Planlastendecreet en BBC

Beleids- en beheerscyclus en verzelfstandigde

entiteiten

Inhoud

Verwelkoming

Krachtlijnen van een belangrijke hervorming

Wat betekent BBC voor verzelfstandigde entiteiten?

Het planlastendecreet en de BBC

Digitale rapportering

BBC: hoe begin ik eraan?

Inhoud

Verwelkoming






VVSG-BBC 2012 Inleiding studiedag verzelfstandiging.pptx

VVSG-BBC 2012 Inleiding studiedag verzelfstandiging.pptx

Inhoud

Verwelkoming






Wijzigingen gemeentedecreet

Wijziging gemeentedecreet (29-6-„12):

• art. 233: wijze van opmaak budget, rekeningen en ondernemingsplan niet meer in statuten

• art. 235: verwijzing ondernemingsplan en operationeel plan niet meer in beheersovereenkomst

• art. 235 en 240: geen verwijzing externe audit meer



• art. 243:

– het AGB maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor de gemeenten = BBC

– het AGB voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor de gemeenten = BBC

– dus: geen vrijstelling meer voor AGB onderworpen aan bedrijfsboekhoudregels

8


Oude teksten van het Gemeentedecreet

AB ≠ onderneming AB = onderneming

Meerjarenplan NEEN NEEN

Operationeel plan JA JA

Budget BBC BBC

Ondernemingsplan JA JA

Boekhouding BBC Vennootschappen

Jaarrekening BBC Vennootschappen

Controle Externe auditcommissie EAC of commissaris-revisor

9


Nieuwe teksten van het Gemeentedecreet

AB ≠ onderneming AB = onderneming

Meerjarenplan NEEN BBC NEEN BBC

Operationeel plan

Budget BBC BBC

Ondernemingsplan

Boekhouding BBC BBC & Vennootschappen

Jaarrekening BBC BBC & Vennootschappen

Controle FIN: comm.-revisor OB: externe audit

FIN: comm.-revisor OB: externe audit

Wijzigingen Gemeentedecreet


• art. 243bis:

– controle financiële toestand, jaarrekening en regelmatigheid verrichtingen in de jaarrekening van het AGB uitgeoefend door één of meer commissarissen (bedrijfsrevisoren benoemd door de GR)

– raad van bestuur stelt de jaarrekening vast


– raad van bestuur kan opmerkingen formuleren bij bepaalde verrichtingen en advies formuleren over aansprakelijkheden

– gemeenteraad bevoegd voor de goedkeuring van de jaarrekening

– raad van bestuur kan bij Vlaamse Regering beroep instellen tegen besluit gemeenteraad tot niet-goedkeuring jaarrekening



• art. 243ter:

– gemeenteraad beslist over aansprakelijk-heid van actoren betrokken bij de betwiste verrichtingen

– de betrokkenen kunnen beroep instellen bij de Vlaamse Regering



• art. 243quater:

– digitale rapportering meerjarenplan, aanpassing meerjarenplan, budget en jaarrekening door AGB aan Vlaamse Regering

– digitale kwartaalrapportering

Wijzigingen Provinciedecreet

Wijziging provinciedecreet (29-6-„12): regels voor APB‟s volkomen parallel met die voor de AGB‟s

Wijzigingen OCMW-decreet

Wijziging OCMW-decreet (29-6-„12): regels voor OCMW-verenigingen van publiek recht (uitz. ziekenhuizen):

• art. 221: niet langer boekhoudkundige regels in statuten

• art. 228: zelfde toezicht en controle als op OCMW (niet gewijzigd)

Wijzigingen OCMW-decreet

• art. 230:

– de OV maakt een meerjarenplan en een budget op overeenkomstig de regels die gelden voor het OCMW = BBC

– de OV voert de boekhouding en maakt de jaarrekening op volgens de regels die gelden voor het OCMW = BBC

Waarom BBC?

