November 18, 2012

1

Ontslagvergoedingen

de Stamrecht BV

...een introductieTinus van de Wouw

Tinus van de Wouw

AgendaAgenda

Even voorstellen…Deel 1: Bestemmingen ontslagvergoeding

Direct uitbetalen– Direct uitbetalen– Lijfrente bij verzekeringsmaatschappij– Stamrechtsparen– Stamrecht BV– Vergelijking opties en keuzecriteria

Deel 2: Stamrecht BV– Oprichten, beheer en liquidatie

Oprenting en rendement

Tinus van de Wouw

– Oprenting en rendement– Mogelijke rol 'De Stamrecht Ingenieur'

Vragen / opmerkingen / open discussie

November 18, 2012

2

Even voorstellen…Even voorstellen…

Na een 30-jarige loopbaan bij Philips Semiconductors ben ik daar (in alle pais en vree) met ontslagvergoeding vertrokken Stamrecht BV opgericht!Eerst lid, daarna voorzitter geworden van Stamrecht club binnen de VHPP en daar heel veel ervaring opgedaanNieuwe baan crisis opnieuw ontslagvergoedingInmiddels ook adviseur bij 2 andere stamrechtclubsBied nu mijn diensten aan tegen een zeer scherpe prijs:oprichting, aangifte VpB, maken jaarrekening, rapportagesKvK uitkeringen afdracht heffingen

Tinus van de Wouw

KvK, uitkeringen, afdracht heffingenVerder nog actief binnen de PUM, SIC (Industriebeleid), VHP2 (pensioenen) en Student Companies (HAN)

(lege pagina)(lege pagina)

Tinus van de Wouw

November 18, 2012

3

Deel 1Deel 1

Bestemming OntslagvergoedingBestemming OntslagvergoedingBestemming OntslagvergoedingBestemming Ontslagvergoeding

Tinus van de Wouw

Ontslagvergoeding Ontslagvergoeding –– wat nu?wat nu?

Voor de ontslagvergoeding zijn de volgende opties mogelijk:

Direct netto laten uitbetalen

Afstorten bij een verzekeringsmaatschappij

Stamrecht banksparen

Oprichten van een Stamrecht BV en zelf het vermogen beheren

Tinus van de Wouw

Ik kan geen hard advies geven, alleen algemene richtlijnen.Uw keus hangt sterk af van uw persoonlijke situatie en voorkeuren!

November 18, 2012

4

Direct Netto Laten UitbetalenDirect Netto Laten Uitbetalen

Direct netto laten uitbetalen:- De ontslagvergoeding wordt toegevoegd aan uw inkomen:

alles boven € 55 694 - wordt met 52% belastalles boven € 55.694,- wordt met 52% belast - Netto bedrag kan deels worden belast in box 3 (1,2% p.j.)+ Deel betaalde belasting kan vaak worden teruggevorderd met

"middelen" over 3 jaar. (link)

Netto effecten berekenen m.b.v. IB programmavan de BD en de Fiscalert middelingscalculator.

Tinus van de Wouw

Direct uitbetalen is meestal alleen interessant als:– u in de toekomst toch in het 52% tarief wordt belast– als ook middelen onvoldoende compenseert– of als u nu het netto geld wilt besteden

Het Principe van MiddelenHet Principe van Middelen

Belasting vóór middelen Belasting na middelen

Tinus van de Wouw

Belasting vóór middelen Belasting na middelen

Voorbeeld: OVG 80 k, salaris 50 k, daarna WW/IOAWMiddelen over 2013-2015: verschuif 52% schijf van 2013 naar nog ongebruikte 42% schijven 2014 en 2015. Verschil hier: € 5000

November 18, 2012

5

Niet Direct UitbetalenNiet Direct Uitbetalen

Het uitkeren, en daarmee ook betalen van belastingen, mag men verschuiven naar later. Dit heet 'stamrecht'.Daarmee komt men vaak ook in een lager tarief.gDan moet het bruto bedrag worden ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij (VM) of daarmee gelijkgestelde uitvoerder.Er zijn drie toegelaten uitvoerders:– VM (met lijfrente constructie)– Stamrecht Banksparen

St ht B V

Tinus van de Wouw

– Stamrecht B.V.De uitvoerder beheert het bruto geld. Bij uitkeren draagt hij loonbelasting en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW af aan de belastingdienst, het netto deel gaat naar u.

