ISA5 Tata Cara Audit

download ISA5 Tata Cara Audit

of 38

  • date post

    06-Jul-2018
  • Category

    Documents

  • view

    214
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of ISA5 Tata Cara Audit

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    1/38

     ATA CARA ATA CARA

    BIRO KLASIFIKASI INDONESIA BIRO KLASIFIKASI INDONESIA 

    11

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    2/38

     APA ITU AUDIT ?  APA ITU AUDIT ? 

    SUATU KEGIATAN PEMERIKSAAN YANGSUATU KEGIATAN PEMERIKSAAN YANG SISTEMATIS DANSISTEMATIS DAN INDEPENDENINDEPENDEN UNTUK MENENTUKAN :UNTUK MENENTUKAN :

     

    PROSEDUR & APAKAH RENCANA/PROSEDUR DIIMPLEMENTASIKANPROSEDUR & APAKAH RENCANA/PROSEDUR DIIMPLEMENTASIKAN SECARA EFEKTIF SESUAI DENGAN SASARAN YANG INGIN DICAPAI.SECARA EFEKTIF SESUAI DENGAN SASARAN YANG INGIN DICAPAI.

     AUDITOR MEMERIKSA APAKAH AUDITEE BEKERJA SESUAI AUDITOR MEMERIKSA APAKAH AUDITEE BEKERJA SESUAI DENGAN PROSEDUR & INSTRUKSIDENGAN PROSEDUR & INSTRUKSI

      .  .

    22

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    3/38

    DEFINISI DAN ISTILAHDEFINISI DAN ISTILAH  

     AUDITEE : PERSONIL ATAU BAGIAN/KAPAL YANG DIPERIKSA  AUDITEE : PERSONIL ATAU BAGIAN/KAPAL YANG DIPERIKSA   CODE : ISM CODECODE : ISM CODE

      , , , ,, , , ,

    PERAGAAN, FAKTA SEBAGAI BUKTI PELAKSANAAN PROSEDUR / CODE.PERAGAAN, FAKTA SEBAGAI BUKTI PELAKSANAAN PROSEDUR / CODE.

    NON CONFORMITY : 

     TIDAK SESUAI DENGAN SALAHTIDAK SESUAI DENGAN SALAH--SATU PERSYARATAN ISM CODE,SATU PERSYARATAN ISM CODE, TETAPI BELUM MENYEBABKAN BREAK TETAPI BELUM MENYEBABKAN BREAK--DOWN DARI SISTEM.DOWN DARI SISTEM.

     TIDAK SESUAI DENGAN DOKUMEN SMSTIDAK SESUAI DENGAN DOKUMEN SMS  HARUS ADA TINDAKAN PERBAIKANHARUS ADA TINDAKAN PERBAIKAN

    MAJOR NON CONFORMITY : 

     ORANG/KAPAL DAN PENCEMARAN LINGKUNGANORANG/KAPAL DAN PENCEMARAN LINGKUNGAN  TIDAK DIPENUHINYA SALAH SATU ELEMEN DARI ISM CODETIDAK DIPENUHINYA SALAH SATU ELEMEN DARI ISM CODE  DAPAT MERUPAKAN AKUMULASI DARI BEBERAPA MINOR NC.DAPAT MERUPAKAN AKUMULASI DARI BEBERAPA MINOR NC.

    33

     HARUS ADA TINDAKAN PERBAIKANHARUS ADA TINDAKAN PERBAIKAN

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    4/38

    TIPE AUDIT

    1st Party

    CERT.BODY 

     

     

    .

    1st Part = Internal Audit1st Part = Internal Audit  2nd Party = Sub2nd Party = Sub--contractor Auditcontractor Audit 3rd Party = External Audit / Certification Audit3rd Party = External Audit / Certification Audit

    44

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    5/38

    PERBEDAAN POKOK AUDIT PERBEDAAN POKOK AUDIT 

    er aer a s ar ys ar y r ar yr ar y  Memberikan saranMemberikan saran DiharapkanDiharapkan Tidak DiperbolehkanTidak Diperbolehkan  Pelaksanaan auditPelaksanaan audit RelaxRelax Formal / resmiFormal / resmi

     

     Tindak lanjut atas auditTindak lanjut atas audit SimpleSimple Melibatkan manajemenMelibatkan manajemen  Rencana AuditRencana Audit FleksibelFleksibel Perencanaan yg. matangPerencanaan yg. matang

      pernyataan Auditorpernyataan Auditor

     Tindakan PerbaikanTindakan Perbaikan MembantuMembantu Evaluasi & menjamin C.A Evaluasi & menjamin C.A  Ker aKer a--samasama efektif ditera kanefektif ditera kan