• Versterken van de G/O/P-raad

– strategische beslissingen bij de raad

– democratische controle van de raadsleden, ook op aansturing en werking van de EVA

– verbeterde transparantie door herkenbaarheid en leesbaarheid van de beleidsrapporten

– creëren van schaalvoordelen

• Planlastvermindering: ook voor AGB‟s/OV

• Europese rapporteringsverplichtingen (ESR95)

Wat van BBC?

• BBC beleidsrapporten:

– meerjarenplan

– budget

– jaarrekening

– beleidsdoelstellingen (actieplannen, acties) centraal

• BBC boekhouding

– opmaak en neerlegging jaarrekening conform “ondernemingen” blijft voor betrokken AGB/APB

Wat van BBC?

• beleidsrapporten op basis van registraties in dagboeken:

– budgettaire dagboeken

• meerjarenplan & budget

– raming verwachte ontvangsten/uitgaven

• jaarrekening

– aanrekening van transacties (ontvangsten/uitgaven)

– algemeen dagboek

• jaarrekening

– aanrekening van alle transacties

19

20

Wat van BBC?

Het algemeen dagboek Het budgettair dagboek

•De algemene rekeningen

• ...

•De algemene rekening(en)

•Het beleidsveld

•De economische sectorcode

•Het actieplan

•Het deelrapport

• ...

Budgettaire boekhouding – Financiële vertaling van doelstellingen en actieplannen

– De planlastvermindering

– De ESR-rapportering …

Elke registratie bevat volgende elementen:

Wat van BBC?

• beperkt aantal artikelen van overeenkomstige toepassing

– bv. GD: art. 145 t.e.m. 147, 149 t.e.m. 151 en 179

• d.w.z.: niet de regels over interne controle

• digitale rapportering beleidsrapporten

Wat van BBC?

• Organisatiebeheersing

– art. 235, §2 GD blijft behouden:

“De beheersovereenkomst regelt minstens (…):

10° de wijze waarop het autonoom gemeentebedrijf zal voorzien in een systeem van interne controle”

– analoog in art 228 PD

– geen analoge bepaling in OCMW-decreet

Wat van BBC?

– G/P-raad kan regels gemeentedecreet van toepassing maken op AGB/APB

• beperkend karakter van kredieten

• budgetwijzigingen/interne kredietaanpassingen

• kredietbewaking

• regelmatigheidscontrole

– visum door FB

– wettelijkheidscontrole voor de betaling

• …

– gemeenteraad kan ook ander systeem van interne controle van toepassing maken

Wijziging BVR BBC

• 23 november 2012: wijziging BVR BBC: titel 6 vervangen:

– „beheersmatige‟ artikelen niet van toepassing voor verzelfstandigde entiteiten:

• verplichting financieel evenwicht

• lijsten met bevoegdheidsverdelingen in budget

• intern verzelfstandigde agentschappen

• beheersrapporten

• budgethouders

• uitgaven- en ontvangstencyclus

– vastleggingen (visum, …)

Wijziging BVR BBC

– aantal artikelen „vertaald‟

• toelichting hoort bij het beleidsrapport

• definitie budgetwijziging = elke wijziging aan de ramingen die moet worden goedgekeurd door de (gemeente)raad

– elke wijziging waardoor budget niet meer past in meerjarenplan

– andere voorwaarden cf. beheersovereenkomst

Wijziging BVR BBC

• Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6):

– onder strikte voorwaarden:

• opgericht vóór 1/1/2012

• onderneming volgens wet 17 juli 1975

• cumulatief:

– eigen personeel

– balanstotaal minstens 20 miljoen euro

– gecumuleerd voorraad- en omzetcijfer minstens 1,5 miljoen euro

• op vraag van (gemeente)raad

• machtiging bij ministerieel besluit

Wijziging BVR BBC

• Uitzonderingsregeling (hoofdstuk 2 van titel 6): bijkomend niet van toepassing:

