Fiscale maatregelen Di RupoBrasschaat, 01/03/2012

UNIZO-studiedienst

2

Uitgangspunten

11 miljard euro

Europese aanbevelingen

Basis nota Di Rupo ↔ UNIZO : uitgaven !

UNIZO inzet bij lastenverhogingen

3

De begroting 2012- Belastingen - Burgers 1,4 mrd

- Ondernemingen

2,1 mrd

- Besparingen - Primaire 1,3 mrd - Soc.zekerheid 2,4 mrd - Structureel 0,4 mrd - ‘Usurperend’ 0,3 mrd- Diverse - 2,6 mrd- Correcties - 0,8 mrd

Totaal - 11,3 mrd

4

Fiscaliteit Roerende inkomsten

Intresten en dividenden 15 % 21 %

Uitz. : spaarboekjes + vrijstelling behouden

Staatsbon (24/11 – 2/12)

Dividenden 25 % 25 %

Inkoopboni 10% 21 %

Liquidatieboni 10% 10 % (UNIZO!!!)

5

Fiscaliteit Roerende inkomsten

Bijkomende bijdrage op hoge vermogensinkomsten

4 % op gedeelte boven de 20.000 euro

Niet voor dividenden aan 25 %, tellen wel mee voor grens

Niet voor liquidatieboni, spaarboekjes en staatsbon

Liquidatieboni, staatsbon en vrijgesteld deel van intresten op spaarboekjes tellen niet mee voor grens

6

Fiscaliteit Roerende inkomsten

Voorbeelden

Vrijgesteld 10 % 15 % 21 % 25 % 4 %

1.830 15.000 1.000 18.000 2.000 1.000

1.830 50.000 2.000 18.000 -

1.830 21.000 3.000 3.000

7

Fiscaliteit Roerende inkomsten

Manier van heffen van bijkomende bijdrage

21 % inhouden + melden aan centraal meldpunt

25 % inhouden + teveel betaalde terugvragen via aangifte

Andere roerende inkomsten blijven aan 15 %

Van toepassing op inkomsten toegekend of betaalbaar gesteld vanaf 1 januari 2012

8

Meerwaarden op aandelen

Enkel voor vennootschappen

Aandelen minder dan een jaar in bezit

25 %, afzonderlijk tarief

Minderwaarden niet aftrekbaar

9

Aanpassingen notionele intrestaftrek

Tarief : 3 % - 3,5 % KMO’s

Overdraagbaarheid afgeschaft

“Stock” kan nog gebruikt worden, beperkingen :

Allerlaatste bewerking

60 % belastbare basis

Niet voor eerste miljoen euro

10

Terbeschikkingstelling woning

Voordeel verwarming en elektriciteit verhoogd

1.820 en 910 euro

Jaarlijkse indexatie

Voordeel woning KI > 745 euro :

100/60 x KI x 3,8

11

Bedrijfswagens

Huidig voordeel : Benzine : 5.000 / 7.500 x CO2 x 0,00216

Diesel : 5.000 / 7.500 x CO2 x 0,00237

Minimum : 0,10 euro per kilometer

Nieuwe systeem vanaf 1 januari 2012:

(Cataloguswaarde x leeftijdscoëfficiënt) x (% volgens CO2) x 6/7

12

Bedrijfswagens

Cataloguswaarde

Nieuwe wagens: gefactureerde waarde inclusief opties en BTW zonder kortingen, rabat, vermindering of restorno

Tweedehandswagens: catalogusprijs van voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan particulier, inclusief opties en BTW zonder kortingen, rabat, vermindering of restorno

13

BedrijfswagensAfschrijvingscoëfficiënt:

0-12 maanden: 100%

13-24 maanden: 94%

25-36 maanden: 88%

37-48 maanden: 82%

49-60 maanden: 76%

Vanaf 61 maanden: 70%

Sinds de eerste inschrijving van het voertuig bij de DIV

14

Bedrijfswagens

% volgens CO2 Cataloguswaarde Basis : 5,5% - 95 g (diesel) – 115 g (benzine)

+ of – 0,1 % per g boven of onder

Minimum 4% - maximum 18 %

Geen gegevens: 195 g (diesel) – 205 g

Minimum voordeel : 1.200 euro per jaar (bedrag 2012)

15

Bedrijfswagens

Ook verhoging voor werkgever :

17 % voordeel = verworpen uitgave

Steeds belast, geen aftrekposten

Aftrekbeperkingen volgens CO2 ongewijzigd

16

Pensioenen

Fiscale aftrekbaarheid 2de pijler : 80 % - grens herbekeken

+ (wett. + aanv.) < of = hoogste overheidspensioen (hoger? dat kan, maar dan wel bijzondere bijdrage op premies die grens overstijgen)

Tarieven bij opneming : 20% - 18% - 16,5% - 10%

Pensioensparen : 30%

17

Pensioenen

18

Uitgaven energiebesparende maatregelen

Belastingverminderingen geschrapt Gewesten

Uitz. : dakisolatie : 30 %

Overgangsmaatregel : OK gesloten voor 28 november

Oude voordelen blijven overdraagbaar

Geen nieuwe overdraagbaarheid (na 28/11/20110)

19

Korting milieuvriendelijke wagen

Korting op factuur geschrapt

Overgangsmaatregel :

Bestelling voor 28 november bewijs indienen voor 5 januari 2012

Voor 31 december 2011 : voorschotfactuur Dubbele van de korting wanneer 3%

Korting wanneer 15 %

20

Taks op omzetting effecten aan toonder

Effecten aan toonder verboden sinds 2008

Omzetting tegen eind 2013

Taks : 1% neerlegging in 2012

2% neerlegging in 2013

Koers – boekwaarde

21

Diversen

BTW voor notarissen en gerechtsdeurwaarders

BTW op betaaltelevisie : 12% 21 %

Belasting op stock-options : 15% 18%

Aftrekbare bestedingen worden belastingverminderingen 45% : enige woning, kinderopvang, giften

30%

Taks op de beursverrichtingen stijgt met 30%

22

Diversen

Accijnzen op rookwaren

Strijd tegen de fiscale en sociale fraude

Thin cap : 1/5 – intragroepsleningen

Turbo-vruchtgebruikconstructies

Betaling in contanten : 15.000 3.000

Notificatieplicht bij aangifte successierechten

Rol UNIZO

24

UNIZO zit niet aan de onderhandelingstafel

Mogelijkheden voor UNIZO :

• Contacten met verschillende partijen

• Pers

Resultaten

Opgelet

25

Belangrijkste UNIZO-resultaten U

Meer besparingen, minder nieuwe inkomsten

Liquidatiebonus blijft op 10%, geen bijkomende bijdrage

Geen verhoging sociale bijdragen zelfstandigen

Behoud 0,5 % extra voor KMO’s bij Notionele interest

Lastenverhoging op bedrijfswagens al beperkt (maar !)

Mogelijkheid tot bevriezing interne pensioentoezeggingen

26

www.unizo.be

UNIZO Kennisnet