     TemuanTemuan NCNC Major NC & NCMajor NC & NC ObservasiObservasi ObservasiObservasi

     SertifikatSertifikat Tidak adaTidak ada DiterbitkanDiterbitkan

    55

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    6/38

    SYSTEM AUDIT 

    •• •• 100 % DIPERIKSA (SETIAP ELEMEN)100 % DIPERIKSA (SETIAP ELEMEN) •• DOCUMENTATION ANALYSISDOCUMENTATION ANALYSIS •• DAPAT DILAKUKAN TIDAK DI TEMPAT AUDITEEDAPAT DILAKUKAN TIDAK DI TEMPAT AUDITEE

    TAHAP AUDIT : 

    •• SYSTEM AUDITSYSTEM AUDIT •• COMPLIANCE AUDITCOMPLIANCE AUDIT

    •• DILAKUKAN SEBELUM COMPLIANCE AUDITDILAKUKAN SEBELUM COMPLIANCE AUDIT

    •• APAKAH PENERAPAN SESUAI DENGAN SMS APAKAH PENERAPAN SESUAI DENGAN SMS •• PERBEDAAN TEORI DAN PELAKSANAANNYA PERBEDAAN TEORI DAN PELAKSANAANNYA  •• BERDASARKAN SAMPLE (WAKTU DAN ORANG)BERDASARKAN SAMPLE (WAKTU DAN ORANG) •• AUDIT HINGGA STAF (BUKAN HANYA MANAGER) AUDIT HINGGA STAF (BUKAN HANYA MANAGER) •• DIBUKTIKAN DENGAN OBJECTIVE EVIDANCEDIBUKTIKAN DENGAN OBJECTIVE EVIDANCE

    •• DILAKUKAN SETELAH SYSTEM AUDITDILAKUKAN SETELAH SYSTEM AUDIT •• DILAKUKAN DI TEMPAT AUDITEEDILAKUKAN DI TEMPAT AUDITEE

    66

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    7/38

    SEKILAS INTERNAL AUDIT 

        DILAKSANAKAN SESUAI PROSEDUR INTERNAL AUDIT DALAM SMSDILAKSANAKAN SESUAI PROSEDUR INTERNAL AUDIT DALAM SMS  JADWAL INTERNAL AUDIT DAN DAFTAR INTERNAL AUDITOR JADWAL INTERNAL AUDIT DAN DAFTAR INTERNAL AUDITOR 

     

     DILAKUKAN BERDASARKAN PROSEDUR DALAM SMSDILAKUKAN BERDASARKAN PROSEDUR DALAM SMS  PEMENUHAN DARI ISM CODE DAN PERATURAN TERKAIT.PEMENUHAN DARI ISM CODE DAN PERATURAN TERKAIT.

      ,, MAKIN DISEMPURNAKAN.MAKIN DISEMPURNAKAN.

     HASIL AUDIT DI LAPORKAN.HASIL AUDIT DI LAPORKAN.  LAKUKAN TINDAKAN PERBAIKAN DAN TENTUKAN TARGETLAKUKAN TINDAKAN PERBAIKAN DAN TENTUKAN TARGET

    WAKTU SELESAINYA.WAKTU SELESAINYA.  HASIL TINDAKAN PERBAIKAN DIEVALUASI.HASIL TINDAKAN PERBAIKAN DIEVALUASI.  LAPORKAN HASIL INTERNAL AUDIT KESELURUHAN DALAMLAPORKAN HASIL INTERNAL AUDIT KESELURUHAN DALAM

    RAPAT TINJAUAN MANAJEMEN.RAPAT TINJAUAN MANAJEMEN.

    77

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    8/38

    KRITERIA INTERNAL SAFETY AUDITOR 

      : :  MENGERTI DAN MEMAHAMI SMS DALAM ORGANISASIMENGERTI DAN MEMAHAMI SMS DALAM ORGANISASI

    (DARAT / KAPAL).(DARAT / KAPAL).

     MENGERTI DAN MEMAHAMI ISM CODE DANMENGERTI DAN MEMAHAMI ISM CODE DANPERATURAN TERKAIT LAINNYA.PERATURAN TERKAIT LAINNYA.  

     MENGERTI DAN TERLATIH TENTANG TATA CARA AUDIT.MENGERTI DAN TERLATIH TENTANG TATA CARA AUDIT.

     DALAM PELAKSANAANNYA, INDEPENDEN TERHADAPDALAM PELAKSANAANNYA, INDEPENDEN TERHADAP ..