– samenvatting algemene rekeningen volgens BBC

– rubrieken beleids- en beheersrapporten

– regels algemene boekhouding

– regels boekhoudsoftware

– waarderingsregels

28

28 - 10-12-2012

• BBC

– algemeen van kracht met boekjaar 2014

– op vraag van de G/O/P-raad was vroegere instap mogelijk

• Planlastendecreet ook van kracht met boekjaar 2014

Timing

Inhoud

Verwelkoming






Planlastendecreet en BBC

Doelstelling: planlasten lokale besturen verminderen door:

• integratie sectorale plannen in het strategisch meerjarenplan (BBC)

• sectorale rapporten aan subsidiërende entiteiten te halen uit boekhouding lokale besturen


• subsidieproces – planning:

– VR maakt Vlaamse beleidsprioriteiten bekend voor eind oktober 2012 (26.10.2012)

– besturen maken strategische meerjarenplanning op, met daarin beleidsdoelstellingen en actieplannen en acties die meewerken aan realisatie Vlaamse beleidsprioriteiten

– besturen bezorgen ABB digitale rapportering meerjarenplan (voor 15.1.2014)


• subsidieproces – toekenning:

– Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank

– SA evalueren de geplande beleidsdoelstellingen, actieplannen en acties

– uiterlijk op 30 april bericht aan besturen over aanvaarding van subsidie-aanvraag

– om de 6 (of 3) jaar herhaald


• subsidieproces – evaluatie:

– besturen maken evaluatie en jaarrekening op

– digitale rapportering jaarrekening voor 31/7

– Vlaamse sectorale administraties (SA) halen benodigde informatie uit ABB-databank

– SA evalueren de gerealiseerde beleids-doelstellingen, actieplannen en acties


Lokaal bestuur

Plan A

Plan B

Plan C

…

admin. A

admin. B

admin. C

…

BBC

Inhoud

Verwelkoming






36


• Onmiddellijk na de toezending van een beleidsrapport naar het toezicht moet daarvan een digitaal rapport gezonden worden naar ABB

– ≠ digitale afdruk van het beleidsrapport

– = digitale versie van de geconsolideerde registraties

– bestandsformaat en wijze van aanleveren wordt bepaald bij MB


Lokaal bestuur

BBC-SW

Beleids-rapport

Digitaal rapport

Gemeenten

OCMW‟s

Provincies

AGB‟s

APB‟s

OV-PR


• “Papieren” beleidsrapport

– Wordt voorgelegd aan de raad

– Digitaal toezicht

• PDF (scan)

• Digitaal rapport

≠ digitale versie van schema‟s

= 2 bestanden

• XBRL-bestand met bedragen

• XML-bestand met gegevens van de randtabellen


Algemene Rekening

Beleidsdomein

Beleidsplan

Beleidsveld

Economische sectorcode

Transactiecode

Budgettaire entiteit

Investeringsenveloppe

Actie Beleidsdoelstelling

Indicator

Actieplan

Deelrapportcode Vlaamse Beleidsprioriteit

Indicator Indicator


Lokaal bestuur

BBC-SW

Beleids-rapport

Digitaal rapport

DBS DB

BBC DB

SVR DB

Bestands-uitwis-seling

SVR

Externe audit

Sectorale admin.

ABB ESR

ABB beleidsinfo

ABB toezicht


Lokaal bestuur

BBC-SW

Beleids-rapport

Digitaal rapport

DBS DB

BBC DB

SVR DB

Bestands-uitwis-seling

NBB

fin. inst.

acad.

inst.

Website lokale statist.

Website ABB

FOD budget

42


• Via digitale rapportering zal de Vlaamse overheid beschikken over:

– statistische gegevens m.b.t. meerjarenplan, budget en jaarrekening

– gegevens in functie van rapportering aan NBB (ESR95)

– informatie voor algemeen toezicht op de beleidsrapporten

– gegevens in functie van de planlastvermindering

– ...

• Vlaamse overheid zal statistische informatie via website ter beschikking stellen

Inhoud

Verwelkoming






Impact BBC

• Beleids- en Beheerscyclus

• Impact op de volledige organisatie – Strategische planning

– Geïntegreerde planning • Integratie sectorale plannen

• Aansluiting met strategische planning gemeente

– Cultuurverandering

• Implementatie BBC = project – Stuurgroep, projectleider, projectplan ...

