VWO 4: Welvaart

Hoofdstuk 4: Collectieve sector

Gedeelte 1: in de les gedaan. Schema verzekeringen, uitkeringen, collectieve goederen, kapitaaldekkingsstelsel, omslagstelsel, nachtwakersstaat &

verzorgingsstaat.

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

3 boxen:

Box 1:

Belastingsysteem in Nederland

Heffing op inkomen uit arbeid

Box 2: Heffing op aandelen

Box 3: Heffing op inkomen uit vermogen

? box 1

Welk inkomen wordt belast?

inkomen uit woning en werk, zoals:loon uit dienstverbandinkomen uit overige werkzaamheden, bijv. freelance opdrachteninkomen uit alimentatieeigen woning forfait

tarief 2010

Schijf   tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 t/m € 18.21833,45% 15,55%

2 Vanaf € 18.218 t/m € 32.738 41,95% 24,05%

3 Vanaf € 32.738 t/m € 54.36742% 42%

4 Vanaf € 54.367 en hoger52% 52%

aftrekposten reisaftrek openbaar vervoer fietsaftrek hypotheekrente en andere aftrekposten lijfrentepremies verrekenbare verliezen uit werk en woning

?

Welk inkomen wordt belast?

tarief 2010

aftrekposten

box 2

inkomen uit aanmerkelijk belang. Een aanmerkelijk belang ontstaat als een belastingplichtige ten minste 5% van het aandelenkapitaal van een vennootschap of coöperatie bezit.

25%

aftrekbare kosten verrekenbare verliezen uit aanmerkelijk belang

?

Welk inkomen wordt belast?

tarief 2010

aftrekposten

box 3

inkomen uit sparen en beleggen

30% over een vast rendement van 4% van het gemiddeld vermogen(vrijgesteld vermogen van € 20.616 per persoon + 2.762 per minderjarig kind).

Geen

Heffingskortingen voor personen jonger dan 65 jaaralgemene heffingskorting € 1.987arbeidskorting (max.) € 1.489 (inkomens- en leeftijdsafhankelijk) combinatiekorting € 1.859alleenstaande-ouderkorting € 945 jonggehandicaptenkorting € 691

* Voor personen van 65 jaar en ouder gelden gedeeltelijk andere bedragen.

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Brutoloon

Aftrekposten -

Rekenen in box 1 met schijvensysteem:

Belastbaar inkomen

Voorbeeld:

David heeft een bruto inkomen van € 55.000,- Hij heeft in totaal voor € 5.000 aan aftrekposten.

Bereken het bedrag aan inkomstenbelasting dat hij moet betalen.

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Voorbeeld:

David heeft een bruto inkomen van € 55.000,- Hij heeft in totaal voor € 5.000 aan aftrekposten.

Bereken het bedrag aan inkomstenbelasting dat hij moet betalen.

Schijven tarieven 20091e schijf € 0 - € 17.878

Percentage:33,50%*

2e schijf € 17.879 - € 32.127 42,00%*

3e schijf € 32.128 - € 54.776 42,00%

4e schijf boven de € 54.776 52,00%

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Brutoloon

Aftrekposten –

Belastbaar inkomen

Schijven tarieven 2009 Lengte van de schijf:1e schijf € 0 - € 17.878 € 17.878

Percentage:33,50%*

2e schijf € 17.879 - € 32.127 € 14.248 42,00%*

3e schijf € 32.128 - € 54.776 € 22.648 42,00%

4e schijf boven de € 54.776 52,00%

€ 55.000

€ 5.000 –

€ 50.000

1e schijf: € 17.878 x 0,335= € 5.989

2e schijf: € 14.248 x 0,42 = € 5.984Over: € 17.872 3e schijf: € 17.872 x 0,42 = € 7.506+Totaal berekende heffing over schijven: €19.479

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Brutoloon

Aftrekposten –

Belastbaar inkomen

€ 55.000

€ 5.000 –

€ 50.000

1e schijf: € 17.878 x 0,335= € 5.9892e schijf: € 14.248 x 0,42 = € 5.984Over: € 17.872 3e schijf: € 17.872 x 0,42 = € 7.506+Totaal berekende heffing over schijven: €19.479

Heffingskortingen

Algemene korting € 2.007

Arbeidskorting € 1.504 -

Verschuldigde inkomensheffing over 2009 € 15.968

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Inkomensheffing Brutoloon x 100%

Gemiddelde tarief of gemiddelde heffingsdruk

Marginale tarief of marginale heffingsdruk

Percentage van de hoogste schijf

€ 15.968 € 55.000 x 100%= 29,0%

42%

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Gemiddeld vermogen

Heffing op inkomen uit vermogen: box 3

Heffingvrij vermogen -

Belastbaar vermogen

Vermogensrendementsheffing

30 % van het denkbeeldige rendement van 4%

0,30 x 0,04 = 1,2% per jaar

§2.5 De verdeling van de middelen blz. 14

LorenzcurveGeeft mate van ongelijkheid van de inkomensverdeling

over personen weer.

http://ingrimayne.com/econ/AllocatingRationing/MeasuringIncomeDist.html

§2.5 De verdeling van de middelen blz. 14

Nivellering Denivellering

Inkomensverschillen worden kleiner als gevolg van de herverdeling.

Inkomensverschillen worden groter als gevolg van de herverdeling.

Schevere inkomensverdeling

- Progressieve belastingen

- Inkomensafhankelijke subsidies & uitkeringen

Van rood naar blauw.

Van blauw naar rood.

http://www.economielokaal.nl/index.php/inkomen-en-inflatie-vwo/begrippen-inflatie-vwo/96-nivelleren

§2.5 De verdeling van de middelen blz. 14

Progressieve belastingen Degressieve belastingen

Hoe hoger het inkomen, hoe procentueel meer je belasting moet betalen.

Hoe hoger het inkomen, hoe procentueel minder je belasting moet betalen.

-Sterkste schouders dragen de zwaarste lasten

Van rood naar blauw.

Van blauw naar rood.

http://www.economielokaal.nl/index.php/inkomen-en-inflatie-vwo/begrippen-inflatie-vwo/96-nivelleren

Proportionele belastingen

Iedereen betaalt hetzelfde tarief (percentage) aan belastingen.

§2.5 De verdeling van de middelen blz. 14

Stappenplan tekenen Lorenzcurve:

1. Zet de inkomens van laag naar hoog.

2. Verdeel het aantal personen in even grote groepen.

3. Bereken de groepen personen in procenten van het

totaal.

4. Bereken de inkomens in procenten van het totaal.

5. Cumuleer (optellen) de percentages van de personen.

6. Cumuleer (optellen) de percentages van de inkomens.

7. Teken de punten in een grafiek.

§4.3.2 De heffingen op inkomen blz. 62

Draagkrachtbeginsel

De hogere inkomen betalen in verhouding meer dan de lagere inkomens.

Heffingsbeginselen

Doelmatigheidsbeginsel

De inningskosten moeten opwegen tegen het te ontvangen belastingbedrag.

Profijtbeginsel

Degenen die profiteren van een voorziening ook zoveel mogelijk daarvoor te laten betalen