Belastingdienst Belastingen bij Internationaal ondernemen

30-11-20172

Programma:

Woonplaatsverklaring

BTW systeem

In- en verkoop goederen Buiten EU

In- en verkoop goederen binnen EU

Tips/Tools

Voorkomen inhouding buitenland

Woonplaatsverklaring@belastingdienst.nl

Naam en adresgegevens

Bsn/rsinVerdragslandJaar

Woonplaatsverklaring

Buitenlands formulier:

B.D. Centrale Invoer WoonplaatsverklaringenPostbus 25196401DA Heerlen

LRC.apeldoorn@belastingdienst.nl

Woonplaatsverklaring

30-11-20175

Uitgangspunten bij btw heffing:

- Verbruiksbelasting

- Heffing daar waar verbruik plaatsvind

- Btw neutraliteitsbeginsel : Btw kost je niets als btw ondernemer

- Binnen EU aangifte “vergemakkelijken”

Inkoop product € 100 + Btw € 21 = € 121

Kostprijs € 100Winstmarge 200% € 200Verkoopprijs factuur € 300 + Btw € 63 = € 363

Btw aangifte:Btw over omzet: € 300 á 21% € 63Btw betaald (voorbelasting) € 21 -/-Af te dragen op aangifte € 42

Voorbeeld heffing met een Btw tarief 21%

30-11-20177

Handel met het buitenland, verschillende regels voor:

- Levering binnen of buiten EU

- Levering aan ondernemers of niet ondernemers

- Levering goederen of diensten/elektronische diensten

- Diverse uitzondering op hierboven genoemd…..

30-11-20178

Levering goederen buiten EU aan ondernemers en particulieren

- Waar vindt het verbruik plaats?

- NL ondernemer mag tegen 0% leveren echter wel uitvoer

aantonen

- Afnemer moet zelf btw betalen in het buitenland over de invoer

30-11-20179

Inkoop goederen buiten EU door NL ondernemer

- NL ond. btw verschuldigd over douanewaarde

- Btw ondernemer kan deze verschuldigde btw op aangifte in aftrek

brengen

- Let op: invoerrechten en douane heffingen website douane

-waarde goederen-verzekeringskosten-transportkosten

30-11-201710

Levering goederen € 100 aan Belgische ondernemer

- Levering binnen EU

- Waar vindt het verbruik plaats?

- Moet NL ondernemer in België aangifte gaan doen?

- Btw plicht : verleggen naar Belgische ondernemer

30-11-201711

Levering goederen € 100 aan Belgische ondernemer

Aangifte NL ondernemer:

ICL: Omzet verlegd €100,- btw hierover € 0,-

+ aangifte intracommunautaire levering indienen

Aangifte Belgische ondernemer:

Verschuldigde btw over ICV: 100*21% = € 21

Voorbelasting = € 21 -/-

30-11-201712

Inkoop €100 goederen bij Duitse ondernemer:

- Levering binnen EU

- Waar vindt het verbruik plaats?

- Moet Duitse ondernemer in NL aangifte gaan doen?

- Btw plicht : verleggen naar Nederlandse afnemer

30-11-201713

Inkoop €100 goederen bij Duitse ondernemer:

Aangifte Duitse ondernemer:

ICL: Omzet verlegd €100,- btw hierover € 0,-

+ aangifte intracommunautaire levering indienen

Aangifte NL ondernemer:

Verschuldigde btw over ICV: 100*21% = € 21

- Voorbelasting = € 21 -/-

30-11-201714

Levering € 100 goederen aan particulier in België via webshop:

- Waar vindt het verbruik plaats?

- Moet NL ondernemer in België aangifte gaan doen?

- Keuze:

- Aangifte gaan doen in België, of:

- Regeling afstandsverkopen van toepassing

30-11-201715

Levering € 100 goederen aan particulier in België via webshop:

- Grensbedragen per EU land

- Afstandsverkopen tabel, bijvoorbeeld:

België € 35.000Duitsland € 100.000Frankrijk € 35.000Luxemburg € 100.000Spanje € 35.000Denemarken DKK 280.000Griekenland € 35.000Kroatië HRK 270.000

30-11-201716

Levering € 100 goederen aan particulier in België via webshop:

Overschrijding van de grensbedragen afstandsverkopen:

- Verplicht btw aangifte gaan doen in land van de afnemer

- Mogelijk door een fiscaal vertegenwoordiger

30-11-201717

Uitzonderingen:

- Installeren of monteren van de goederen

- Aanvang vervoer binnen of buiten de EU, welk land

- (Bijna) nieuwe vervoermiddelen

- Toepassen van de margeregeling

- Is er sprake van accijnsgoederen

- Diensten : onderscheid elektronische en overige diensten

- Als landbouwregeling van toepassing is

- Etc…..

30-11-201718

Belastingdienst Bedankt vooruwAandacht !