Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding...

8
INFO Info jaargang 5 2010 In het verleden droegen veel ouders al bij leven het eigendom van hun woning over aan de kinderen. Ze bleven vervol- gens zelf ‘gratis’ in die woning wonen. Een herkenbare situatie? Na een intensieve periode van voor- bereiding heeft acconavm onlangs het in Limburg en Noord-Brabant opererende ZR Accountants over- genomen. 4 Klantbeleving Vraagt u uw klan- ten regelmatig of uw producten en dienstverlening aansluiten bij hun verwachting. Als bedrijf is het van groot belang om op de hoogte te zijn hoe klanten de gele- verde producten of diensten beleven. Ook accon avm hecht hier veel waarde aan. Gewoon in het alledaagse contact komt dit ter sprake, maar ook structureel. Afgelopen periode heeft accon avm via email een klanttevredenheidsonderzoek uitgevoerd. De uitkomsten worden momenteel ver- werkt en dienen als input om onze dienst- verlening verder te optimaliseren. Voor de eerste 1000 ingevulde vragenlijsten doneert accon avm 10 euro per vragen- lijst aan KiKa Kinderen Kankervrij of het Fonds Gehandicaptensport. Hartelijk dank voor uw medewerking! “In goede en in slechte tijden” Het prijsniveau is niet echt geweldig, maar we hebben het wel hartstikke druk, zegt Robert van Wijngaarden, samen met broer Anton directeur/eigenaar van Timmerfabriek De Kievit in Ridderkerk. “Wij koesteren het geluk van een goede en stabiele klantenkring. Als je je klanten door de jaren heen netjes behandelt, vind je elkaar ook in slechtere tijden.” Fiscale eindejaarstips 2010 Het loopt tegen het eind van het jaar. Waar moet u als werkgever aan denken? Wat speelt er nog vóór 1 januari aanstaande? Wat moet én kunt u nog regelen? 05 Lees verder op pagina 7 Afronding 2010, MKB-ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinter- klaaspiek naar kerstpiek, razenddruk om juist nu de noodzakelijke omzet te realiseren, vakantiesluiting in zicht en snel nog een eindsprint, of juist uitstel van levering om volgend jaar weer los te kunnen gaan. Ook fiscaal komt er een afronding van het jaar. Daarbij is het goed het standaardlijstje langs te lopen, en af te vinken. Daarnaast is het goed uw aandacht te richten op welke regelingen er in 2011 gaan veranderen. Waar kunt u nu nog van profiteren? 2011 wordt het jaar voor de innovatieve ondernemer. Een aantal opvallende tips belichten we voor u. Lees verder op pagina 4 Tips voor werkgevers Ko Moerdijk Direeur Mark?ing 02 06 Ingrijpende wijzigingen Successiewet Van harte welkom!

Transcript of Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding...

Page 1: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

INFOInfojaar

gang

5 2

010

In het verleden droegen veel ouders al bij leven het eigendom van hun woning over aan de kinderen. Ze bleven vervol­gens zelf ‘gratis’ in die woning wonen. Een herkenbare situatie?

Na een intensieve periode van voor­bereiding heeft accon■avm onlangs het in Limburg en Noord­Brabant opererende ZR Accountants over­genomen.

4

KlantbelevingVraagt u uw klan-ten regelmatig of uw producten en dienstverlening aansluiten bij hun verwachting. Als bedrijf is het van groot belang om op de hoogte te zijn hoe klanten de gele-verde producten of diensten beleven. Ook accon■avm hecht hier veel waarde aan. Gewoon in het alledaagse contact komt dit ter sprake, maar ook structureel. Afgelopen periode heeft accon■avm via email een klanttevredenheidsonderzoek uitgevoerd. De uitkomsten worden momenteel ver-werkt en dienen als input om onze dienst-verlening verder te optimaliseren. Voor de eerste 1000 ingevulde vragenlijsten doneert accon■avm 10 euro per vragen-lijst aan KiKa Kinderen Kankervrij of het Fonds Gehandicaptensport. Hartelijk dank voor uw medewerking!

“ In goede en in slechte tijden”Het prijsniveau is niet echt geweldig, maar we hebben het wel hartstikke druk, zegt Robert van Wijngaarden, samen met broer Anton directeur/eigenaar van Timmerfabriek De Kievit in Ridderkerk. “Wij koesteren het geluk van een goede en stabiele klantenkring. Als je je klanten door de jaren heen netjes behandelt, vind je elkaar ook in slechtere tijden.”

