Tooldag 'Financiële planning'

FINANCIELE PLANNING

Ondersteuning beleidsplanning SCvW

Socius 14/09 en 12/10/2009

1  . Van beleidsplan naar begroting 2  . Begroting Jaar 1 3  . Begroting volgende 4 jaren 4  . Strategische doelen begroten 5  . LT-Begroting als

beleidsinstrument

1. Van Beleidsplan naar Begroting

Vertaling van de inhoudelijke planning naar

cijfers

Begroting is gebaseerd op:

n  Historische gegevens n  Toekomstige ontwikkelingen en

doelstellingen n  Omgevingsindicatoren

Financiële planning

n  Begroting n  Investeringsplan n  Financieringsplan n  Liquiditeitenplan n  Productie of dienstenplan

BEGROTING

n  Kosten n  Opbrengst

en

LIQUIDITEITENPLAN

n  Uitgaven n  Inkomsten

Concrete aanpak

n  Vaste gegevens n  Ramingen n  Ambities

2. Begroting jaar 1

Belangrijk uitgangspunt van de

5-jarenbegroting

Overzicht begrotingsposten KOSTEN

n  GRONDSTOFFEN EN HANDELSGOEDEREN

n  WERKINGSKOSTEN

n  PERSONEELSKOSTEN

n  ANDERE: •  Afschrijving •  Belastingen •  Financiële kosten

OPBRENGSTEN n  DIENSTVERLENING EN

VERKOPEN

n  GIFTEN, LIDGELDEN, SUBSIDIES

n  DIVERSE OPBRENGSTEN EN RECUPERATIES

n  FINANCIELE OPBRENGSTEN

Waar halen we de gegevens?

• Boekhouding: meest recente afrekening

• Beleidsplan: operationele doelstellingen

• Raming inflatie, index, prijsstijgingen, toekomstige evoluties ...

Waar halen we de gegevens - KOSTEN

n  GRONDSTOFFEN / HANDELSGOEDEREN

• Berekeningsnota’s / modellen i.v.m. de eigen specifieke activiteiten

• Aankoopfacturen

• Tarieflijsten ...


n  WERKINGSKOSTEN

• Contracten en polissen (huur, verzekeringen,…)

• Aankoopfacturen /bankrekeninguittreksels

• Tarieflijsten ...

WERKINGSKOSTEN

VASTE

n  Huur burelen n  Verzekeringen n  Revisor en

boekhouder n  Publicatiekosten n  Secretariaatskosten n  Lidgelden, n  …

VARIABELE

n  Campagnes, acties, activiteiten

n  Kosten inhoudelijke werking

n  Publicatiekosten n  ...

Methodes van raming

n  Gedetailleerde kostenraming

n  Op basis van aantal standaard gegevens: •  AANTAL DEELNEMERS •  AANTAL INGERICHTE VORMINGEN •  AANTAL MEDIAMOMENTEN •  …

n  Op basis van % van de personeelskosten


n  PERSONEELSKOSTEN - loonkosten

• Bruto-loonkost: bruto-loon, RSZ-werkgever, vakantiegeld, eindejaarspremie.

• Weddenschalen sector • Maandelijkse loonberekeningen • Info van Sociaal Secretariaat


n  ANDERE PERSONEELSKOSTEN (Arbeidsongevallen, Sociaal secretariaat,

Arbeidsgeneeskundige dienst, vergoeding woon-werkverkeer…)

• Internet • Tarieflijsten Sociaal Secretariaat, ... • Polis verzekeringen • Huishoudelijk reglement

Methodes van raming

n  Gedetailleerde loonkost-berekening

n  Gemiddelde personeelskost / jaar / FTE

• Gemiddelde kost op basis van huidig personeelsbestand

• Beleidsplan: Aantal FTE • Jaarlijkse anciënniteit en

loonindexering


n  AFSCHRIJVINGEN

• Afschrijvingstabel. • Investeringstabel

Methodes van raming

n  Vast bedrag voor alle jaren (Indien weinig investeringen)

n  Detailberekening a.d.h.v. geplande investeringen d.m.v. extrapolatie van de

afschrijvingstabel


n  FINANCIELE KOSTEN

• Leningcontracten en aflossingsplannen n Intrest ----> begroting n Kapitaalaflossing ----> balans

• Leasingcontracten


n  BELASTINGEN

Aanslagbiljetten van: • patrimoniumtaks • onroerende voorheffing • roerende voorheffing • verkeersbelasting • huisvuil •  ...

