Uw Accountant 1e kwartaal 2013

UWACCOUNTANT

Verhuizen? Benut verhuisregeling hypotheekrenteaftrek

Belastingtips 2013Met ingang van 1 januari 2013 zijn er

weer veel wijzigingen aangebracht in de

belastingwetgeving. We hebben afscheid

moeten nemen van een aantal bestaande

fiscale regels en faciliteiten, maar er zijn

in 2013 ook weer een aantal nieuwe en

veranderde (spel)regels bij gekomen.

Aan u de uitdaging om daar zonder brok-

ken doorheen te laveren. De tips in

deze editie van Uw Accountant kunnen

u hierbij helpen.

Het kan zijn dat u dit jaar de nodige

acties zult moeten ondernemen om

uw fiscale positie te optimaliseren.

Uw accountant fungeert daarbij als uw

betrouwbare gids.

P A G I N A 4

PAG 2 STEL UW

VERBOUWING UIT TOT

NA 1 MAART 2013

PAG 3 PROFITEER

VAN VRIJSTELLING

GROENE BELEGGINGEN

PAG 4 HOUD REKENING

MET UNIFORMERING

LOONBEGRIP

PAG 5 LET OP

BIJTELLINGSPERCENTAGES

VOOR HET PRIVÉGEBRUIK

VAN UW AUTO

PAG 6 MAAK GEBRUIK

VAN OVERGANGS -

RECHT LEVENSLOOP-

REGELING

PAG 7 BENUT

GIFTENAFTREK

PAG 8 PROFITEER VAN

VERKORTING MINIMALE

SCHORSINGSTERMIJN

MOTORRIJTUIGEN-

BELASTING

eerste kwartaal 2013 • nummer 1

P A G I N A 1

30526-1_NB Uw Accountant 0113.indd 130526-1_NB Uw Accountant 0113.indd 1 19-02-13 11:0119-02-13 11:01

Stel uw verbouwing uit tot na 1 maart 2013

In het woningmarktakkoord dat woens-

dag 13 februari 2013 tot stand is geko-

men, is afgesproken dat het btw-tarief

wordt verlaagd op arbeidskosten bij

renovatie en herstel van bestaande

woningen.

De btw gaat van 21 naar 6 procent.

Het gaat hier om een tijdelijke maatregel,

die ingaat per 1 maart 2013 en loopt tot

1 maart 2014. Op dit moment wordt in

Den Haag hard gewerkt aan de uitwerking

van het woningmarktakkoord en deze

tijdelijke verlaging van het btw-tarief.

Het is daarom raadzaam uw verbouwing

uit te stellen tot na 1 maart 2013.

Raadpleeg uw accountant over de voor-

waarden en het te behalen belasting-

voordeel.

ZORG ERVOOR DAT

UW AANGIFTE TIJDIG

DE DEUR UIT GAAT

Per 1 januari 2013 gelden nieuwe regels voor

de belastingrente voor belastingtijdvakken die

op of na 1 januari 2012 zijn begonnen. Vooral

voor de inkomsten- en de vennootschapsbelas-

ting zijn belangrijke veranderingen ingevoerd.

In het kort komt de regeling erop neer dat

belastingplichtigen die kort na afloop van het

belastingjaar hun aangifte indienen of die door

middel van verzoeken om voorlopige aanslagen

ervoor hebben gezorgd dat zij de verschuldigde

belasting hebben betaald, zo min mogelijk te

maken krijgen met belastingrente. Verder wordt

de vergoeding van rente bij teruggaven aanzien-

lijk beperkt.

Help uw kind bij de aankoop van een eigen woningAls ouder mag u aan uw kind

(18 - 40 jaar) in 2013 belastingvrij

een bedrag schenken van maximaal

51.407 euro. Dit bedrag moet uw

kind dan wel gebruiken voor de

aankoop van een eigen woning.

1

234

67 89

10

1112

5

P A G I N A 2


GA NA OF UW

PENSIOENREGELING MOET

WORDEN AANGEPAST

Per 2013 is de pensioengerechtigde leeftijd zoals

bedoeld in de Algemene Ouderdomswet verhoogd van

65 jaar naar 65 jaar en 1 maand. Die leeftijd wordt de

komende jaren verder verhoogd. Diverse fiscale facilitei-

ten die gelden voor 65+’ers, zoals heffingskortingen en

zorgkosten, groeien mee met deze leeftijd.

