk doet aan de conformiteit of de effectiviteit van de levensverzekering. (*)

• En de verzekeringsnemer kan zijn rechten als verzekeringsnemer ook overdragenaan anderen.

• (*) Aanvaardende begunstigden en verzekeringscontracten in onderpand leggenwel beperkingen op aan die controle. Er dienen limieten gesteld en gerespecteerdte worden om te vermijden dat het verzekeringscontract zou gedisqualificeerdworden.

Page 10: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Veiligheid is de absolute voorwaarde voor gemoedsrust (2)

Conformiteit van de vermogensstructuur:

• Luxemburgse Vermogensverzekeringen (cfr. Tak 23 in België) zijn volledig conform op legaal, fiscaal en reglementair vlak in België.

• Elke EU belastingplichtige heeft het recht om onbeperkt en ongehinderdcontracten af te sluiten in andere EU lidstaten.

• Anders dan trusts en stichtingen worden levensverzekeringen internationaalalgemeen aanvaard en erkend als een doeltreffende structuur voorvermogensplanning.

• Met minimale aanpassingen blijven deze ook doeltreffend als de verzekeringsnemer of zijn begunstigden hun fiscale residentie wijzigingen.

• Bijvoorbeeld voor Belgen die gaan studeren in het buitenland en voorbuitenlanders die tijdelijk in België komen werken.

Page 11: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Veiligheid is de absolute voorwaarde voor gemoedsrust (3)

Bescherming tegen faling:

• Het door de Luxemburgse Staat ondersteunde beleggersbeschermingsregime, de zogenaamde Veiligheidsdriehoek, is het sterkste van Europa.

• De effecten van het onderliggende beleggingsfonds waaraan de levensverzekeringis gekoppeld moeten, bij wet, buiten balans aangehouden worden door eengoedgekeurde depotbank om ze te beschermen ingeval van faling van de bank.

• De verzekeringsnemer heeft een absoluut voorrecht op de waarde van zijnlevensverzekeringscontract in geval van faling van de verzekeraar.

• Deze bescherming is niet gelimiteerd tot € 100.000 zoals dat bijvoorbeeld wel het geval is voor bankrekeningen.

Page 12: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Veiligheid is de absolute voorwaarde voor gemoedsrust (4)

Bescherming van de persoonlijke levenssfeer:

• In een omgeving van groeiende economische onzekerheid, sociale spanningen enafgunst hebben private clienten het recht om hun vermogen te organiseren binneneen afdwingbaar wettelijk kader van confidentialiteit teneinde hun privacy tebeschermen tegenover familieleden, zakenrelaties en anderen.

• Iedereen in Luxemburg is wettelijk gebonden door het “beroepsgeheim”; zeker de medewerkers van banken en verzekeraars.

• Uiteraard vallen vermogensstructuren zoals buitenlandse levensverzekeringenonder de fiscale transparantie en de automatische uitwisseling van financiëlegegevens.

Page 13: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Veiligheid is de absolute voorwaarde voor gemoedsrust (5)

Bescherming van het ingelegde kapitaal:

• De waarde van het onderliggende beleggingsfonds waaraan de levensverzekeringis gekoppeld, kan op korte termijn soms erg fluctueren.

• Een aparte verzekering kan er in voorzien dat bij overlijden van het verzekerdeleven minstens het inlegkapitaal wordt uitbetaald, zelfs al ligt de waarde van de beleggingsportefeuille op dat moment ver onder het inlegkapitaal (*).

• Op die manier zijn de begunstigden optimaal beschermd tegen beursdalingen.

• Die aparte verzekering kan er ook in voorzien dat eventueel verschuldigdesuccessierechten worden betaald zonder dat het ingelegd daarvoor moet wordenaangesproken of familiebezittingen dienen verkocht te worden.

• (*) De gevolgen van dit bijkomend verzekeringscontract op vlak van de fiscalebehandeling in België dient steeds onderzocht te worden.

Page 14: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Veiligheid is de absolute voorwaarde voor gemoedsrust (6)

Bescherming tegen inbeslagname:

• Alleen de verzekeringsnemer heeft het recht om afkopen te doen; familieleden of schuldeisers hebben dat recht niet en kunnen hem daartoe ook niet verplichten.