    88

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    9/38

    TANGGUNG JAWAB PERUSAHAAN DALAM INT.AUDIT 

      PERLINDUNGAN LINGKUNGAN.PERLINDUNGAN LINGKUNGAN.

     MENGINFORMASIKAN SASARAN AUDIT & LINGKUPNYA.MENGINFORMASIKAN SASARAN AUDIT & LINGKUPNYA. 

    MELATIH DAN MENUNJUK INTERNAL AUDITOR MELATIH DAN MENUNJUK INTERNAL AUDITOR (DAFTAR INTERNAL AUDITOR).(DAFTAR INTERNAL AUDITOR).   .  .

     MEMBERIKAN DATA & OBY.EVIDANCE YANG DIMINTA MEMBERIKAN DATA & OBY.EVIDANCE YANG DIMINTA 

     AUDITOR. AUDITOR.   .  .

     MELAKUKAN TINDAKAN PERBAIKAN ATAS HASILMELAKUKAN TINDAKAN PERBAIKAN ATAS HASIL TEMUAN INTERNAL AUDIT.TEMUAN INTERNAL AUDIT.

     MENGEVALUASI HASIL INTERNAL AUDIT.MENGEVALUASI HASIL INTERNAL AUDIT.

    99

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    10/38

    TANGGUNG JAWAB AUDITOR 

      .  .  MELAKSANAKAN AUDIT SESUAI PENUGASAN.MELAKSANAKAN AUDIT SESUAI PENUGASAN.  MELAKSANAKAN AUDIT SESUAI ETIKA AUDITOR.MELAKSANAKAN AUDIT SESUAI ETIKA AUDITOR. 

    MENGKOMUNIKASIKAN DAN KLARIFIKASI HASILMENGKOMUNIKASIKAN DAN KLARIFIKASI HASILTEMUAN (NON CONFORMITY).TEMUAN (NON CONFORMITY).  

     YANG DIAUDIT. YANG DIAUDIT.

     MEMERIKSA EFEKTIFITAS TINDAKAN PERBAIKAN.MEMERIKSA EFEKTIFITAS TINDAKAN PERBAIKAN.  ..

    1010

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    11/38

     AUDIT LIFE-CYCLE 

    PENUNJUKAN OPENING PELAPORAN

     AUDIT  AUDIT AUDIT  AUDIT   

    TINDAK LANJUT TINDAK LANJUT 

     ACTUAL  AUDIT

    CLOSING MEETING

    EVALUASI DOKUMEN SMS

      PERBAIKAN & EVALUASI

    UP

    1111

    PENGENALAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    12/38

    PERSIAPAN AUDIT 

      INTERNAL AUDIT

    MENUNJUK AUDITOR DAN MEMBERI PENJELASAN

    PELAKSANAAN AUDIT

     AUDITOR MENGHUBUNGI AUDITEE DAN KONFIRMASI PELAKSANAAN AUDIT

    MEMBUAT RENCANA AUDIT, MEMPELAJARI DOKUMEN SMS DAN MEMBUAT CHECK-LIST

    PERSIAPAN TOOL KIT, DOKUMEN SMS

    DAN CHECK PERSIAPAN AUDIT

    1212

    PERSIAPAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    13/38

    LINGKUP AUDIT DAN JADWAL AUDIT 

       REGIONAL AREA.REGIONAL AREA.  DIVISI.DIVISI.

     

     PROSES AKTIVITASPROSES AKTIVITAS ELEMEN ISM CODEELEMEN ISM CODE 

    Jadwal Audit

     

    PENUNJUKAN TEAM AUDITOR BERDASARKAN : 

       KOMPETENSI.KOMPETENSI.  KREDIBEL / DAPAT DIPERCAYA.KREDIBEL / DAPAT DIPERCAYA.

     ADA DITEMPAT ADA DITEMPAT

    1313

    PERSIAPAN AUDITBIRO KLASIFIKASI INDONESIA

  • 8/16/2019 ISA5 Tata Cara Audit

    14/38

    TINJAUAN DOKUMENTASI 

      , , ,, , , PETUNJUK KERJA, JOB DESCRIPTION & DOKUMEN LAIN TERKAIT.PETUNJUK KERJA, JOB DESCRIPTION & DOKUMEN LAIN TERKAIT.

     DENGAN MEMPELAJARI DOKUMEN TERSEBUT SANGAT MEMBANTUDENGAN MEMPELAJARI DOKUMEN TERSEBUT SANGAT MEMBANTU