STAMMRECHTSTAMMRECHT

Het stamrecht als fiscaal instrument is ingevoerd in 1941.

Etymologie:STAMMRECHT, n. recht, einen baumstamm im walde zu schlagen.CRECELIUS oberhess. wb. 804. auch die für ausübung einer solchen freiheit an den förster zu zahlende abgabe:“die herrn sollen es (das holz zum hausbau) ihme auch geben, darumb soll der arme mann den herrn ein sester weins geben unndt dem förster sein stamrecht aussrichten.”

Tinus van de Wouw

Stamrecht is dus het recht om een boomstam in stukken te hakken, maar ook de belasting die daarover moet worden afgedragen aan de boswachter.

November 18, 2012

6

Afstorten als Lijfrente bij VMAfstorten als Lijfrente bij VM

Kosten- en winst-opslag (5-8%)

Uitkeringen

Tinus van de Wouw

Ontslagvergoeding

Lijfrente (90-92%)

Lijfrente bij een VerzekeringsmaatschappijLijfrente bij een Verzekeringsmaatschappij

Lijfrente bij een verzekeringsmaatschappij (VM):Eerst worden van uw ontslagvergoeding een kosten-opslag (5%) en een winstopslag (3 à 5%) afgetrokkenopslag (5%) en een winstopslag (3 à 5%) afgetrokken.De rest rendeert gedurende de looptijd.Jaarlijkse kosten worden verrekend in ca. 1% lagere renteEr is een klein extra rendement vanwege 'overlijdensrisico'Vanaf een bepaald moment wordt het geld aan u uitgekeerd in vaste, gelijke periodieke uitkeringen.De VM houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en

Tinus van de Wouw

De VM houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en keert u maandelijks een netto bedrag uit.Als de uitkeringen eenmaal zijn begonnen is stopzetten niet mogelijk, ook niet tijdelijk!

November 18, 2012

7

Stamrecht BanksparenStamrecht Banksparen

Vergelijkbaar met verzekeringsmaatschappij, echter met veel lagere initiële kostenHet gestorte bedrag rendeert gedurende de looptijd U kuntHet gestorte bedrag rendeert gedurende de looptijd. U kunt kiezen uit vaste rente, variabele rente of beleggingsfondsenOp een gegeven ogenblik wordt het geld aan u uitgekeerd in vaste, gelijke periodieke uitkeringenKostenplaatje en rekenrente, ook bij uitkeren zijn niet helemaal duidelijkDe bank houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en

Tinus van de Wouw

De bank houdt LB en inkomensafhankelijke bijdrage ZVW in en keert u maandelijks een netto bedrag uitOok hier geldt: als de uitkeringen eenmaal zijn begonnen is stopzetten niet mogelijk, ook niet tijdelijk!

(lege pagina)(lege pagina)

Tinus van de Wouw

November 18, 2012

8

Stamrecht BV (1)Stamrecht BV (1)

Een Stamrecht BV is vergelijkbaar met een lijfrente bij een verzekeraar, er zijn echter enkele grote verschillen:– de BV betaalt oprichtingskosten en jaarlijkse beheerskostenp g j j– de 'kostenopslag' blijft binnen de BV– de echte kosten hebt u voor een groot deel zelf in de hand– u beheert zelf het geld: kans op meer winst, maar ook risico!– haalbaar rendement hoger dan bij bank of LV: die verrekenen kosten

in een 1 à 1.5 % lagere rente– ook eventuele winst komt uiteindelijk aan u zelf ten goede

