Effectief Debiteurenbeheer

Peter van Schaijk/Manon Berger

19 juni 2014

Belang van debiteurenbeheer

• Financieringsystematiek Bbz per 1-1-2013

• Gemeenten stimuleren om kredietverstrekking

selectiever in te zetten en kredietbeheer op orde

te brengen en te houden.

• Gemeenten die meer baten genereren dan het

landelijke gemiddelde (normbaten)

mogen de meeropbrengsten

behouden

2

Belang van debiteurenbeheer

• Toekomstperspectief Bbz

• Stimulering gezond ondernemerschap

• Imago gemeente

3

Dilemma´s

• Beëindiging bedrijf resulteert in aanvraag

WWB.

• Bedrijf toch in stand houden?

• Beslaglegging en uitwinning resulteert in

beëindiging bedrijf en daardoor verlies van

werkgelegenheid.

• Bedrijf toch in stand houden?

1. Zorg voor een goede basis bij de toekenning

2. Breng structuur aan in het debiteuren-

beheer

5

13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer

3. Wie, wat, wanneer (leg vast wie waar toe

bevoegd is o.m. tekeningsbevoegdheid,

royement)

4. Leg debiteurenprocedures vast

(aanmaningen, terugvorderen)

5. Leg vervolgbeleid vast (derdenbeslag

incasso, gerechtsdeurwaarder,

uitwinning, minnelijke regeling)

6

13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer

6. Maak vooraf een analyse van de

debiteuren

7. Bepaal vooraf de risico criteria

(branche en brancheontwikkeling,

trendontwikkeling, negatief vermogen,

zekerheden, historische cijfers,

toekomstverwachtingen)

7

13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer

8. Classificeer de bestaande debiteuren in een

risicocategorie (1 tot 3)

9. Classificeer ook nieuwe debiteuren in een

risicocategorie.

10. Bepaal aan de hand van de risicocategorie de

frequentie van heronderzoeken

8

13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer

11. Maak eens per kwartaal een

tussenbalans op inzake debiteuren-

normering

12. Regel frequent overleg tussen Bbz-

consulent en debiteurenadministratie

13. Maandelijkse signalering van

debiteurenadministratie omtrent

achterstanden naar Bbz-consulent

9

13 praktische tips voor effectief debiteurenbeheer

Aanbevelingen

• Werk zoveel mogelijk met

automatische incasso’s

• Bij niet nakomen van betalingen er

bovenop zitten (bellen, aanmanen)

• Niet direct uitstel van betalingen

toepassen (invloed op uitkomst

debiteurennormering)

10

Aanbevelingen

• Waar mogelijk vestiging zekerheden (hypotheek, pandrecht, eneigendomsvoorbehoud)

• Durf niet alleen blaffende hond maarook bijtende hond te zijn

• Denk aan optie inschakelen externeadviseur bij debiteurenonderzoeken(vreemde ogen dwingen wat meer).

11

Case debiteuren -beheer firma X

12

Situatieschets firma x

• Loonwerkersbedrijf (grondverzet, cultuurtechnische

activiteiten).

• In 1998 gestart

• Meewerkend eigenaar

• 4,5 fte (machinisten en financiële man)

• Grotendeels eigen machines etc.

• 2014 gefinancierd door middel van een Bbz-lening

€ 132.800 (10 jaar, 8% rente)

13

14

Financiële positie (x € 1.000) hist hist hist hist

2012 2013 2014 2015

Vaste activa: Gebouwen en terreinen 101,8 101,4 101,1 100,8 Machines en installaties 125,6 232,9 181,1 134,6 Inventaris 2,3 2,1 1,3 0,9 Transportmiddelen 127,2 106,0 71,4 44,7 Stille reserve vaste activa 0,0 0,0 324,6 324,6

──── ──── ──── ──── Totaal vaste activa 356,9 442,4 679,5 605,6

Vlottende activa: Voorraad goederen 32,2 44,5 44,5 44,5 Onderhanden werk 37,0 37,0 37,0 37,0 Niet-gebruiksvee 1,7 0,0 0,0 0,0 Debiteuren 104,9 113,8 119,0 122,0 Overige vorderingen 0,0 2,1 2,1 2,1 Liquide middelen 4,3 0,6 1,9 1,9