Fiscale eindejaarstips 2010

Het loopt tegen het eind van het jaar. Waar moet u als werkgever aan denken? Wat speelt er nog vóór 1 januari aanstaande? Wat moet én kunt u nog regelen?

05

Lees verder op pagina 7

Afronding 2010, MKB­ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinter­klaaspiek naar kerstpiek, razenddruk om juist nu de noodzakelijke omzet te realiseren, vakantiesluiting in zicht en snel nog een eindsprint, of juist uitstel van levering om volgend jaar weer los te kunnen gaan. Ook fiscaal komt er een afronding van het jaar. Daarbij is het goed het standaardlijstje langs te lopen, en af te vinken. Daarnaast is het goed uw aandacht te richten op welke regelingen er in 2011 gaan veranderen. Waar kunt u nu nog van profiteren? 2011 wordt het jaar voor de innovatieve ondernemer. Een aantal opvallende tips belichten we voor u. Lees verder op pagina 4

Tips voor werkgevers

Ko MoerdijkDirecteur Marketing

02 06Ingrijpende wijzigingen SuccessiewetVan harte welkom!

Page 2: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

02 InfoBulletin

Na een intensieve periode van voorbereiding heeft accon■avm onlangs het in Limburg en

Noord-Brabant opere-rende ZR Accountants overgenomen. Wim Collard (foto links), lid van de Raad van Bestuur van accon■avm hecht er aan op deze plek alle klanten van ZR hartelijk

Van harte welkom!welkom te heten: “Samen bieden wij onze klan-ten meerwaarde. ZR is enorm adviesgericht, accon■avm heeft haar infrastructuur rond de processen goed op orde en biedt zeer vooruit-strevende producten. Ook de klanten van ZR gaan maximaal profiteren van deze bundeling van krachten. Natuurlijk maken we de komen-de tijd een efficiencyslag. Zo voegen we een aantal ZR-kantoren samen met de bestaande accon■avm vestigingen. De eerste twee vra-gen van klanten zijn eigenlijk altijd of hun ver-

trouwde accountmanager blijft komen en of het duurder wordt, in mijn ogen volkomen legitieme vragen. Het eerste kan ik bevestigend beantwoorden, het tweede ontkennend. Dat lijkt me een prima start in de nieuwe situatie. Wij verheugen ons binnen accon■avm gewel-dig op de kennismaking met de ZR-klanten.” Vanuit accon■avm is Wim Collard belast met de samenvoeging van beide organisaties. In die hoedanigheid komt u hem in de nabije toekomst vast tegen.

BTW

Wijziging regels plaats van dienst

Op 1 januari 2010 zijn de regels voor het vaststellen van de ‘plaats van dienst’ ingrijpend gewijzigd. De ‘plaats van dienst’ is belangrijk omdat deze voor een groot deel bepaalt waar BTW verschuldigd is. De hoofdregel voor de ‘plaats van dienst’ tussen ondernemers luidt nu: diensten tussen ondernemers zijn belast in het land waar de afnemer van de dienst is gevestigd.

UitzonderingIn deze nieuwe hoofdregel blijft een aantal diensten uitgezonderd. Bijvoorbeeld, diensten met betrekking tot onroerende zaken zijn belast, daar waar de onroerende zaak is gelegen. Culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve, vermakelijk-heids- of soortgelijke diensten waren ook na 1 januari 2010 belast in het land waar de activiteiten feitelijk plaats vinden. U kunt hierbij denken aan toneelvoorstellingen,

sportwedstrijden, enzovoorts. Maar ook de dienst die bestaat uit het organiseren van bij-voorbeeld een sportevenement viel onder deze regel.

Nieuwe regelsVoor deze laatste categorie diensten (voorzo-ver deze worden verricht tussen ondernemers) wijzigen per 1 januari 2011 de regels om de ‘plaats van dienst’ vast te stellen. De plaats van deze categorie diensten wordt vanaf

1 januari 2011 vastgesteld volgens de hoofd-regel: de dienst is belast in het land waar de afnemer is gevestigd. Er blijft wel een uitzon-dering gelden voor het verlenen van toegang tot deze activiteiten. Dat betekent dus dat een Nederlandse ondernemer die een voetbalwed-strijd bezoekt van bijvoorbeeld Schalke ‘04 gewoon Duitse BTW verschuldigd is over het toegangsbewijs. Maar de ondernemer die in opdracht van een andere ondernemer een sportevenement organiseert, valt vanaf 1 januari 2011 onder de hoofdregel. Is de opdrachtgever in een andere lidstaat van de Europese Unie gevestigd, dan is de dienst daar belast en wordt de heffing van BTW verlegd naar de opdrachtgever. Dit is weer een vereen-voudiging.

