Controladoria Betovem Coura 1

ITE

CIC ITC

BTE

Resolução do Caso : Ouça Bem.

Controladoria Betovem Coura 2

Desvio de Preços

Variação de preços de vendas

Preço Preço Desvio (4) Volume Desvio R$ (6)Real (2) Orçado (3) 2 - 3 Real (5) 4*5

CIC 3.020,00 3.000,00 20,00 3.020 60.400,00ITC 2.320,00 2.300,00 20,00 6.100 122.000,00ITE 1.350,00 1.700,00 (350,00) 9.150 (3.202.500,00)BTE 1.150,00 1.300,00 (150,00) 12.800 (1.920.000,00)Total - - - 18.270 (4.940.100,00)

Produto (1)

Controladoria Betovem Coura 3

Desvio de Volume

Variação do volume

Produto (1) Volume Volume % Orçado Preço Unitário Desvio R$ (6)Orçado (2) Real (3) do Mix (4) Orçado R$ (5) (3-2)*4*5

CIC 30.000 31.070 10% 3.000,00 321.000ITC 30.000 31.070 20% 2.300,00 492.200ITE 30.000 31.070 30% 1.700,00 545.700BTE 30.000 31.070 40% 1.300,00 556.400Total 30.000 31.070 100% - 1.915.300

Controladoria Betovem Coura 4

Desvio de Mix

Variação do mix de vendas

Produto (1) % Orçado % Real Volume Preço Unitário Desvio R$ (6)do Mix (2) do Mix (3) Real (4) Orçado R$ (5) (3-2)*4*5

CIC 10,0% 9,7% 31.070 3.000,00 (261.000)ITC 20,0% 19,6% 31.070 2.300,00 (262.200)ITE 30,0% 29,4% 31.070 1.700,00 (290.700)BTE 40,0% 41,2% 31.070 1.300,00 483.600Total 100% 100% 31.070 - (330.300)

Controladoria Betovem Coura 5

Desvio de Volume + Mix

Variação de composição do volume e do mix de vendas

Produto (1) Volume Volume Desvio (4) Preço Unitário Desvio R$ (6)Orçado (2) Real (3) 3-2 Orçado R$ (5) 4*5

CIC 3.000 3.020 20 3.000,00 60.000ITC 6.000 6.100 100 2.300,00 230.000ITE 9.000 9.150 150 1.700,00 255.000BTE 12.000 12.800 800 1.300,00 1.040.000Total 30.000 31.070 1.070 - 1.585.000

Controladoria Betovem Coura 6

Resumo : Variação de Preços, Volume e Mix

Resumo da variação na receita

Produto Desvio nos Desvio nos Desvio no Desvio naPreços R$ Volumes R$ Mix R$ Receita R$

CIC 60.400 321.000 (261.000) 120.400ITC 122.000 492.200 (262.200) 352.000ITE (3.202.500) 545.700 (290.700) (2.947.500)BTE (1.920.000) 556.400 483.600 (880.000)Total (4.940.100) 1.915.300 (330.300) (3.355.100)

Controladoria Betovem Coura 7

Variações de Mercado e Share

Impacto da variação do tamanho do mercado

Tamanho Orçado do Tamanho Real do Participação Preço Unit. Desvio R$ (5)Mercado em Vol. (1) Mercado em Vol. (2) Estimada no Mercado (3) Médio Orçado (4) (2-1)*3*4

71.700 73.155 41,84% 1.790,00 1.089.728,03

Impacto da participação no mercado

Tamanho Real do Participação Participação Real Preço Unit. Desvio R$ (5)Mercado em Vol. (1) Estimada no Mercado (2) no Mercado (3) Médio Orçado (4) 1*(3-2)*4

73.155 41,8410% 42,4715% 1.790,00 825.571,97

Desvio total R$ 1.915.300,00

Tamanho da Empresa (A) 30.000Tamanho do Mercado (B) 71.700 Participação Estimada (A/B) 41,84%

Estimado (Orçado)Receita da Empresa (A) 53.700.000Tamanho da Empresa (B) 30.000 Preço Médio Orçado (A/B) 1.790,00

Receita Média (Estimada)

Controladoria Betovem Coura 8

Relatório ao PresidenteResumo da variação na receita

Receita

Orçada 53.700.000

Real 50.344.900

Variação R$ (3.355.100)

Variação % -6,25%

Resumo da variação na receita

Preço (4.940.100)

Mix (330.300)

Volume 1.915.300

Crescimento do Mercado 1.089.728

Crescimento do Mkt Share 825.572

Total (3.355.100)