José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit ...

José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit Gent

Is een Taxificatie in België haalbaar?Taxificatie, een vrome wens van het bedrijfsleven, maar wellicht problematisch gezien onze beleidsmensen geen voeling hebben met de realiteit /het bedrijfsleven en de ware Belgische problemen.meer weten over José Haustraete: e-mail: [email protected]

Is de “tax-cificatie” in België s de tax c cat e e g ë haalbaar ?

S i l Senior consultants v.z.w.

www.senior-consultants.be

Spreker : José Haustraete

Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐ 2

ItemsItems

1 B i “ ifi i ”1. Begrip “tax-cificatie”2. Fiscale vertrouwensindicator versus

aantal fiscale ambtenaren3 H t b l tb i k i d 3. Het belastbaar inkomen in de

inkomstenbelasting4. Wegen naar een rechtvaardiger

Belgische fiscaliteitBelgische fiscaliteit- Nota aan Minister van Financiën , Prof. Koen Geens

- - Nota aan de Hoge Raad voor de Middenstandg


1 B i “ ifi i “1. Begrip “tax‐cificatie “ – versus “horizontalisering”horizontalisering

Bijlage : “ Waar komt de ‘tax‐cificatie’ vandaan ? “

Francis Desterbeck Advocaat Generaal bij hetFrancis Desterbeck, Advocaat‐Generaal bij het Hof van Beroep te Gent


l2. Fiscale vertrouwensindicator versus vertrouwensindicator versus aantal fiscale ambtenaren in aantal fiscale ambtenaren in

de belangrijkste landen

Bron : World economic forum


3. Het belastbaar inkomen in 3. Het belastbaar inkomen in de personenbelasting p g

De Belgische “hokjesfiscaliteit” De Belgische hokjesfiscaliteit .en zijn discriminaties naar

. het statuut van de genieter : lf d lf dzelfstandige en niet-zelfstandige

. het soort inkomen


f is c a a l s o c ia a l e c h tg e n o o t/o te e c h tg e n o te /o o t

A . O N R O E R E N D E IN K O M S T E N

K .I. + e xc e d e n t 1 .0 0 0 ,0 0 1 .0 0 0 ,0 0in te re s te n m b t o n ro e re n d e g o e d e re n 1 2 5 0 0 0 1 2 5 0 0 0

B E L A S T B A A R IN K O M E N P .B . - va n a f in k . 2 0 0 4

in te re s te n m b t o n ro e re n d e g o e d e re n 1 .2 5 0 ,0 0 1 .2 5 0 ,0 0fo r fa ita ire a ftre k o p w o o n h u is

0 ,0 0 0 ,0 0

B . R O E R E N D E IN K O M S T E N p .m . p .m .C . B E R O E P S IN K O M S T E N (B I)

1 . w in s te n v a n h a n d e la a rs , . .. A E " m a x i"2 . b a te n v r ije b e ro e p e n , . . . A E " m a x i"3 . w in s te n /b a te n b ij s to p ze ttin g = p ro b le e m 1 9 9 7 - v e n n o o ts c h a p p e n4 . b e zo ld ig in g e n : a . w e rk n e m e rs (A E ) = p ro b le e m 2 0 0 3 -n ie t v e n n o o ts c h a p p e n b . b e d rijfs le id e rs A E " m a x i" V .O .F ., C o m m .V , C V B A , C V O A , B V B A , N V , C o m m . V A

x c . m e e w e rk e n d e e c h tg e n o (o )t(e ) B M E m a x i5 . p e n s io e n e n , re n te n , . ..

lo o n /b ru to w in s t/o n tva n g s te n m in : 5 0 0 0 0 0 0lo o n /b ru to w in s t/o n tva n g s te n , m in : 5 0 .0 0 0 ,0 0 a . . s o c ia le b ijd ra g e n ( l.s .) 8 .0 0 0 ,0 0 . m u tu a lite it (k le in e r is ic o 's ) 8 0 0 ,0 0

---- -- - -- -- -- . a ftre k k e n vó ó r fo r fa it 8 .8 0 0 ,0 0 . fo r fa ita ire b e ro e p s k o s te n

---- -- - -- -- --- 8 .8 0 0 ,0 0 -

b . a n d e re w e rk e li jk e b e ro e p s k o s te n - 5 .2 0 0 ,0 0 - c . b e ro e p s v e r lie z e n - - d . in ve s te r in g s a ftre k - -

x e . m e e w e rk in k o m e n M E m in i o f - 9 .0 0 0 ,0 0 n l. 2 5 % + 9 .0 0 0 ,0 0x f . h u w .q u o tië n t (3 0 % , m a x . € 6 .7 0 0 n ie H Q n ih il o f - +

b e ro e p s in k o m e n 2 7 .0 0 0 ,0 0 9 .0 0 0 ,0 0

D . D IV E R S E IN K O M S T E N 0

E . T O T A A L B E L A S T B A R E IN K O M S T E N (T B I) 2 7 .0 0 0 ,0 0 9 .0 0 0 ,0 0

F . A F T R E K B A A R V A N T B IF 1 p ro p o rt io n e e l

. s a ld o in te re s te n h yp . le n in g e n va n a f 0 1 .0 5 .1 9 8 6 . g if te n 5 0 0 ,0 0