Let op!

Pensioenregelingen zijn ingewikkeld en

kunnen tot grote fiscale en financiële

gevolgen leiden als deze niet meer up-to-

date zijn. Raadpleeg tijdig uw accountant.

Vraag kort telefonisch belastinguitstel aanOndernemers kunnen met ingang van 1 januari 2013

kort telefonisch uitstel van betaling krijgen. Het uitstel

bedraagt maximaal vier maanden na de laatste vervaldag

van de aanslag. Er is dan wel invorderingsrente ver-

schuldigd.

Belangrijkste voorwaarden

Voor alle belastingaanslagen kan kort telefonisch

uitstel worden verkregen, maar niet voor een voor-

lopige aanslag. De voorlopige aanslag mag immers in

termijnen worden betaald. Een voorlopige aanslag

die is opgelegd na 31 oktober van het jaar waarop de

aanslag betrekking heeft, moet in één termijn wor-

den betaald. Hiervoor kan wel kort telefonisch uit-

stel worden gevraagd.

De totale openstaande belastingschuld is minder dan

20.000 euro. Een toeslagschuld of een belastingschuld

waarvoor uitstel van betaling is verleend in verband

met bezwaar telt niet mee bij deze berekening.

Er is geen dwangbevel uitgevaardigd voor een open-

staande belastingschuld.

Let op!

U krijgt geen kort telefonisch uitstel

voor toeslagschulden.

Van de vermogensrendementsheffing zijn

vrijgesteld groene beleggingen tot een

gezamenlijk maximum van 56.420 euro.

Groene beleggingen zijn beleggingen in

fiscaal erkende groene fondsen. Indien u het

hele jaar dezelfde fiscale partner hebt, dan

geldt een gezamenlijke vrijstelling voor

groene beleggingen van 112.840 euro.

Profiteer van vrijstelling groene beleggingen

Sinds begin 2013 kunt u aftrek krijgen van rente die

u betaalt op een schuld die u heeft als gevolg van

een restschuld die is ontstaan na 29 oktober 2012

maar voor 1 januari 2018.

Een restschuld ontstaat indien de verkoopprijs van

de woning lager ligt dan de op de woning rustende

eigenwoningschuld. Deze aftrek kunt u ook krijgen

als u geen eigen woning meer heeft. De aftrek geldt

voor een periode van tien jaar na het moment van

het ontstaan van de restschuld.

BENUT RENTE AFTREK

BIJ FINANCIERING

RESTSCHULD

P A G I N A 3


Met ingang van 1 januari 2013 geldt de hypotheekrenteaftrek

alleen voor hypotheken met een annuïtair aflossingsschema

van ten minste dertig jaar. Wel is voorzien in eerbiediging van

bestaande leningen.

Voor mensen die op 31 december 2012 een eigen woning en

een eigenwoningschuld hadden, blijft de hypotheekrente aftrek-

baar, ook al wordt op de betreffende lening niet afgelost. Dit

geldt ook indien zij in of na 2013 deze lening oversluiten.

GA NA HOE HET MET UW

HYPOTHEEKRENTEAFTREK ZIT

De maximale termijn voor behoud van hypotheekrente-

aftrek bij verkoop van de voormalige eigen woning is

drie jaar. Die termijn geldt tot en met het belastingjaar

2013. Dit betekent dat als de woning in 2010 te koop

is gezet, voor die woning nog recht op hypotheekrente-

aftrek bestaat in 2013.

De maximale termijn voor het verkrijgen van hypo-

theekrenteaftrek voor de nog leegstaande toekomstige

eigen woning (bijvoorbeeld in aanbouw) is ook drie jaar.

Dat geldt ook voor het belastingjaar 2013. Dit betekent

dat in 2013 recht op hypotheekrenteaftrek bestaat voor

een leegstaande woning die uiterlijk in 2016 de eigen

woning (hoofdverblijf) wordt.

Verhuizen? Benut verhuisregeling hypotheekrenteaftrek

Met ingang van 1 januari 2013 is er

één loonbegrip voor loonbelasting,

verschillende premies en de inko-

mensafhankelijke bijdrage zorgverze-

keringswet. Voor werkgevers kan dit

een lastenreductie betekenen. Voor

werknemers wordt de loonstrook

korter en duidelijker.

Houd rekening met uniformering loonbegrip

P A G I N A 4


Ook in 2013 hebben auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram per kilometer

nul procent bijtelling voor het privégebruik, tenzij er sprake is van excessief privégebruik.