Page 3: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

InfoBulletin 03

Interpak B.V., Tholen

Glansrijk de crisis door

Producenten van consumentenproducten besteden verpakkingswerkzaamheden uit omdat ze daarvoor zelf niet over de capaciteit en/of de juiste mogelijkheden beschikken. “En we zien dat steeds meer bedrijven zich terug-trekken op hun core business en het verpakken uitbesteden”, stelt Peter Knipscheer. “Voor ons betekent dat het op de voet volgen van trends en ontwikkelingen. En het regelmatig investeren in machines en apparatuur. Wij bieden op dat gebied dan ook een enorm scala van mogelijk-heden, van pakweg potten, tubes, flacons en sachets tot en met blisters en stazakken.”

Flexibele schil“Natuurlijk hebben ook wij last gehad van de crisis”, vertelt Peter Knipscheer. “Door over-capaciteit staan de prijzen onder druk. Daarnaast zien we verschuivingen in de markt. Aan de ‘onderkant’ zien we reïntegratiebedrijven toe-treden. Sociale Werkplaatsen die daar eerst zaten, schuiven wat meer onze kant op. Op zich

niet erg, want die bedrijven benaderen de markt anders dan wij. En we werken vaak samen. Zij zijn sterk in ‘handjes’, wij verrichten veel werk machinaal. Al met al hebben we onze omzet behoorlijk zien teruglopen. Desondanks hebben we geen afscheid hoeven nemen van mensen. Dat heeft alles te maken met de flexibele schil rond ons bedrijf. Daardoor konden we tijdig sturen.”

Beloften waarmakenFlexibiliteit, daar draait het om. Wie past het zich het best aan aan snel veranderende omstandigheden? “Dat geldt voor je bezetting, maar even sterk voor de relatie met de klant. We zien een enorme aarzeling in de ontwikkeling van nieuwe producten en van items in de pro-motionele sfeer. Het beslissingstraject vertraagt, deadlines blijven liggen. Maar is de beslissing eenmaal genomen, dan moet het product met stoom en kokend water de markt op. Dat vraagt om snelheid, flexibiliteit en het waarmaken van

beloften. Daar komen wij tot nu toe heel goed uit. Door de crisis heen hebben wij het hoofd mooi boven water weten te houden en de afgelopen jaren steeds in de plus afgesloten.”

Ogen openen“accon■avm speelt daarin een belangrijke rol. Berekeningen en het jaarwerk kunnen wij zelf ook wel. Maar een goede accountant moet met je sparren, houdt je scherp met adviezen, gevraagd en ongevraagd, en dwingt je na te denken over je positie, je situatie en je moge-lijkheden. Dat doet onze accon■avm account-manager. Soms ben je als ondernemer een beetje te veel navelstaarder of te eenzijdig gericht. Een andere mening vanuit een andere invalshoek kan je dan soms de ogen openen. Wij signaleren de bewegingen in de markt, accon■avm haalt de trends uit de cijfers en biedt daarmee soms heel andere inzichten. Toen accon■avm onze ‘oude’ accountant overnam, waren we heel kritisch. Bij grote organisaties zie je immers de rekening vaak groter worden en de prestaties kleiner. Maar we zijn nu grofweg tien jaar verder en we kunnen constateren dat het absoluut een goede beslissing is geweest om te blijven!”

Alles wat bedrijven aan producten bedenken, kan het Tholense Interpak voor hen ver­pakken. Professional co­packer noemt Interpak zichzelf. Het bedrijf opereert in een woelige markt die volop kansen biedt. “Maar dan moet je wel flexibel en snel zijn en je afspraken nakomen”, zegt directeur/mede­eigenaar Peter Knipscheer.