e rfp a c h t . e rfp a c h t, . .. . o n d e rh o u d /re s ta u r . m o n u m e n te n . in n o va tie -e ffe c te n . b ijd ra g e n tg v c u m u l . h u is p e rs o n e e l : 7 .0 0 0 ,0 0 x 5 0 % = 3 .5 0 0 ,0 0 . u itg a v e n k in d e ro p p a s

to ta a l 4 .0 0 0 ,0 0 ---> - 3 .0 0 0 ,0 0 - 1 .0 0 0 ,0 0

11

F 2 a lim e n ta t ie - -

G . G L O B A A L B E L A S T B A A R IN K O M E N A 2 4 0 0 0 ,0 0 B 8 0 0 0 ,0 0(G B I)aE _ 1 5 _ V E R 0 3 (E U R )/M E 4 1 1 K V E R 0 4 (8 0 % )

Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent 26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐

Gele fluo en x in de marge : nl. “fiscale uitgaven” nl. vrijstellingen, gunstige taxaties en verfijningen in de

vakken IV en XVII van de fiscale aangifte m.b.t. b i k tberoepsinkomsten

. “Fiscale uitgaven” in de aangifte

. andere “Fiscale uitgaven” in der fiscale wetgeving

. andere “fiscale uitgaven” via toleranties bij d fi l d i i t ti de fiscale administratie


Ter info : deze Ter info : deze zelfstandigen

betalen én belastingen én belastingen én

sociale bijdragen op nooit verdiende i k t l d inkomsten nl. de

“verworpen uitgaven”

(vb. eco-cheques)


Conclusie :

Door het bestaan van de Door het bestaan van de “fiscale uitgaven” betaalt het betrokken gezin minimum €3083 t i i b l ti3083 te weinig belastingen.

Om hetzelfde netto inkomen van € 6770 te ealiseren moet de zelfstandige minimaal 14.865 extra presteren (na aftrek van extra kosten) en €8.086 extra )

belastingen en sociale bijdragen betalen.

Dus : € 0 staat t.o.v. € 8.086!


Even naar onze Noorderburen Even naar onze Noorderburen waar de M.K.B. (midden en klein bedrijf)( j )

niet-vennootschap een waaier fiscale voordelen heeft t.o.v. werknemers / ambtenaren : werknemers / ambtenaren :

nihilnihil


Nederland : stimuli 2013 enkel pro de K.M.O. ‐ niet vennootschap p p

Nederland : enkel voor de K.M.O. ‐ niet vennootschap : onbelast inkomen inclusief de oudedagsreserve

A Inkomen 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000 80000 90000 100000

B Zelfstandigenaftrek (2) 7280 7280 7280 7280 7280 7280 7280 7280 7280 7280

C Startersaftrek p.m. p.m. p.m. p.m. p.m. p.m. p.m. p.m. p.m. p.m.

(2123 in 2012)

D Oudedagsreserve 1200 2400 3600 4800 6000 7200 8400 9542 9542 9542

(12% beperkt tot

9542 €))

E=(A‐B)*12/100 MKB‐vrijstelling (1)

‐14% 380,8 1780,8 3180,8 4580,8 5980,8 7380,8 8780,8 10180,8 11580,8 12980,8

Totaal onbelast

F = B + E inkomen 8860,8 11461 14061 16661 19261 21861 24461 27002,8 28402,8 29802,8

F*100/A % onbelast inkomen 88,61% 57,30% 46,87% 41,65% 38,52% 36,43% 34,94% 33,75% 31,56% 29,80%Senior Consultants v.z.w. ‐ Event Gent

26.09.2014 ‐ tienjarig bestaan‐ 18

4 W ht di B l i h4. Wegen naar een rechtvaardiger Belgische fiscaliteit

bijlagen :j g

Nota aan de Minister van Financiën Prof Koen. Nota aan de Minister van Financiën Prof. Koen Geens

. Nota ten behoeve van de Hoge Raad voor de Middenstand


Met dank voor Uw l h d d ht volgehouden aandacht.

Vragen, suggesties en g , ggbedenkingen zijn steeds

welkom.


Uitwisseling praktijkervaringenUitwisseling praktijkervaringen

José Haustraete

BedrijfsrevisorProfessor Universiteit GentfZaakvoerder “Audit Decrad” bv ovv v.o.f.Lic. Bedrijfseconomische wet. R.U.G.Spec Iic Accountancy en Fiscaal Recht R U GSpec. Iic. Accountancy en Fiscaal Recht R.U.G.T. : 00 33 477 65 26 80GSM : 00 32 477 69 55 90@ : decrad@gmail com@ : [email protected]

9230 Wetteren Korte Massemsesteenweg 58 bus 31Korte Massemsesteenweg 58 bus 31


José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit ...

Documents

Transcript of José Haustraete - Bedrijfsrevisor - Professor Universiteit ...