Hoe lang deze bijtelling van nul procent geldt, is afhankelijk van de datum waarop het

kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld:

» datum eerste tenaamstelling ligt vóór 1 januari 2012.

De bijtelling van nul procent geldt van 1 januari 2012 tot 1 januari 2017.

» datum eerste tenaamstelling ligt in de periode van 1 januari 2012 tot 1 januari 2014.

De bijtelling van nul procent geldt gedurende zestig maanden. Deze termijn start op

de eerste dag van de maand die volgt op de maand waarin de datum van de eerste

tenaamstelling valt.

Voor auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram per kilometer waarvan de

datum eerste tenaamstelling ligt in de periode van 1 januari 2014 tot 1 januari 2016,

geldt gedurende zestig maanden een bijtelling van 7 procent.

De bijtellingspercentages en de termijnen zijn gekoppeld aan het kentekenbewijs: ook

als de auto van eigenaar wisselt of als u de auto aan een andere werknemer ter

beschikking stelt, blijven deze gelden.

Datum eerste tenaamstel-

ling van de auto in 2013

CO2-uitstoot in gram

per kilometer

Geen diesel

Zeer zuinige auto’s: 14% bijtelling >50 - ≤95

Zuinige auto’s: 20% bijteling >95 - ≤124

Overige auto’s: 25% bijtelling >124

Diesel

Zeer zuinige auto’s: 14% bijtelling >50 - ≤88

Zuinige auto’s: 20% bijtelling >88 - ≤112

Overige auto’s: 25% bijtelling >112

LET OP BIJTELLINGSPERCENTAGES VOOR HET PRIVÉGEBRUIK VAN UW AUTO

Tabel CO2-uitstootgrenzen en bijtellingspercentages privégebruik auto

Voor een auto van de zaak die in 2013 voor het eerst op naam wordt gesteld gaan

de volgende bijtellingspercentages gelden (zie tabel).

P A G I N A 5


MAAK GEBRUIK

VAN FACILITEIT EURO-6-

DIESELPERSONENAUTO’S

Nederland maakt gebruik van de mogelijkheid om

Euro-6-dieselpersonenauto’s fiscaal te stimuleren.

De stimulering mag blijven bestaan totdat de

Euro-6-norm verplicht wordt (per 1 september

2015). Deze stimulering houdt in dat in 2013 voor

een Euro-6-dieselpersonenauto een korting op de

BPM geldt van 500 euro.

BETAAL UW MOTORRIJTUIGENBELASTING OP TIJD

Bij het te laat betalen van de motorrijtuigenbelasting wordt vanaf 1 januari

2013 een boete opgelegd van 50 euro. Bij een tweede en derde (en verdere)

verzuim binnen een periode van twee jaar bedraagt de boete respectievelijk

100 en 150 euro. Dat is een verzwaring van de eerdere systematiek waarbij

een boete werd opgelegd van 50 euro voor het tweede en verdere verzuim

binnen een periode van één jaar.

Maak gebruik van overgangs-recht levensloopregeling Per 1 januari 2013 is de levensloopregeling niet meer beschikbaar voor nieuwe

deelnemers. Voor deelnemers met een saldo van minder dan 3.000 euro op 31

december 2012 valt het tegoed vrij aan het begin van het jaar 2013. Bij die vrijval

wordt belasting geheven over 80 procent van het tegoed op 31 december 2011

en worden de in het verleden opgebouwde rechten op de levensloopverlofkorting

in aanmerking genomen.

Bij een tegoed van 3.000 euro of meer op 31 december 2012 kan men tot het jaar

2022 gebruik blijven maken van de levensloopregeling. Vanaf 2013 vervalt de

voorwaarde dat het levenslooptegoed slechts voor verlof kan worden opgenomen.

Indien het volledige tegoed in 2013 wordt opgenomen, wordt slechts 80 procent

van de waarde in het economisch verkeer van de levensloopaanspraak op 31

december 2011 in aanmerking genomen voor de belastingheffing.

Het meerdere wordt wel volledig belast. Bij de belastingheffing worden ook de in

het verleden opgebouwde rechten op de levensloopverlofkorting in aanmerking

genomen.