• Leasingcontracten

Waar halen we de gegevens - Opbrengsten

n  EIGEN OPBRENGSTEN

• Berekeningstabellen • Targets uit beleidsplan • Lopende contracten met klanten/

partnerorganisaties


n  Private FONDSENWERVING o.a. giften

• Raming op basis van vorige jaren • Rekening houden met Economische

toestand/vooruitzichten • Speciale campagnes gepland? • Tot welke doelgroepen richten we ons? • Targets?


n  LIDGELDEN

• Raming op basis van vorige jaren • Rekening houden met Economische

toestand/vooruitzichten • Speciale campagnes gepland? • Tot welke doelgroepen richten we ons? • Targets?


n  PUBLIEKE FONSENWERVING Structurele , project- en

kapitaalsubsidies, tewerkstellingsmaatregelen…

• Internet • Info uit de sector, van de kabinetten... • Ramingen a.d.h.v. toekenningen in het

verleden


n  DIVERSE OPBRENGSTEN

• Abonnementen tijdschrift • Verkoop brochures ... • Sponsoring • Speciale activiteiten: fuif, eetfestijn,

feest… • Recuperatie kosten • …


n  FINANCIELE OPBRENGSTEN

• Raming intrest op spaargeld • Andere

Schema van de Begroting

n  ALGEMEEN REKENINGSTELSEL - Kostensoorten

n  ANALYTISCH SCHEMA - Kostenplaatsen Volgens strategische doelstellingen /

Afdelingen / Deelwerkingen...

3. Begroting volgende 4 jaren

Extrapoleren van jaar 1, rekening houdend met

beleidsplan en toekomstige evoluties

INFLATIE

n  VOORUITZICHTEN PLANBUREAU

• 2009 : 0 %

• 2010 : 1,6 %

INDEXEN

n  LOONINDEX: eerstvolgende februari 2011?

(Ook:jaarlijks ongeveer 2% anciënniteitsaanpassing)

n  Gezondheidsindex: huurprijsaanpassing...

Reserve aanleggen in eerste jaren voor kosten in volgende jaren

VIA EEN BESTEMD FONDS, na resultaatbepaling

n  Voorziening • Vóór

resultaatbepaling • Verlies is

ontstaan in huidige of vorige boekjaren

• Verplicht, ongeacht het resultaat positief of negatief is

n  Bestemd fonds • Na

resultaatbepaling • Enkel indien

winst • Reserve voor

situatie in de toekomst (extra kost, terugval van inkomsten…)

• Vrije keuze

4. Strategische doelen begroten

Bespreking begroting lange termijn

Netwerk Vlaanderen

5. LT-begroting als beleidsinstrument

n Nuttig instrument bij opmaak

andere documenten van financiële en inhoudelijke

planning

n Analyse van de financiële situatie en vooruitzichten

VERTICALE ANALYSE Bereken procentueel aandeel van:

• de inkomstenbronnen: geeft mate van afhankelijkheid aan, bvb van Subsidies.

• de kostenposten: gezond evenwicht tussen

> personeelskosten en werkingskosten? > omkaderingskosten en inhoudelijke werking?

HORIZONTALE ANALYSE

Vergelijking maken tussen :

• begroting van meerdere jaren: o.a. stijgen de opbrengsten in dezelfde mate als de kosten?

• afrekening en begroting van hetzelfde jaar

Tooldag 'Financiële planning'

Education

Transcript of Tooldag 'Financiële planning'