– Veranderingsmanagement • Weerstand tegen veranderingen

• Sensibilisering, intern vormingsplan ... 44

45

Verantwoordelijken

Strategie

Beleidsdoel- stellingen

Output (Resultaat)

Effecten

Omgeving

Activiteiten (Actieplannen)

Input (Middelen)

Financiële vertaling

Algemene financiering

Financieel evenwicht ?

Planning volgens BBC

Impact BBC

• Processen

– Beleidsplanning

– Beleidsmonitoring

– Beleidsevaluatie

• Samenwerking

– Operationele diensten

– Ondersteunende diensten

• Personeelsdienst

• IT-dienst

• Centrale aankoopdienst (leveranciers)

• Financiële dienst 46

Draaiboek

• ASAP:

– Opstarten project

• Stuurgroep, projectleider, projectplan …

– Vorming over:

• Beleidsplanning, -monitoring en –evaluatie

• Beleidsrapporten

• Boekhoudkundige rubrieken en waarderingsregels

• Boekhoudkundige verrichtingen

47

Vorming

• INOVANT http://www.provant.be/leren/vormingscentra/inovant/

• PIVO http://www.vlaamsbrabant.be/pivo/bestuursschool/beleids-en-beheerscyclus/

• OBAC http://www.oost-vlaanderen.be/public/onderwijs_vorming/obac/

• School voor Bestuursrecht West-Vlaanderen http://www.west-vlaanderen.be/ondernemen/sbr/vormingscatalogus/Pages/Beleids_en_Beheerscyclus.aspx

• PLOT [email protected]

http://www.provant.be/leren/vormingscentra/inovant/

http://www.vlaamsbrabant.be/pivo/bestuursschool/beleids-en-beheerscyclus/






http://www.oost-vlaanderen.be/public/onderwijs_vorming/obac/



http://www.west-vlaanderen.be/ondernemen/sbr/vormingscatalogus/Pages/Beleids_en_Beheerscyclus.aspx




mailto:[email protected]

Draaiboek

• Informatiebehoeften

– Realisatie van doelstellingen en actieplannen

• Indicatoren

– Managementinformatie

• Kostensoorten, kostenplaatsen, kostendragers ...

– Deelrapporten

• Deelbalansen en –resultatenrekeningen

49

Draaiboek

• Samenwerking gemeente, OCMW, AGB …

– Ondersteunende diensten

– Software

– Processen

• Beleidsplanning, beleidsmonitoring, beleidsevaluatie

– Omgevingsanalyse

• Financiële procedures (kredietbewaking)

• Budgetterings- en boekhoudsoftware

– Samen met gemeente/provincie/OCMW?

– Wetgeving overheidsopdrachten

– Opleiding

50

Draaiboek

• Uitbouw registratiesysteem – Algemeen rekeningenstelsel

• Kosten- en opbrengstsoorten

– Beleidsvelden • Beleidsitems: informatiebehoeften

• Beleidsdomeinen: politieke keuze, afstemming met G/O/P

– Andere analytische velden • Deelrapporten

– Derdenbestand (ESC-codes)

– Indicatoren

– Kredietbewaking

• Opstellen waarderingsregels 51

Draaiboek

• Overstap boekhouding

– Overname uit de “oude” boekhouding:

• gegevens inventaris, leningenbestand, derdenbestand

• volgens indeling en waardering BBC

– Budgettaire gegevens

• berekening gecumuleerd budgettair resultaat

– financiële rekeningen, vorderingen, schulden ...

– Opstellen beginbalans

• ≠ eindbalans vorige boekhouding

• geen afzonderlijk document

52

Ondersteuning door ABB

• Website: http://binnenland.vlaanderen.be/bbc

• Helpdesk: [email protected]

53

http://binnenland.vlaanderen.be/bbc

mailto:[email protected]

Planlastendecreet en BBC

Documents

Transcript of Planlastendecreet en BBC