Ook bij een stamrecht BV is er een 5% “kostenopslag”. Deze

Tinus van de Wouw

j p gblijft als voorziening binnen de BV.De werkelijke kosten zijn vaak lager en dat betekent winst voor u als de BV wordt opgeheven (liquidatie).Meer financiële uitleg in deel presentatie over stamrecht BV’s

Stamrecht BV (2)Stamrecht BV (2)

“Periodieke uitkeringen” betekent in de praktijk dat u zeer flexibel bent in de timing en de hoogte van de uitkeringen.U kunt de uitkeringen ook tijdelijk stopzetten als U een g j j pbijvoorbeeld andere baan heeft gevonden.U beheert zelf het geld en kunt het investeren waar u wilt, mits het “zakelijk” gebeurt.– U kunt uw geld investeren in uw eigen startende

onderneming.– U kunt aan uzelf of derden een hypotheek verstrekken

Tinus van de Wouw

Nadeel: het kost u tijd en aandacht en er zijn jaarlijks terugkerende kosten: bankkosten1) en Jaarrekening/VpB.

1) Hoewel slechts € 15,- bij ABN-AMRO en zelfs gratis als u al klant bent!

November 18, 2012

9

Overzicht van de VerschillenOverzicht van de Verschillen

Direct Lijfrente LV Banksparen Stamrecht BVInitiële kosten ++ ‐‐ + ‐Beheerskosten 0 5% 0%/? <5%

Invloed op Kapitaal ++ ‐‐ ‐ ++Winst/Rendement 0 laag laag/afh. hoger

Starten eigen bedrijf netto niet niet brutoOverlijden nabest. jammer nabest. nabest.

Lening  eigen Woning aflossen nee nee jaBox 3 ja nee nee nee

Transparantie ++ ‐‐ +/‐ ++Ei b i i j

Tinus van de Wouw

Eigen bemoeienis geen geen geen jaFlexibiliteit maximaal nauwelijks zeer beperkt zeer ruim

Richtlijnen voor de KeuzeRichtlijnen voor de Keuze

Hoe u met uw ontslagvergoeding wilt omgaan is afhankelijk van een aantal zaken

U verwacht IB belastingpercentage = 52% directg g‘Middelen’ compenseert voldoende directU hebt het geld NU netto nodig directU wilt flexibiliteit (tijdelijk stopzetten) SR BVU wilt een bedrijf beginnen SR BVU wilt uw geld zelf beheren SR BVU wilt Uzelf of familie een hypotheek verschaffen SR BVBedrag is laag initiële kosten SR-BV te hoog direct/banksparen

Tinus van de Wouw

Bedrag is laag, initiële kosten SR-BV te hoog direct/banksparenU wilt meer zekerheid direct/banksparenU wilt gewoon geen rompslomp direct/banksparen

Lijfrente bij VM lijkt geen realistische optie meer.

November 18, 2012

10

Enkele Algemene Opmerkingen (1)Enkele Algemene Opmerkingen (1)

Oriënteer u breed alvorens een besluit te nemenVraag het prima boekje “Gouden Handdruk 2012” aanKijk ook op de site Clar sad ies nl met eel informatieKijk ook op de site Clarusadvies.nl met veel informatieBedenk wel dat velen voor eigen parochie predikenEr is geen "harde" grens voor het omslagpunt tussen stamrecht banksparen en een stamrecht BVBij lage oprichtings- en beheerskosten kan een stamrecht BV financieel nog interessant zijn vanaf € 40.000, afhankelijk ook van looptijden en rendementen

Tinus van de Wouw

van looptijden en rendementenEen spreadsheet om verschillen te illustreren is gepubliceerd op StamrechtIngenieur.nl - link

Enkele Algemene Opmerkingen Enkele Algemene Opmerkingen (2)(2)

De meesten kiezen voor een stamrecht constructieomdat men nu geen hoge belasting wil betalen!Bedragen boven € 100 000 splitsen en onderbrengenBedragen boven € 100.000 splitsen en onderbrengenbij verschillende banken vanwege het deposito garantiestelsel.Het belangrijkste pluspunt van een Stamrecht BV is flexibiliteit, in timing en in benutten van het kapitaalUw persoonlijke situatie bepaalt in hoge mate welke optie voor u de beste keuze is

