VOORBEELD V.O.F. TE HOOFDDORP Rapport inzake … · Ingevolge uw opdracht hebben wij de...
Transcript of VOORBEELD V.O.F. TE HOOFDDORP Rapport inzake … · Ingevolge uw opdracht hebben wij de...
VOORBEELD V.O.F.TE HOOFDDORPRapport inzake jaarstukken 2015
INHOUDSOPGAVEPagina
RAPPORT
1 Opdracht 22 Samenstellingsrapport 23 Resultaat 34 Financiële positie 55 Kengetallen 6
JAARREKENING
1 Balans per 31 december 2015 92 Winst-en-verliesrekening over 2015 103 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling 114 Toelichting op de balans per 31 december 2015 145 Toelichting op de winst-en-verliesrekening over 2015 18
RAPPORT
AanVoorbeeld onderneming Kruisweg 609 2132 NA, Hoofddorp
Hoofddorp, 30 juni 2016
Geachte Vennoten,
Hierbij brengen wij verslag uit over boekjaar 2015 met betrekking tot uw vennootschap onder firma.
1 OPDRACHT
Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2015 van uw vennootschap onder firma, waarinbegrepen de balans met tellingen van € 55.725 en de winst-en-verliesrekening sluitende met een resultaatvan € 50.337, samengesteld.
2 SAMENSTELLINGSRAPPORT
Opdracht
Ingevolge uw opdracht hebben wij de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2015 van Voorbeeldonderneming te Hoofddorp samengesteld op basis van de door u verstrekte gegevens. Deverantwoordelijkheid voor de juistheid en de volledigheid van die gegevens en voor de daarop gebaseerdejaarrekening berust bij de leiding van de onderneming.
Werkzaamheden
Onze werkzaamheden bestonden in hoofdzaak uit het verzamelen, het verwerken, het rubriceren en hetsamenvatten van financiële gegevens.
Bevestiging
Op basis van de ons verstrekte gegevens hebben wij de jaarrekening samengesteld in overeenstemming metin Nederland algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving .
3 RESULTAAT
3.1 Vergelijkend overzicht
Het resultaat over 2015 bedraagt € 50.337 tegenover € 22.844 over 2014. De resultaten over beide jarenkunnen als volgt worden samengevat:
€
2015
% €
2014
%
Verschil
€
Netto-omzet 101.685 100,0 51.296 100,0 50.389Kostprijs van de omzet 479 0,5 - - 479
Bruto-omzetresultaat 101.206 99,5 51.296 100,0 49.910
Brutomarge 101.206 99,5 51.296 100,0 49.910
Kosten
Personeelskosten 19.212 18,9 2.250 4,4 16.962Afschrijvingen 4.198 4,1 2.734 5,3 1.464Overige bedrijfskosten 27.448 27,0 23.013 44,9 4.435
50.858 50,0 27.997 54,6 22.861
Bedrijfsresultaat 50.348 49,5 23.299 45,4 27.049
Financiële baten en lasten -11 - -455 -0,9 444
Resultaat 50.337 49,5 22.844 44,5 27.493
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 3 -
___________________________________________________________________________________________________________
3.2 Netto-omzet en bruto-omzetresultaat
De netto-omzet steeg met 98,2% tot € 101.685. Het bruto-omzetresultaat steeg met 97,3% tot € 101.206.De brutomarge steeg met 97,3% tot € 101.206.
3.3 Resultaatanalyse
De ontwikkeling van het resultaat 2015 ten opzichte van 2014 kan als volgt worden geanalyseerd:
2015
€ €
Factoren waardoor het resultaat toeneemt:
Toename bruto-omzetresultaat 49.910Afname kantoorkosten 3.301Afname algemene kosten 199Toename financiële baten en lasten 444
53.854
Factoren waardoor het resultaat afneemt:
Toename lonen en salarissen 13.539Toename sociale lasten 1.764Toename overige personeelskosten 1.659Toename afschrijvingen immateriële vaste activa 160Toename afschrijvingen materiële vaste activa 1.304Toename huisvestingskosten 1.639Toename autokosten 5.160Toename verkoopkosten 754Toename vrije rubriek overige bedrijfskosten 3 382
26.361
Toename resultaat 27.493
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 4 -
___________________________________________________________________________________________________________
4 FINANCIËLE POSITIE
Uit de balans is de volgende financieringsstructuur af te leiden:
31-12-2015
€
31-12-2014
€Beschikbaar op lange termijn:
Ondernemingsvermogen 49.137 32.294
Waarvan vastgelegd op lange termijn:
Immateriële vaste activa 7.456 8.381Materiële vaste activa 12.153 13.685Financiële vaste activa 1.033 300
20.642 22.366
Werkkapitaal 28.495 9.928
Dit bedrag is als volgt aangewend:
Vorderingen 11.188 5.926Liquide middelen 23.895 6.979
35.083 12.905
Af: kortlopende schulden 6.588 2.977
Werkkapitaal 28.495 9.928
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 5 -
___________________________________________________________________________________________________________
5 KENGETALLEN
5.1 Omzet en rentabiliteit
De rentabiliteit geeft het rendement aan dat de onderneming in het boekjaar heeft behaald.