• Levensverzekeringen bieden een maximale bescherming tegen inbeslagnamewegens beroeps- of persoonlijke aansprakelijkheid.

• Dit geldt evenzeer voor private equity aangehouden in het beleggingsfondswaaraan de Luxemburgse Vermogensverzekering is gekoppeld.

Page 15: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (1)

Vrijheid in de begunstiging:

• De verzekeringsnemer van een Luxemburgse Vermogensverzekering (in Belgiëtechnisch gekwalificeerd als een levensverzekering van het type Tak 23) heeftprincipieel de vrijheid om te bepalen wie wat wanneer krijgt bij het overlijden van de laatste van de verzekerde levens.

• Maar reservataire erfgenamen zouden echter inkorting kunnen vragen na het overlijden van het verzekerde leven

• Indien zij voor de rechtbank kunnen bewijzen dat hun voorbehouden erfdeeleffectief is aangetast.

Page 16: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (2)

Flexibiliteit in de begunstiging:

• De mening van de verzekeringsnemer over bepaalde begunstigden kan evoluerenin de tijd.

• Daarom kan hij op elk moment die begunstiging wijzigen (*);

• Zowel de aangeduide personen, de bedragen als de timing van uitbetaling,

• Door middel van een eenvoudig aangetekend schrijven gericht aan de levensverzekeraar,

• Zonder dat de begunstigden hierover moeten geraadpleegd worden en zonder datzij dit dienen te weten.

• (*) In geval de begunstigden formeel de begunstiging zouden hebben aanvaard, is hun medewerking vereist.

Page 17: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (3)

Omkeerbaarheid indien nodig:

• De verzekeringsnemer kan op elk moment geheel of gedeeltelijk afkopen om zijneigen financiële belangen veilig te stellen (*)

• Zonder enige motivatie hierover te moeten geven

• Door middel van een onderhandse instructie aangetekend verstuurd naar de verzekeringsonderneming

• (*) Als de begunstigden formeel de begunstiging zouden hebben aanvaard, is hunmedewerking vereist

• (*) Zolang de levensverzekering in onderpand is gegeven, kunnen er ook geenafkopen gebeuren zonder akkoord van de kredietverstrekker.

Page 18: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (4)

Bescherming van de overlevende partner:

• Samenwonenden, ongehuwde partners en partners gehuwd onder het stelsel van scheiding van goederen kunnen samen een levensverzekering afsluiten onder eenbeding van aanwas.

• Bij overlijden van één partner wordt de langstlevende partner beschouwd als de enige en volle eigenaar van het verzekeringscontract en dit vanaf het begin.

• Hadden zij in het verleden al samen een levensverzekering afgesloten, dankunnen ze alsnog een beding van aanwas toevoegen.

• Hierdoor kunnen kinderen van de overleden partner geen aanspraak maken op de tegoeden in de lopende levensverzekering.

Page 19: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (5)

Bescherming minderjarigen en handelingsonbekwamen:

• De vermogensverzekering kan voorzien in een gedetailleerd uitbetalingsplangespreid in de tijd ten voordele van kinderen, of zelfs kleinkinderen, minderjarig op het moment van het overlijden van de verzekeringsnemer of ten voordele van meerderjarige handelingsonbekwamen.

• Dit kan de vorm aannemen van een schooltoelage, een studiebeurs, eenjaartoelage, een bekwaamheidsfonds, een verzorgingsfonds, eenopportunitieitenfonds, een noodfonds.

• Een Protector, aangesteld door de verzekeringsnemer, zal waken over de correcteuitvoering van die post-mortem stipulaties.

Page 20: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (6)

Bescherming van spilzuchtige begunstigden:

• Voor sommige begunstigden zou een directe erfenis een vergiftigd geschenkkunnen zijn.

• Voor hen kan een Luxemburgse Vermogensverzekering in combinatie met anderevermogensstructuren voorzien in een gestuurde overdracht gespreid in de tijd omhen in hun bestedingen te beschermen tegen zichzelf of tegen hun omgeving.

