Neede, 15 november 2012

Nedel Beleggingsclub / instelling

•Wie ben ik?

•Mijn collega’s

•Dag van een Fiscaal Jurist

•Auto van de zaak

•Hypotheek via B.V.

•Belastingtips in tempo

Jongbloed Fiscaal Juristen N.V.

Vestigingen in Enschede, Almelo en Voorschoten

Privé

Zakelijk

Enschede Almelo Voorschoten

Dag van een fiscaal jurist

1. Auto van de zaak.2. Ondernemer in de IB en VPB.3. Belastingtips & aandachtspunten.

Inhoudsopgave

Auto van de zaak

• Bijtelling in beginsel 25% (via loonadministratie) tenzij privé 10 km per week (500 km per jaar met bewijs).

• Eigen bijdrage aftrekbaar.

• Meerdere auto’s: per auto toetsen (meerdere keren bijtellen).

• Alle kosten belastingvrij vergoeden (externe garage, sneeuwketting, benzine, MRB, verzekeringen, wassen, etc.).

• Eigen bijdrage komt in mindering op bijtelling.

Voorbeeld:

Cataloguswaarde € 40.000.

Bijtelling is € 40.000 x 25% = € 10.000 (netto € 830 per maand).

Auto van de zaak

• Speciale regelingen:

1. Oldtimer (ouder dan 15 jaar) 35% waarde in het economische verkeer (voorbeeld 20.000 x 35% =

€ 7.000 ( € 580 per maand).

• Auto met 3.000 km: lagere BPM (lagere bijtelling en aankoop).

• Bedrijfsauto (meerdere chauffeurs, eenvoudige rittenregistratie).

• Bijtelling delen met partner.

• Speciale regelingen na overleg (meerdere auto’s).

• Buitenlands kenteken (werknemer (1 uur?) of wonen in buitenland).

• Milieuvriendelijke auto (14% of 20%).

• Elektrische auto (milieu-investeringsaftrek, geen bijtelling, geen MRB, geen BPM, lagere kosten en VAMIL / willekeurig afschrijven).

1. Nieuw: lease in buitenland (lagere BPM).

Ondernemer in de IB en VPB

Rekenvoorbeeld:

Winst bedraagt € 100.000Zelfstandigenaftrek € 7.280MKB-winstvrijstelling = 12%

Gevolg IB-onderneming: Gevolgen in de Vpb

Winst € 100.000 Winst voor salaris € 100.000Zelfstandigenaftrek € 7.280 Salaris € 40.000 MKB (12% * 92.720) € 11.127 Belastbaar inkomen € 81.593 Winst voor VPB € 60.000

Verschuldigd in de IB € 35.083 Verschuldigd in de IB € 15.718Verschuldigd in de VPB € 12.000Jaarlijkse belastingen € 27.718Toekomstig box 2 - 12.000

Totaal verschuldigd € 39.718

In de VPB kan de AB-claim worden uitgesteld wat liquiditeitsvoordeel zal opleveren!

Als ondernemer de totale winst nodig heeft om van te leven, is de IB-onderneming voordeliger.

Belastingtips en aandachtspunten

Belastingtips

1. Innovatie (VPB 5%, loonheffing WBSO, afschrijving R&D-aftrek en lening).

2. Onkostenvergoedingen (onderbouwen).

3. Telewerkovereenkomst (belastingvrij € 1.815).

4. Belonen partner.

5. Motor, fiets of brommer van de zaak.

6. Belonen kinderen.

7. Privézaken belastingvrij aan uw bedrijf verkopen.

8. Garage huren voor auto van de zaak (belastingvrij).

9. Telefoon en internet thuis (belastingvrij).

10. Werkkostenregeling (2014 verplicht) laten doorrekenen.

11. Middeling inkomen bij wisselend inkomen in privé.

12. Jaarlijkse schenking kinderen en kleinkinderen.

13. Belastingvrij lenen voor woning of verbouwing van de B.V.

14. Lening aan werknemer met problemen (rente 2012: 2,85%).

15. Verhuiskostenregeling (belastingvrij € 7.750 en verhuizing inboedel / binnen 2 jaar en binnen 10 km).

16. Voorzieningen in jaarrekening (onderhoud, feest, procedure, vakantiedagen / -geld, garantie, debiteuren).

Belastingtips en aandachtspunten

Aandachtspunten praktijk

1. Voorbereiden op echtscheiding (verrekenbeding, betaling waarde bedrijf, schenkingen, etc).

2. Voorbereiden op faillissement (verpanding, vastlegging overeenkomsten, activa op juiste plek in structuur, telefoon / internet).

3. Nazien testament (en estate planning).

4. Financiering via gemeente (BBZ) of overheid.

5. Bedrijfsopvolging en verkoop (3 jaar voor uitvoering).

6. Overwegen emigreren (box 2 en erfbelasting = 40%).

7. Fiscale scan jaarrekening eens per 3 jaar.

8. Vraag nieuwe offerte accountant de top 5 van uw kosten.

Slot

• Oriënterend zonder verdere kosten.

• Bedankt voor uw aandacht.

• Vragen?