Erven, schenken, levenstestament

2 juli 2014Jeroen Beijsens

mr. Jeroen Beijsens

Notaris & Estate-planner

Daamen Notarissen

4 notarissen

3 kandidaat-notarissen

3 vestigingen

Tilburg-Centrum

Tilburg-Reeshof

Rijen

Agenda:

• Erven

• Schenken

• Levenstestament

Erven

Wettelijk erfrecht

• Echtpaar

• Gemeenschap van

goederen

• Twee kinderen

• Vermogen € 240.000

• Vier kleinkinderen

Erven

Ongehuwd, geen

kinderen

• Ouders, broers,

zussen

• Plaatsvervulling

ErvenErfbelasting, vrijstellingen:

• Echtgenoot/ partner: € 600.000

• (Klein-) kinderen: € 20.000

• Overig: € 2.000

• ANBI: geheel vrijgesteld

Erven

Erfbelasting, tarieven:

• Echtgenoot/ partner,

kinderen:

€ 0 - € 120.000 : 10%

> € 120.000 : 20%

• Overigen:

€ 0 - € 120.000 : 30%

> € 120.000 : 40%

Erven

Casus:

• Langstlevende heeft

al de helft: € 120.000

• Langstlevende erft

€ 40.000 < vrijstelling

• Kinderen erven ieder:

€ 40.000 > vrijstelling

€ 20.000 10% belast

Erven

Redenen maken

testament:

• Bewind

• Executeur

• Afwikkelingsbewind-

voerder

• Uitsluitingsclausule

• Tweetrapsmaking

• Zelf erfgenamen

aanwijzen

Erven

En natuurlijk ook fiscale trucjes:

• Rente

• Afvullegaat

• Generation skipping:

(deels) Overslaan kinderen of broers/zussen

Erven

Fiscale trucjes:

• Rente:voordeel bij 2e

overlijden

• Afvullegaat:€ 40.000 bij langst-levende bijplussen

• Generation skipping:

ieder kleinkind€ 20.000 toekennen

Erven

Generation skipping:

Erflater, vermogen € 200.000,00

1 broer, 1 neefje

Wanneer broer erfgenaam:

2 vererven tegen 30 à 40%

Wanneer neefje erfgenaam, broer vruchtgebruik:

1 vererven tegen 30%

Schenken

Schenken

Vrijstellingen:

• Kinderen: € 5.000 p/j

• Kinderen 18-40 jaar

eenmalig:

€ 24.000 geen voorw

€ 26.000 voor huis/hyp

• Overigen: € 2.000

• ANBI’s: vrijgesteld

Schenken

Alleen in 2014:

Vrijstelling € 100.000

• Voor huis– bij aankoop te

besteden in 2014

– Bij verbouwing te besteden ≤ 2016

• Aflossing hypotheek– In 2014

– Let op boete

• Aan iedereen

Schenken

Schenken op papier:

• Notariële akte

• Rente 6%

• Repeterende schenking?

Schenken

Notaris

helaas niet altijd

verplicht bij het doen

van een schenking

Schenken

Redenen om tòch

langs de notaris te

gaan:

• Bewind

• Herroepelijkheid• Uitsluitingsclausule

• Tweetrapsmaking

• Inbreng

Levenstestament

Levenstestament

Bewind Mentorschap Curatele

Levenstestament

• Echtpaar

• Gemeenschap van

goederen

• Kantonrechter

• Bewind

Levenstestament

• Vertrouwenspersoon

• 1 of meerdere

mensen

• Rekening en

verantwoording

• Maximum aan

handelingen

• Centraal

geregistreerd

Levenstestament

Zakelijk

• Bankzaken

• Belastingen

• AWBZ etc

• Schenkingen

• Huis verkopen

• Huurhuis

Medisch

• Medische volmacht

• Behandelverbod

• Euthanasie

vragen?

Erven, schenken, Levenstestament

mr. Jeroen Beijsens

mr. Robin Janssen

013 - 58 111 58

beijsens@daamennotarissen.nl

janssen@daamennotarissen.nl

Willem II straat 45

Tilburg