──── ──── ──── ──── Totaal vlottende activa 180,1 198,0 204,5 207,5

──── ──── ──── ──── Totaal activa 537,0 640,4 884,0 813,1

════ ════ ════ ════

15

Passiva

Eigen vermogen -35,6 -239,2 18,1 36,3 Herwaardering activa

──── ──── ──── ──── Totaal eigen vermogen -35,6 -239,2 18,1 36,3

Voorziening 0,0 0,0 65,0 65,0 Belastinglatentie stille reserve

──── ──── ──── ──── Totaal voorzieningen 0,0 0,0 65,0 65,0

Langlopende schulden: Beoogde Bbz-lening Bbz-lening 0,0 0,0 132,8 116,2 Hypotheek 595+315 183,8 0,0 0,0 0,0 Hypotheek 481 79,0 67,4 55,8 44,2 Ruilverkavelingsschuld 7,2 7,2 7,2 7,2 Hypotheek 509 0,0 130,2 115,8 101,4 Hypotheek 839 0,0 79,4 71,9 64,4 Hypotheek 928 0,0 168,9 152,4 136,2 Lease 0,0 153,3 109,9 76,6

──── ──── ──── ──── Totaal langlopende schulden 270,0 606,4 645,8 546,2

Kortlopende schulden: Rekening-courantkrediet bank 61,7 66,6 75,0 75,0 Handelscrediteuren 167,4 147,9 29,0 28,0 Omzetbelasting 33,6 2,6 1,6 1,6 Loonheffing en soc.lasten 26,9 9,2 0,0 0,0 Overige schulden a 13,0 21,3 29,5 29,5 Belastingschulden 0,0 23,7 0,0 0,0 Pensioenfonds 0,0 1,9 20,0 31,5

──── ──── ──── ──── Totaal kortlopende schulden 302,6 273,2 155,1 165,6

──── ──── ──── ──── Totaal passiva 537,0 640,4 884,0 813,1

════ ════ ════ ════

16

Exploitatieoverzicht (x € 1.000) hist hist hist hist

2012 2013 2014 2015

Netto -omzet 637,6 558,1 641,6 660,9 Inkoopwaarde 236,3 195,8 141,9 138,0 Overige opbrengsten 29,4 11,7 0,0 0,0

──── ──── ──── ──── Brutowinst 430,7 374,0 499,7 522,9 Idem % van de omzet 62,9% 64,9% 77,9% 79,1%

Exploitatiekosten: Kosten personeel 139,6 177,5 132,3 125,6 Kosten productie 0,8 0,0 4,0 4,0 Kosten inventaris 0,0 0,0 0,0 0,0 Kosten huisvesting 10,9 19,8 14,5 18,0 Kosten transportmiddelen 112,9 137,0 145,0 147,2 Verkoopkosten 2,0 1,0 0,0 0,0 Overige kosten 51,2 62,1 50,9 46,3 Afschrijvingen 76,1 86,9 68,7 78,0 Financiële lasten 20,9 34,6 35,0 37,9

──── ──── ──── ──── Totale kosten 414,4 518,9 450,4 457,0

──── ──── ──── ────

Gewoon resultaat 16,3 -144,9 49,3 65,9 Buitengewone baten en lasten 1,2 -4,9 -1,5 0,0

──── ──── ──── ──── Resultaat 17,5 -149,8 47,8 65,9 Privé-onttrekkingen 53,9 53,8 43,3 47,7

──── ──── ──── ──── Mutatie eigen vermogen -36,4 -203,6 4,5 18,2

════ ════ ════ ════

Risico analyse gemeente:

17

Score Rood Oranje Groen

Solvabiliteit x

Liquiditeit x

Rentabiliteit EV x

Dekkingspercentage x

Branche ontwik-

kelingen (IMK-

kenniscentrum)

x

Klantenportefeuille x

Planning/control x

Totaal score X

Debiteurenbeheer gemeente

• Rood = hoog risico/kort opzittenminimaal 4 heronderzoeken per jaar

• Oranje = gemiddeld risico/beperkt volgen2 heronderzoeken per jaar

• Groen = laag risico1 heronderzoek per jaar

18

Heeft u vragen, neem dan contact op met:

• Peter van Schaijk M: 06-43822392E: p.van.Schaijk@imk.nl

• Manon Berger M: 06-43205601E: m.berger@imk.nl

19