Lezing FiDiZ26 november 2008

Akkermans & Partners

Pensioen Consultants

Ferry Schäffers

Inhoud

• echtscheiding;

• belastingplan 2009;

• waardeoverdracht;

• UPO

• prudent beleggen

Echtscheiding (1)

Wet VPS: begrip scheiding.• echtscheiding;• scheiding van tafel en bed;• beëindiging geregistreerd partnerschap (anders

dan overlijden/vermissing).• 27 november 1981 Boon / Van Loon• 1 mei 1995 Wet Verevening Pensioenrechten bij

Scheiding (WVPS)

Echtscheiding (2)

Wet VPS:• Artikel 3: OP, (TOP, prepensioen);• Artikel 3a: Bijzonder Partnerpensioen (nieuw

alleen voor DGA).

Bijzonder PP

Pensioenwet• Art 1: omschrijving partner• Art. 57: uitsluitend PP op opbouwbasis;

Let op:• Art. 55 tijdens WW-periode• Art. 56 onbetaald verlof• Art. 61 uitruil van OP in NP

Voorbeeld (1)

Opgebouwd op tijdstip scheiding:

OP € 20.000,-

NP (70%) € 14.000,--

Opgebouwd tijdens huwelijk:

OP € 10.000,--

Voorbeeld (2)

Verevening:

Partner 1: OP € 15.000,--

Partner 2: voorwaardelijk OP: € 5.000,--

Bijzonder PP € 14.000,--

Conversie

Voorwaardelijk OP en bijzonder PP omzetten in

zelfstandig recht t.b.v. gewezen echtgenoot

Partner 1 OP: 16.000,--

Partner 2 OP: 9.000,--

Bijzonder PP vervalt

Afwijking Wet VPS

• huwelijkse voorwaarden;

• echtscheidingsconvenant.

Let op bijzonder PP!

Afstortingsverplichting

• Hoge Raad: 6 februari 2007;

• Rechtbank Breda: 3 oktober 2007;

• Hof Den Bosch: 15 januari 2008

TIPS

• Verrekening pensioen via lijfrentekoopsom

• Financiële planning?

• Overlijdensuitkeringen?

Belastingplan 2009 (1)

Verhoging premiegrondslag ten behoeve

van de jaarruimte;• 2008: verlaging premiegrondslag in verband met

invoering banksparen van € 150.957,-- naar

€ 104.806,-- (2008);• 2009: verhoging premiegrondslag met

€ 48.416,-- tot € 153.222,-- oude niveau (2008).

Afkoop kleine lijfrenten (huidige situatie):• verzekerde lijfrenten niet afkoopbaar;• bancaire lijfrente aansluiting bij PW.

Afkoop kleine lijfrenten (nieuwe situatie per 1 januari 2009):• Nog niet ingegane verzekerde en bancaire lijfrente

afkoopbaar, mits waarde economisch verkeer maximaal € 4.000,--.

Belastingplan 2009 (2)

Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3 (huidige situatie):• fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm;• premie niet volledig aftrekbaar;• splitsing Box 1 en Box 3 gedeelte;• aparte fiscale afwikkeling;• administratieve problemen.

Belastingplan 2009 (3)

Splitsing lijfrente Box 1 en Box 3

(nieuwe situatie vanaf 1 januari 2009):• fiscaal gefacilieerde lijfrentevorm;• volledig belast in Box 1;• ongeacht of premie is afgetrokken;• saldomethode tot € 2.269,--;

• overgangsrecht tot 1 januari 2009 niet afgetrokken premies: geen beperking.

Belastingplan 2009 (4)

Voorbeeld saldo methode:

Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023.• aftrekbare premie € 6.000,--;• vanaf 01-01-2013 nog aftrekbaar € 3.000,--;• uitkering vanaf 01-01-2023 € 7.000,--;• niet afgetrokken premie 10 x € 3.000,--;

• saldomethode op basis van 10 x € 2.269,--.

Belastingplan 2009 (5)

Lijfrenteverzekering 01-01-2009/01-01-2023

(vervolg).• bedrag saldomethode € 22.690,--;• uitkering € 7.000,--;• eerste 3 jaar onbelast;• vierde jaar (€ 7.000 -/- € 1.690,--) belast;• vanaf 5 jaar volledig belast.

Belastingplan 2009 (6)

Collectieve Waardeoverdracht (1)

Collectieve waardeoverdracht (art. 83 PW):

Nu:

onredelijke exitbepalingen.

Vanaf 1 januari 2009:

uitvoeringsovereenkomst verplicht.

Collectieve waardeoverdracht (2)

Vanaf 1 januari 2009:artikel 25 PW: uitvoeringsovereenkomst.

Beëindigingsvoorwaarden:• redelijk;• belangen werkgever en verzekeraar; • overige voorwaarden uitvoeringsovereenkomst;• gehanteerde tarieven;• winstdelingsvorm.

Collectieve waardeoverdracht (3)

Artikel 25, lid 1 onderdeel h PW:

Regeling m.b.t beëindigingsvoorwaarden

kan geen uitsluiting van collectieve

waardeoverdracht inhouden (nieuw).

Collectieve Waardeoverdracht (4)

Gevolg:• bestaande pensioencontracten i.v.m. PW op

verschillende punten herzien;• alle lopende contracten opnieuw

uitonderhandelen, rekening houdend met eerlijke exitbepalingen.

Collectieve Waardeoverdracht (5)

• instemming individuele deelnemer vereist;

• instemming OR?

• overdragende uitvoerder moet voornemen

tot waardeoverdracht melden aan DNB.

Individuele Waardeoverdracht (1)

C-polissen: Overgangsrecht

• geen uitvoeringsovereenkomst nodig;

• geen veranderingen;

• eindigen vanzelf:• einde dienstbetrekking: niet meenemen;

• pensionering.

Individuele Waardeoverdracht (2)

Verschillende C-polissen bij één werkgever:

• naar één uniforme regeling i.v.m. gelijke behandeling;

• nieuwe uitvoeringsovereenkomst.

Afstandsverklaring (1)

Pensioentoezegging: driehoeksverhouding.• werkgever/werknemer: pensioenovereenkomst;• werkgever/uitvoerder: uitvoeringsovereenkomst;• werknemer/uitvoerder: pensioenreglement.

• pensioenovereenkomst: contractsvrijheid;• praktijk: beperkte contractsvrijheid.

Afstandsverklaring (2)

Beperkte contractsvrijheid:• verplichte deelneming Bpf;• collectieve arbeidsovereenkomst;• reeds bestaande uitvoeringsovereenkomst.

Afstandsverklaring (3)

• Verplichte aanmelding nieuwe deelnemers:• Gevolg: werknemer kan geen afstand doen.

• Geen aanmelding door werkgever van

werknemers die een afstandsverklaring

hebben ondertekend?• Gevolg: werkgever handelt in strijd met

uitvoeringsovereenkomst, alsnog aanmelden.

Afstandsverklaring (4)

Uitvoeringsovereenkomst is ook een contract.• Hierin kan toepassing afstandsverklaring

worden opgenomen.

UPO

• 3 overzichten

• Kansen

• Uitdagingen

Prudent Beleggen

• Zorgplicht verzekeraar

• Life Cycle fondsen

• Opting Out

• Zorgplicht Intermediair

• Beleggen met pensioengelden?

Hartelijk dank