Governance;

Workshop basis sheets

Doel van Governance

• Definitie van Ministerie van Financien (2001)

– Governance is het waarborgen van de onderlinge samenhang van de wijze van sturen, beheersen en toezicht houden van een organisatie, gericht op efficiëntie en effectieve realisatie van doelstellingen, alsmede het daarover op een open wijze communiceren en verantwoording afleggen ten behoeve van belanghebbenden.

Deelprocessen

• Deelprocessen / Orientatie

– Sturen / intern, langere termijn

– Beheersen / intern, kortere termijn

– Toezicht houden / extern, langere termijn

– Verantwoorden / extern, kortere termijn

Doelstellingen en Werking

Do

CheckAct

Plan

Doelstellingen

• Een management en controle structuur invoeren

• Doelen bepalen, doelstellingen behalen en prestaties monitoren

• Risico’s managen

• Controle uitvoeren

• Bedrijfsmiddelen optimaal benutten

Werking

Plan

• Strategie en tactiek

Do

• Sturen

Check

• Toezicht en verantwoorden

Act

• Beheersen (Executive leiderschap)

Principle vs Rule based

Principle based

• Kansen– Focus op omgaan met realiteit in plaats

van vorm

– Vereenvoudigd standaarden

– Overzichtelijker voor uitvoerder en auditor

– Stimuleert afdelingen tot nadenken over en zelf passend maken van regels en doelen

– Toezicht op afwijkingen

• Risico factoren– Meer ruimte voor interpretatie en

misverstanden

– Vergrote kans op inconsistentie waardoor vergelijken tussen verschillende afdelingen moeilijker is

– Meer mogelijkheid tot arbitrage vergroot escalaties en / of e aansprakelijkheids-risico’s

– Vergt meer professionaliteit bij opstellers, auditors en toezichthouders

– Transparante regelgeving maakt situatie niet minder complex

Rule based

• Kansen– Geeft richting aan opstellers, auditors

en toezichthouders

– Geeft houvast bij afwegingen in controversiële kwesties

– Bevorderd vergelijkbaarheid van verschillende afdelingen

• Risico factoren– Bevordert “vorm-gerichte”

verslaggeving en minder focus op beschrijven van realiteit

– Perceptie van toezicht verarmt, mogelijk tot het niveau van afvinken van checklist

– Uitgebreidheid en precisie van regelgeving bieden geen garanties voor naleving van die regels

– Omvangrijke uitwerking, begeleiding en toezicht vereist

Bewegelijkheid en toezicht

• Voordelen Principle based– Focus op realiteit en risico’s van dat

moment

– Klant gerichte service (Voorspelbaarheid, responstijd en klantvriendelijkheid)

– Stimuleert innovatie, transparantie en alternatieve samenwerkingsvormen

– Vergroot aantrekkelijkheid als zaken partner

• Nadelen– Het is moeilijker voor toezichthouders om

de toleranties te bepalen

– Verhoogd risico van verminderde kwaliteit en discipline

– Reputatieverlies

Interne

focusFocus op

service

Principle based

benadering

Rule based

benadering

Medium Hoog

Laag Medium