2015 2014 2013
OmzetontwikkelingIndexgetal (2013=100) 462,46 233,29 100,00
BrutomargeBruto-omzetresultaat/netto-omzet 99,53 100,00 99,91
NettowinstmargeResultaat/netto-omzet 49,50 44,53 45,12
Rentabiliteit totaal vermogenBedrijfsresultaat/totale vermogen 90,35 66,06 50,26
Rentabiliteit eigen vermogenResultaat/eigen vermogen 102,44 70,74 81,45
5.2 Liquiditeit
De liquiditeit geeft de mate aan waarin de onderneming in staat is op korte termijn aan haar verplichtingente voldoen. De liquiditeitspositie geeft de toestand op 31 december weer; er is dus sprake van eenmomentopname.
2015 2014 2013
Current ratioVlottende activa/kortlopende schulden 5,32 4,34 1,42
Quick ratioVlottende activa - voorraden/kortlopende schulden 5,32 4,34 1,42
Betalingstermijn debiteurenDebiteuren/netto-omzet x 365 dagen 40 40 84
Betalingstermijn crediteurenCrediteuren/kostprijs van de omzet x 365 dagen 1.232 - 110.394
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 6 -
___________________________________________________________________________________________________________
5.3 Solvabiliteit
De solvabiliteit geeft de mate aan waarin de onderneming in staat is op langere termijn aan haarverplichtingen (rente en aflossing) te voldoen. De solvabiliteitspositie geeft de toestand op 31 decemberweer; er is dus sprake van een momentopname.
2015 2014 2013
Solvabiliteit eerste niveauEigen vermogen/balanstotaal 88,17 91,56 66,51
Solvabiliteit tweede niveauEigen vermogen/vreemd vermogen 745,56 1.084,80 198,58
Solvabiliteit derde niveauVreemd vermogen/balanstotaal 11,83 8,44 33,49
Interest coverage ratioBedrijfsresultaat/interestlasten (per saldo) 231,26 51,02 70,27
Tot het verstrekken van nadere toelichtingen zijn wij gaarne bereid.
Hoogachtend,ZZP Boekhouder Organisatie
Yvet de Jonge Sunny Chander
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 7 -
___________________________________________________________________________________________________________
JAARREKENING
1 BALANS PER 31 DECEMBER 2015
31 december 2015
€ €
31 december 2014
€ €
ACTIVA
Vaste activa
Immateriële vaste activa (1)
Website 7.456 8.381
Materiële vaste activa (2)
Bedrijfsgebouwen en -terreinen 1.619 1.813Machines en installaties 2.655 3.398Inventaris 2.881 2.592Vervoermiddelen 4.998 5.882
12.153 13.685
Financiële vaste activa (3)
Overige vorderingen 1.033 300
Vlottende activa
Vorderingen (4)
Handelsdebiteuren 11.161 5.626Overlopende activa 27 300
11.188 5.926
Liquide middelen (5) 23.895 6.979
55.725 35.271
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________________________
31 december 2015
€ €
31 december 2014
€ €
PASSIVA
Ondernemingsvermogen (6)
Firmant 1 27.821 16.146Firmant 2 21.316 16.148
49.137 32.294
Kortlopende schulden (7)
Schulden aan leveranciers enhandelskredieten 1.617 365Overige belastingen en premies socialeverzekeringen 4.235 2.523Overlopende passiva 736 89
6.588 2.977
55.725 35.271
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 9 -
___________________________________________________________________________________________________________
2 WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2015
2015
€ €
2014
€ €
Netto-omzet (8,9) 101.685 51.296Kostprijs van de omzet (10) 479 -
Bruto-omzetresultaat 101.206 51.296
Kosten
Personeelskosten (11) 19.212 2.250Afschrijvingen (12) 4.198 2.734Huisvestingskosten (13) 6.155 4.516Kantoorkosten (14) 6.395 9.696Autokosten (15) 7.073 1.913Verkoopkosten (16) 3.768 3.014Algemene kosten (17) 3.675 3.874Bijzondere baten en lasten (18) 382 -
50.858 27.997
Bedrijfsresultaat 50.348 23.299
Rentebaten en soortgelijkeopbrengsten (19) 207 2Rentelasten en soortgelijke kosten (20) -218 -457
Financiële baten en lasten -11 -455
Resultaat 50.337 22.844
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 10 -
___________________________________________________________________________________________________________
3 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING
ALGEMEEN
ALGEMENE GRONDSLAGEN VOOR DE OPSTELLING VAN DE JAARREKENING
De jaarrekening is opgemaakt op basis van historische kostprijs. De waardering van activa en passivageschiedt, voor zover niet anders is vermeld, tegen nominale waarde.Winsten worden toegerekend aan de periode waarin ze zijn gerealiseerd. Verliezen worden verantwoord inhet jaar waarin ze voorzienbaar zijn.