Tinus van de Wouw

November 18, 2012

11

Deel 2Deel 2

De Stamrecht BVDe Stamrecht BV

Tinus van de Wouw

Oprichting Stamrecht BVOprichting Stamrecht BV

Oprichting behelst o.m. de volgende zakenOpstellen vrijwaringsovereenkomst WG-WN-BVAfstemmen met (e ) erkge erAfstemmen met (ex-)werkgeverOpstellen conceptakteAanvragen zakelijke rekeningInschrijven bij de KvKNotariële Akte, Register aandeelhoudersOpstellen Stamrechtakte BV - WN

Tinus van de Wouw

Afstemming met de BDDit hele proces (ruim 40 stappen!) wordt meestal door een specialist gedaan en de oprichting moet via een notaris.

November 18, 2012

12

Beheer Stamrecht BVBeheer Stamrecht BV

Het beheer komt neer op de volgende zakenBeleggen van het kapitaalOpstellen jaarst kkenOpstellen jaarstukkenVerkorte rapportage KvKAangifte VennootschapsbelastingJaarlijkse Algemene Vergadering van AandeelhoudersHet doen van de uitkeringen en afdracht heffingenTenslotte: liquideren van de BV

Tinus van de Wouw

Het lijkt veel maar het is prima te doen en erg interessant!

KostenKosten-- en stamrechtvoorzieningenen stamrechtvoorzieningen

Kosten-voorziening (5%)

Stamrecht-voorziening (95%)

Tinus van de Wouw

Ontslagvergoeding

voorziening (95%)

November 18, 2012

13

InvesteringenInvesteringen

Kosten-

Oprichtingskosten

Resterende Kostenvoorziening

voorziening

Beschikbaar om te investeren

Tinus van de Wouw

Stamrechtvoorziening Cash

Oprenting en RendementOprenting en Rendement

De BV maakt rendement op het kapitaal = winstDe BV heeft de verplichting de stamrechtvoorziening “op te renten” meestal volgens het U-rendement = verliesrenten , meestal volgens het U-rendement = verlies– U-rendement is gebaseerd op het gemiddelde effectieve rendement

van in de Officiële Prijscourant genoteerde obligatieleningen– m.a.w. een rendement dat u kunt halen bij conservatief beleggen

Een typische Stamrecht BV maakt in de praktijk een winst of verlies van hooguit enkele honderden Euro’s

Een voorbeeld (van een simpele B V ) verduidelijkt dit

Tinus van de Wouw

Een voorbeeld (van een simpele B.V.) verduidelijkt dit.– ontslagvergoeding van € 100.000– oprichtingskosten € 2000– kostenvoorziening 5% = € 5000 waarvan dan dus € 3000 overblijft.

November 18, 2012

14

InvesteringenInvesteringen

Kosten-

Oprichtingskosten

Resterende Kostenvoorziening

2000

3000

5000

voorziening

Beschikbaar om te investeren

97000

9400095000

Tinus van de Wouw

Stamrechtvoorziening Cash

9400095000

1000

Balans voor en na OprichtingBalans voor en na Oprichting

Na storting Kas 100000 Stamrechtvoorziening 95000Kostenvoorziening 5000g

Na afrekenen Kas 98000 Stamrechtvoorziening 95000oprichtingsk. Kostenvoorziening 3000

Beleggen Kas 1000 Stamrechtvoorziening 95000€ 97.000 Belegd 97000 Kostenvoorziening 3000

Tinus van de Wouw

Noot: De € 10 geplaatst kapitaal zijn niet meegenomen

November 18, 2012

15

Oprenting en Rendement (2)Oprenting en Rendement (2)

Start*) eind 2013 eind 2014 eind 2015Winst beleggingen 2.8% 2.6% 3.2%

Geïnvesteerd bedrag 97000 99716 102309 105582gKas 1000 700 400 100

Oprentingspercentage 3.0% 2.6% 3.1%Stamrechtverplichting 95000 97850 100394 103506