P A G I N A 6


Giften zijn aftrekbaar als zij zijn gedaan

aan een algemeen nut beogende instelling

(ANBI). Aftrek is alleen mogelijk als de

bedoelde instellingen door de Belasting-

dienst als ANBI zijn aangemerkt. Vereist

wordt dat de instelling is gevestigd in lid-

staten van de EU, de Nederlandse Antillen

en Aruba. De lijst met aangewezen instellin-

gen is te vinden op www.belastingdienst.nl.

Periodieke giften zijn volledig aftrekbaar,

zonder drempel en plafond. Deze giften

moeten wel in een bij de notaris opge-

maakte akte zijn vastgelegd voor een

periode van ten minste vijf jaar.

Voor giften die niet in de vorm van perio-

dieke uitkeringen zijn gedaan (de zoge-

naamde andere giften) geldt een drempel

van 60 euro of, als dat meer is, 1 procent

van het verzamelinkomen. Tevens geldt

voor deze andere giften een maximum van

10 procent van dat inkomen. Bij partners

geldt dat zij hun andere giften en verzamel-

inkomens moeten samenvoegen.

Let op!

Giften die de vorm hebben van het afzien

van een vergoeding van kosten voor vervoer

per auto, anders dan per taxi, worden in

aanmerking genomen voor 0,19 euro per

kilometer. Het afzien van een kostenvergoe-

ding, bijvoorbeeld door een vrijwilliger, kan

onder voorwaarden worden aangemerkt

als aftrekbare gift.

Let op!

Een gift aan een ANBI die is aangemerkt

als culturele instelling kan ook in 2013 in

aanmerking worden genomen voor 1,25

keer het bedrag van de gedane gift. Deze

extra aftrek wordt toegepast over maximaal

5.000 euro van de aan culturele instellingen

gedane giften. Meer informatie vindt u op:

www.daargeefjeom.nl.

Benut giftenaftrek

Sinds 1 januari 2010 kan de hypotheek-

renteaftrek voor de te koop staande,

voormalige eigen woning herleven na

een periode van tijdelijke verhuur. De

hypotheekrente kan na de verhuur nog

worden afgetrokken tot maximaal de

resterende termijn van de verhuisrege-

ling. Dat de hypotheekrenteaftrek kan

herleven na tijdelijke verhuur van de

voormalige eigen woning geldt tot en

met 2013.

Laat de hypotheekrente-aftrek van de oude, nog niet verkochte woning herleven

P A G I N A 7

Gift

aa

(AN

be

di

w

s

e


Deze nieuwsbrief is bedoeld als een

eerste oriëntatie op de betreffende

onderwerpen. Ofschoon zij steeds met

zorg zal zijn samen gesteld leent zij zich

niet voor adequate oriëntatie of advies in

een concrete situatie. In deze zin dragen

wij geen ver antwoordelijkheid voor on-

volledigheid of onjuistheid. Voor nadere

informatie staan wij uiteraard graag tot

uw beschikking.

Heeft u nog vragen?

Stel ze aan uw accountant.

Profiteer van verkorting minimale schorsingstermijn motorrijtuigenbelasting

In de motorrijtuigenbelasting is

de minimale schorsingstermijn

waarbij geen motorrijtuigenbe-

lasting verschuldigd is voor

personenauto’s, bestel auto’s

en motorrijwielen per 1 januari

2013 verkort van drie maanden

tot één maand.

P A G I N A 8

Iemand met een bestelauto van de zaak die deze

uitsluitend zakelijk (dus: nul kilometer privé)

gebruikt, kan gebruik maken van de Verklaring

uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Er vindt

dan geen bijtelling van de auto van de zaak

plaats en er hoeft geen rittenregistratie te

worden bijgehouden.

Dit is een nieuwe regeling naast bijvoorbeeld

de bestaande mogelijkheid om met behulp van

een rittenregistratie aan te tonen dat het privé-

gebruik niet meer dan 500 km per jaar bedraagt.

De regeling geldt zowel voor werknemers als

voor ondernemers die voor de inkomstenbelas-

ting als ondernemer zijn aangemerkt.

VRAAG EEN VERKLARING

UITSLUITEND ZAKELIJK

GEBRUIK BESTELAUTO AANwww.denielsen.com

(020) 77 99 201

Bezoekersadres:Vijgepeerpad 17

1036 KK Amsterdam

Postadres:Postbus 37077

1030 AB Amsterdam


Uw Accountant 1e kwartaal 2013

Documents

Transcript of Uw Accountant 1e kwartaal 2013