• Zo zou de begunstigde eerst een jaarlijkse toelage kunnen krijgen van bijvoorbeeld€ 100.000 tot de leeftijd van bijvoorbeeld 30 jaar en daarna zou het saldo van zijnkindsdeel kunnen overgemaakt worden in 3 tranches gespreid over 15 jaar.

• Een Protector, aangesteld door de verzekeringsnemer, zal waken over de correcteuitvoering van die post-mortem stipulaties.

Page 21: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (7)

Schenken en controle:

• Schenkingen in combinatie met een Luxemburgse Vermogensverzekering latentoe een zekere mate van controle te behouden.

• Een voorbehoud van vruchtgebruik verzekert de schenker van de interesten en dividenden op het kapitaal; bijvoorbeeld door een soort lijfrente of een last van 4%.

• Een beding van terugkeer kan erin voorzien dat bij het vooroverlijden van het kind/begiftigde de schenking automatisch terugkeert naar de schenker.

• Een uitsluitingsclausule en een verbod tot inbreng in het gemeenschappelijkvermogen van het kind/begiftigde kunnen erin voorzien dat de schenking “in de goede kant van de familie” blijft bij het overlijden van het kind/begiftigde of in gevalvan een echtscheiding.

Page 22: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (8)

De verzekeringstrust:

• Het meest gedetailleerde testament garandeert geen behoorlijke verdeling van de familietegoeden over een langere termijn, houdt geen rekening met onvoorzienehandelingsonbekwaamheid en verankert de familiewaarden onvoldoende.

• Een Luxemburgse Vermogensverzekering in combinatie met een Belgischeburgerlijke maatschap, een Belgische Private Stichting, een Nederlandse StichtingAdministratiekantoor, enz laat toe om de familie, en haar tegoeden, bij elkaar tehouden in de best mogelijke omstandigheden.

• Familieleden, zowel de eigen familie en als de aangetrouwden, die weten dat ervoorzien is in een solide en gecontroleerde distributieplanning blijken in de praktijkminder geneigd om die planning in vraag te stellen.

• Door de combinatie van de verschillende structuren worden én de burgerrechtelijke voordelen behouden én de rendabiliteit verbeterd..

Page 23: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Successieplanning is de hoeksteen van elke vermogensplanning (9)

Onmiddellijke uitbetaling zonder fiscale notificatie:

• Als de levensverzekering voorziet in een concrete begunstigde is er geen attest van erfopvolging door de notaris vereist.

• Bij overlijden wordt er onmiddellijk uitbetaald aan de begunstigden onafgezien of zij fiscale of sociale schulden hebben.

• Tegoeden op een bankrekening van de overledene blijven wel geblokkeerd totdathet attest van erfopvolging is afgeleverd door de notaris en eventuele fiscale en sociale schulden zijn betaald.

• En tot het akkoord van alle erfgenamen is gegeven om die bankrekening vrij tegeven.

Page 24: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (1)

Investeringsflexibiliteit:

• De Luxemburgse Vermogensverzekering biedt een maximale toegang tot internationale en institutionele beleggingsproducten die voor een Belgischebelastingresident als particuliere belegger dikwijls ontoegankelijk zijn.

• Beleggingsproducten als gestructureerde producten, afgeleide producten, private equity, niet genoteerde effecten en anderen, op zich en hun lage instapkostenbieden perspectief op een hoger rendement voor een gelijkaardig of lager investeringsrisico.

• De Luxemburgse Vermogensverzekering kan ook investeringsstructuren als eenSICAR als onderliggend beleggingsfonds aanhouden en kan een SPF of anderestructuren als verzekeringsnemer/begunstigde hebben.

Page 25: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (2)

Persoonlijke investeringsstrategie:

• Voor elke verzekeringsnemer van een Luxemburgse Vermogensverzekering wordteen persoonlijke investeringsstrategie uitgewerkt die beantwoordt aan zijnspecifiek risicoprofiel.

• Hij hoeft niet te kiezen tussen een dynamische, een gebalanceerde of eendefensieve strategie samengesteld uit een korf van beleggingsfondsen.

• Een veranderend risico appetijt, en dus risicoprofiel, is in een groepsstrategie nietecht goed op te vangen in het belang van de klant. In een persoonlijkeinvesteringsstrategie kunnen die veranderingen perfect en vlot wordenopgevangen zonder hoge transferkosten.