Kostenvoorziening 3000 2700 2400 2100Kosten 300 300 300W/V ‐134 49 162

Tinus van de Wouw

Enkele scenario's

/Cumulatieve W/V ‐134 ‐85 76

*) na verrekening oprichtingskosten

Oprenting en Rendement (3)Oprenting en Rendement (3)

Tinus van de Wouw

Winst- of verlies hangt af van het verschil in groei van kapitaal en stamrechtvoorziening

November 18, 2012

16

Balans tot LiquidatieBalans tot Liquidatie

Na jaar 1 Kas 700 Stamrechtvoorziening 97850Belegd 99716 Kostenvoorziening 2700

Winstreserve ‐134

Na jaar 2 Kas 400 Stamrechtvoorziening 100394Belegd 102309 Kostenvoorziening 2400

Winstreserve ‐85

Na jaar 3 Kas 100 Stamrechtvoorziening 97850Belegd 105582 Kostenvoorziening 2100

Winstreserve 76

Tinus van de Wouw

Liquidatie Kas 2176 StamrechtvoorzieningBelegd Kostenvoorziening

Winst/Verlies 2176

Uitkeringen en LiquidatieUitkeringen en Liquidatie

KostenLi

Netto winst1608

Kosten

Uitkeringen

iquidati

Dividend2144

215

Dividendbelasting (15%)

Box 3 (25%) - DvB

321

Tinus van de Wouw

Eind-winst

e Vennootschapsbelasting (20% over winst dit jaar)

2176(162 dit jaar)

32

November 18, 2012

17

Liquidatie Stamrecht BVLiquidatie Stamrecht BV

Als de BV het stamrechtkapitaal heeft uitbetaald wordt de Stamrecht BV geliquideerd.

Aflossen schuldenAflossen schuldenInnen vorderingenOpstellen eindbalansSlotafdracht VpB en DvB Verrekening met aandeelhouder(s)– Netto komt 75% van het dividend bij u terecht

Af ld BD K K

Tinus van de Wouw

Afmelden BD, KvKEvt. verkopen lege BV

((legelege paginapagina))

Tinus van de Wouw

November 18, 2012

18

Mogelijke Rol 'De Stamrecht Ingenieur'Mogelijke Rol 'De Stamrecht Ingenieur'

De Stamrecht Ingenieur kan u in alle fases van uw Stamrecht BV met raad en daad bijstaan

Gehele oprichting (incl notaris kosten) € 595Gehele oprichting (incl. notaris kosten) € 595Beheer– Verzorgen aangifte VpB– Uitgebreide Jaarrekening € 159 / jr– Jaarlijkse KvK rapportage, Notulen AvA– Verzorgen uitkering, afdracht heffingen € 8 / mnd– Voorbeeldcontracten voor leningen e.d.

}

Tinus van de Wouw

Liquidatie € 195 + externe kosten(prijzen zijn excl. BTW)

Ik ga u niet adviseren over hoe u uw kapitaal zou moeten beleggen, behalve hulp contract “Lening Eigen Woning”.

Mogelijke Rol 'De Stamrecht Ingenieur'Mogelijke Rol 'De Stamrecht Ingenieur'

Zeer scherpe prijzen zijn mogelijk omdat er zoveel mogelijk is geautomatiseerdOok richting notaris zodat ook die een lage prijs kan afgevenOok richting notaris zodat ook die een lage prijs kan afgeven voor de oprichting van de stamrecht BVVerder heeft de Stamrecht Ingenieur geen duur kantoor maar werkt gewoon thuis.Verder weet hij hoe belangrijk lage kosten zijn voor een stamrecht BV!

Tinus van de Wouw

November 18, 2012

19

Vragen,Vragen,

opmerkingenopmerkingen

open discussie…open discussie…

Tinus van de Wouw

Succes met uw keuze!Succes met uw keuze!

Tinus van de WouwTinus van de Wouw

Tinus van de Wouw