GRONDSLAGEN VOOR DE WAARDERING VAN ACTIVA EN PASSIVA
Immateriële vaste activa
De immateriële vaste activa worden gewaardeerd op het bedrag van de bestede kosten, verminderd met decumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De jaarlijkseafschrijvingen bedragen een vast percentage van de bestede kosten, zoals nader in de toelichting op debalans is gespecificeerd. De economische levensduur en de afschrijvingsmethode worden aan het einde vanelk boekjaar opnieuw beoordeeld.
Afschrijving
Actief%
Website 10
Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieveafschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen wordengebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentagevan de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanafhet moment van ingebruikneming. Op terreinen wordt niet afgeschreven.
Financiële vaste activa
Vorderingen en overlopende activa
Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde onder aftrek van voorzieningen wegensoninbaarheid.
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 11 -
___________________________________________________________________________________________________________
Liquide middelen
De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Schulden
Schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde tenzij anders is bepaald.
GRONDSLAGEN VOOR RESULTAATBEPALING
Algemeen
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de opbrengstwaarde van de geleverde prestaties enverrichte diensten enerzijds, en anderzijds de kosten en andere lasten van het jaar, gewaardeerd tegenhistorische kostprijzen.
Resultaatbepaling
Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de netto-omzet en de kosten en andere lasten van hetverslagjaar met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen.Winsten zijn verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht.Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar zijn in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaarzijn.
Netto-omzet
De netto-omzet betreft de opbrengst van de in het verslagjaar aan derden geleverde goederen en dienstenna aftrek van kortingen en omzetbelasting.
Opbrengsten uit verkoop van goederen worden in de winst-en-verliesrekening verwerkt als alle belangrijkerechten op economische voordelen alsmede alle belangrijke risico's met betrekking tot de goederen zijnovergedragen aan de koper, het bedrag van de opbrengst op betrouwbare wijze kan worden bepaald enontvangst van de opbrengst waarschijnlijk is.
Kostprijs van de omzet
Onder de kostprijs van de omzet wordt verstaan de directe aan de geleverde goederen en diensten toe terekenen kosten. Hieronder is voorts begrepen een mutatie in de afwaardering wegens incourantheid van devoorraden.
Bruto-omzetresultaat/Brutomarge
Het bruto-omzetresultaat bestaat uit de netto-omzet, de wijzigingen in de voorraad gereed product engoederen in bewerking, de geactiveerde productie ten behoeve van het eigen bedrijf, de overigebedrijfsopbrengsten, de kosten van grond- en hulpstoffen en de kosten van uitbesteed werk en andereexterne kosten.
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 12 -
___________________________________________________________________________________________________________
Afschrijvingen
De afschrijvingen op de immateriële vaste activa zijn berekend door middel van vaste percentages van deverkrijgingsprijs respectievelijk de kosten van onderzoek en ontwikkeling.De afschrijvingen op de materiële vaste activa zijn berekend door middel van vaste percentages van deaanschaffingswaarde, op basis van de verwachte economische levensduur. Boekwinsten en -verliezen bijverkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen, boekwinsten echter alleen voorzover de boekwinsten niet in mindering zijn gebracht op vervangende investeringen.
Financiële baten en lasten
De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente-opbrengsten en -lasten van uitgegeven en ontvangen leningen.