Page 26: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (3)

Eénmalige premietaks:

• De levensverzekeringen van het type Tak 23, en dus ook de LuxemburgseVermogensverzekering, zijn vandaag de énige vermogensstructuren voor de private client die enkel belast worden op het moment van de instap en niet tijdenshet contract of bij de uitstap, zelfs niet gedurende de eerste 8 jaar.

• In ruil voor de éénmalige premietaks van 2% is de verzekeringsnemer vandaaglevenslang vrijgesteld van de jaarlijkse roerende voorheffing van, momenteel, 27%.

• Hoe hoger de roerende voorheffing, hoe langer de beleggingshorizon en hoe hoger het bruto rendement op de onderliggende beleggingen, hoe significanter ditfinancieel voordeel wordt.

• Bij een bruto rendement van 1% is de éénmalige premietaks van 2% terugverdiend na 8 jaar, bij een bruto rendement van 3% is dat 2,5 jaar en bij eenbruto rendement van 5% is dat 1,5 jaar.

Page 27: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (4)

Bijkomende fiscale voordelen:

• In een levensverzekering van het type Tak 23, en dus ook de LuxemburgseVermogensverzekering, zijn geen beurstaksen verschuldigd op aan- en verkopenvan aandelen en obligaties.

• Onderliggende beleggingen in het beleggingsfonds waaraan de LuxemburgseVermogensverzekering is gekoppeld zijn niet onderhevig aan de Belgischespeculatietaks van 33%.

• Een gedeelte van de buitenlandse bronbelasting op de inkomsten uit de onderliggende beleggingen wordt door de verzekeraar gerecupereerd op basis van belastingverdragen ter vermijden van dubbele belastingheffing.

• De ervaring leert dat de éénmalige premietaks, de oprichtingsvergoeding en de jaarlijkse beheersvergoeding van de Luxemburgse Vermogensverzekering fiscaalworden terugverdiend binnen een periode van 3 tot 5 jaar en dit zonder rekening tehouden met de mogelijke besparing op de erfbelasting.

Page 28: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (5)

Schenkingstechnieken:

• Luxemburgse Vermogensverzekeringen in combinatie met voorafgaande en correct uitgevoerde schenkingen met een lage schenkbelasting vermijden latere, hoge erfbelasting.

• Ook onderliggende tegoeden gekoppeld aan bestaande levensverzekeringenkunnen indirect geschonken worden door de rechten van de verzekeringsnemerover te dragen d.m.v. een notariële akte aan een lage schenkbelasting. (*)

• Door gebruik te maken van een beding van tontine of een beding van aanwas in een levensverzekering kan, soms zeer hoge, erfbelasting vermeden worden. Ditkan bijzonder zinvol zijn voor samenwonenden, ongehuwde partners, partners gehuwd onder het stelsel van scheiding van goederen, maar ook voor niet-samenwonende broers en zussen.

• (*) Vlabel stelt dat de betaling van schenkbelasting niet per definitie erfbelastinguitsluit.

Page 29: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (6)

Bemiddeling nieuwe contracten I:

• De Belgische klant heeft 3 mogelijkheden in de bemiddeling van zijn LuxemburgseVermogensverzekering; 1) hij kan zich rechtstreeks wenden tot eenverzekeringsonderneming, 2) hij kan zich laten leiden door een makelaarskantoordat gebonden is aan een bepaalde bankgroep, 3) hij werkt samen met eengereputeerde onafhankelijke makelaar.

• Het antwoord op de volgende vragen zal hem helpen in zijn keuze: 1) Komen in het vermogensadvies de belangen van de klant op de eerste plaats en is er geenbelangenconflict tussen het voorstel van de bemiddelaar en zijn verloning? 2) Is de betrokken verzekeringsonderneming inderdaad de beste keuze voor de gesteldeproblematiek en hoe gaat ze op termijn de effectiviteit van de verzekeringsoplossing periodiek opvolgen? 3) Wordt er beroep gedaan op onafhankelijke vermogensadvocaten en andere vermogensspecialisten om de juiste verzekeringsoplossing uit te werken?

Page 30: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (6)

Bemiddeling nieuwe contracten II:

• In sommige , straight forward, gevallen zal de directe benadering van de verzekeringsonderneming zinvol zijn. Boven het werken met eenmakelaarskantoor dat geliërd is aan een bankengroep hangt altijd de schaduw van het belangenconflict. In veel gevallen zal de onafhankelijke makelaar met eenbewezen expertise ter zake een verantwoorde keuze blijken want hij is best geplaatst om voor de klant de “best mogelijke prijs” te onderhandelen met de “meest geschikte verzekeringsonderneming”.

Page 31: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (7)

Bestaande contracten I:

• De Belgen die het hoofd hebben koel gehouden en niet bezweken zijn voor de sirenezang van de diverse belangengroepen tot repatriatie, hebben daar goed aangedaan.

• De beter geinformeerden onder hen hebben nog kunnen instappen aan 0% of 1.1% éénmalige premietaks. Vandaag bedraagt die 2% en niemand weet wat die in de toekomst gaat zijn.

Page 32: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

De rendabiliteit blijkt uit een grondige kosten- en batenanalyse (7)

Bestaande contracten II:

• Indien de premies afkomstig zijn van “cleane” fondsen en het bestaan van dezecontracten wordt vermeld op de belastingsaangifte, is er op legaal, fiscaal en regelgevend vlak niets mis met die contracten en er kan op elk moment wordenafgekocht en getransfereerd naar Belgie of waar dan ook.

• Het ziet er naar uit dat in de toekomst vermogens alleen maar zwaarder zullenbelast worden. Waarom zou de private client dan vandaag alsnog een bestaandeveilige structuur opzeggen om op de latere inkomsten van de afkoopwaarde weervolop belastbaar te worden in België en dit met minder potentieel aan flexibelesuccessieplanning?

Page 33: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

Conclusie

• De Luxemburgse Vermogensverzekering neemt in ruime mate de actuelekopzorgen weg van de Belgische private client.

• De veiligheden eigen aan de structuur geven er de zo nodige gemoedsrust gratis bij.

• De mogelijkheden op vlak van successieplanning zijn ongeëvenaard.

• Indien goed bemiddeld, betaalt de vermogensverzekering zichzelf terug binneneen relatief korte termijn.

• Verzekeringnemers van bestaande Luxemburgse contracten kunnen zichfeliciteren met hun vooruitziendheid.

• Onafhankelijke begeleiding in het identificeren van de verzekeraar en in het faciliteren van de implementatie van een meer complexe successieplanning is geen overdreven luxe.

Page 34: Watis de relevantievan de …gatsbyandwhite.li/wp-content/uploads/2017/03/Luxemburgse...• Planning is nodigen vertrouwenis goedmaar controleis beter. • De verzekeringsnemerkande

ThispresentationwasproducedbyGatsby&WhiteS.A.Thecontentofthispresentationissosolelyindentedtoconstituteanyformoflegal,fiscalorinvestmentadviseanditshouldthereforebeusedonlyinconjunctionwithappropriateprofessionaladviseobtainedfromasuitablequalifiedprofessionalsource

Norepresentationorwarrantyeitherexpressorimpliedisprovidedinrelationtotheaccuracy,completeness,orreliabilityoftheinformationobtainedhereinexceptwithexpecttoinformationconcerningGatsby&WhiteS.A.itssubsidiariesandaffiliates.

AlltheinformationinthispresentationisbasedonGatsby&White’sunderstandingofthelawofLuxembourgandofanyotherconcernedjurisdictionasinforceatthetimeofissuanceofthispresentation.AnychangesintheselawsortherevenuepracticeshallnotimposeanyliabilityonGatsby&WhiteS.A.

Gatsby&WhiteS.A.isregisteredat40RueduCuré L-1368Luxembourg.AsaLuxembourginsurancebrokercompany,Gatsby&WhiteS.A.isregulatedbythecommissariatauxAssurances,theLuxembourginsuranceregulator.Copyright©2017Gatsby&WhiteS.A.

ThispresentationmaynotbereproducedinwholeorinpartbyanyoneunlesswiththepriorwrittenconsentofGatsby&WhiteS.A.