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 13 -
___________________________________________________________________________________________________________
4 TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2015
ACTIVA
VASTE ACTIVA
1. Immateriële vaste activa
Website
€
Boekwaarde per 1 januari 2015Verkrijgingsprijs 9.250Cumulatieve afschrijvingen en overige waardeverminderingen -869
8.381
Mutaties Afschrijvingen -925
Boekwaarde per 31 december 2015Verkrijgingsprijs 9.250Cumulatieve afschrijvingen en overige waardeverminderingen -1.794
7.456
Afschrijvingspercentages%
Website 10
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 14 -
___________________________________________________________________________________________________________
2. Materiële vaste activa
Bedrijfs-gebouwen
en -terreinen
€
Machinesen
installaties
€
Inventaris
€
Vervoer-middelen
€
Totaal
€
Boekwaarde per 1 januari 2015 1.813 3.398 2.590 5.882 13.683Investeringen - - 1.155 588 1.743Afschrijvingen -194 -743 -864 -1.472 -3.273
Boekwaarde per 31 december 2015 1.619 2.655 2.881 4.998 12.153
Aanschaffingswaarde 1.942 3.714 4.380 7.508 17.544Cumulatieve afschrijvingen enwaardeverminderingen -323 -1.059 -1.499 -2.510 -5.391
Boekwaarde per 31 december 2015 1.619 2.655 2.881 4.998 12.153
Afschrijvingspercentages%
Bedrijfsgebouwen en -terreinen 10Machines en installaties 20Inventaris 20Vervoermiddelen 20
3. Financiële vaste activa
31-12-2015
€
31-12-2014
€
Overige vorderingen
Waarborgsommen 1.033 300
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 15 -
___________________________________________________________________________________________________________
VLOTTENDE ACTIVA
4. Vorderingen
31-12-2015
€
31-12-2014
€
Handelsdebiteuren
Debiteuren 11.161 5.626
Overlopende activa
Overlopende activa 27 300
5. Liquide middelen
ABN AMRO Bank N.V. 17.500 -Postbank N.V. 180 180Bank 3.013 5.954Kas 2.784 316Gelden onderweg 418 529
23.895 6.979
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 16 -
___________________________________________________________________________________________________________
PASSIVA
31-12-2015
€
31-12-2014
€
6. Ondernemingsvermogen
Firmant 1 27.821 16.146Firmant 2 21.316 16.148
49.137 32.294
7. Kortlopende schulden
Schulden aan leveranciers en handelskredieten
Crediteuren 1.617 365
Overige belastingen en premies sociale verzekeringen
Omzetbelasting 4.177 2.493Loonheffing 58 30
4.235 2.523
Overlopende passiva
Overlopende passiva 460 85Vakantiedagen 196 4Reparatie- en onderhoudskosten 80 -
736 89
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 17 -
___________________________________________________________________________________________________________
5 TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2015
8. Netto-omzetDe netto-omzet is in 2015 ten opzichte van 2014 met 98,2% gestegen.
2015
€
2014
€
9. Netto-omzet
Omzet 101.685 51.296
10. Kostprijs van de omzet
Inkopen 479 -
11. Personeelskosten
Lonen en salarissen 15.192 1.653Sociale lasten 1.971 207Overige personeelskosten 2.049 390
19.212 2.250
12. Afschrijvingen
Immateriële vaste activa 925 765Materiële vaste activa 3.273 1.969
4.198 2.734
Overige bedrijfskosten
13. Huisvestingskosten
Huur 3.732 3.600Schoonmaakkosten 704 500Kantinekosten - 386Overige huisvestingskosten 1.719 30
6.155 4.516
14. Kantoorkosten
Kantoorbenodigdheden 1.065 4.587Drukwerk 15 672Telefoon 264 277Porti 712 467Contributies en abonnementen 3.156 2.547Internetkosten 1.149 1.083Overige kantoorkosten 34 63
6.395 9.696
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 18 -
___________________________________________________________________________________________________________
2015
€
2014
€
15. Autokosten
Brandstoffen 4.279 1.658Onderhoud 844 1.875Leasekosten 370 -Verzekering 621 447Motorrijtuigenbelasting 387 338Prive gebruik auto - -3.568Tolkosten 11 -BTW Prive gebruik auto - 541Overige autokosten 561 622
7.073 1.913
16. Verkoopkosten
Reclame- en advertentiekosten - 428Representatiekosten 3.613 620Betalingskortingen -252 -11Website 405 1.938Overige verkoopkosten 2 39
3.768 3.014
17. Algemene kosten
Administratiekosten 245 382Verzekeringen 251 182Kleine aanschaffingen 1.697 2.814Opleidingskosten - 139Overige algemene kosten 1.482 357
3.675 3.874
18. Bijzondere baten en lasten
Bijzondere lasten 382 -
Financiële baten en lasten
19. Rentebaten en soortgelijke opbrengsten
Ontvangen Rente 207 2
20. Rentelasten en soortgelijke kosten
Bankkosten -178 -213Overige rentelasten -40 -244
-218 -457
Voorbeeld onderneming te Hoofddorp_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________- 19 -
___________________________________________________________________________________________________________