Page 4: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

04 InfoBulletin

Fiscale eindejaartips 2010Afronding 2010, MKB­ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar kerstpiek, razenddruk om juist nu de noodzakelijke omzet te realiseren, vakantiesluiting in zicht en snel nog een eindsprint, of juist uitstel van levering om volgend jaar weer los te kunnen gaan. Ook fiscaal komt er een afronding van het jaar. Daarbij is het goed het standaardlijstje langs te lopen, en af te vinken. Zijn alle subsidies benut? Heeft u de mogelijkheden van de innovatiebox maximaal benut? Zijn de benodigde verklaringen (zoals de VAR) aangevraagd? Moeten/kunnen we de winst beperken? Is een balansvoorziening nodig? Hoe zit het met schenkingen in de privé­sfeer? Naast deze zaken, zijn er regelingen die in 2011 gaan veranderen. Actie kan nu nodig zijn. Een aantal opvallende zaken belichten we voor u.

Fiscaal partnerschap wijzigt De regels om in aan merking te komen

voor fiscaal partnerschap wijzigen per 2011. Vanaf 2011 zijn gehuwden en geregistreerd partners altijd verplicht fiscaal partners. Ongehuwd samenwo-nenden dienen op hetzelfde adres te zijn ingeschreven én aan één van de volgende vier eisen te voldoen: een notarieel samenlevingscontract heb-ben, samen een kind hebben, samen eigenaar te zijn van de eigen woning óf elkaar als begunstigde in pensioenre-geling te hebben. In alle andere geval-len is er geen sprake van fiscaal part-nerschap. De nu nog bestaande keuzeregeling voor ongehuwd samen-wonenden gaat verdwijnen.

Tarief vennootschapsbelasting lager Voor ondernemingen in het midden-

en klein bedrijf blijft het zogenoemde MKB-tarief over de eerste € 200.000 winst gehandhaafd op 20%. Het alge-mene Vpb-tarief over de winsten boven de € 200.000 wordt per 1 januari 2011 verlaagd van 25,5% naar 25%.

Eindejaarstips voor u Op www.acconavm.nl kunt u de complete fiscale eindejaarstips 2010 kosteloos

down loaden. Onze fiscalisten adviseren u graag wat in uw specifieke situatie het meest gewenst is.

Regeling versnelde afschrijving weer verlengd

De tijdelijke regeling voor versnelde (willekeurige) afschrijving op investe-ringen in bedrijfsmiddelen, wordt opnieuw met een jaar verlengd. Dit betekent dat u ook de investeringen die u in 2011 gaat doen in twee jaar kunt afschrijven. In het investeringsjaar mag maximaal 50% worden afgeschreven en het restant (tot de restwaarde) in één of meer volgende jaren. Indien u gebruik wil maken van de versnelde afschrijving over de investeringen in 2011, moet het bedrijfsmiddel wel vóór 1 januari 2014 in gebruik genomen zijn.

Vanaf 1 januari slechts één peildatum voor box 3

In uw aangifte inkomstenbelasting 2010 moet u uw inkomen uit sparen en beleggen in box 3 berekenen op het gemiddelde van het saldo van uw bezittingen en schulden op 1 januari en 31 december van het kalenderjaar. Vanaf 1 januari 2011 blijft nog maar één peildatum bestaan, en wel 1 januari van elk kalenderjaar. Voor 2011 hoeft u uw bezittingen en schulden dan alleen nog op de peildatum 1 januari 2011 vast te stellen.

Verschil in te ontvangen of te betalen heffings­ en invorderings­rente

Vanaf 2011 is er een verschil in het rente-percentage dat moet worden betaald (2,5%) en het percentage dat wordt ver-goed (1%). Om rentenadeel te voorkomen is het belangrijk om voorlopige aanslagen zo juist mogelijk te schatten.

Verlies financieringsvoordeel bij bouw van nieuwe woning in 2011

De regels over de aftrekbaarheid van btw op nieuwe woningen die zowel zakelijk als privé worden gebruikt, gaan per 2011 veranderen. In de huidige regeling is het mogelijk om bij aankoop de volledige btw af te trekken, waarna vervolgens gedu-rende tien jaar een correctie voor het privé-gebruik gemaakt dient te worden. Vanaf 2011 zal de btw die aan het privé-gebruik kan worden toegerekend niet langer aftrekbaar zijn op het moment van aankoop. Daar staat tegenover dat er in de toekomst geen btw meer wordt gehe-ven over het privé-gebruik. De btw over de aanschaffings-, onderhouds- en reno-vatiekosten kan daarom slechts aftrek-baar zijn naar evenredigheid van het zakelijk gebruik van de onroerende zaak.

Page 5: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

InfoBulletin 05

Premiekortingen Voor werknemers die voor het eerst in

dienst treden en ouder zijn dan 50 jaar kunt u een premiekorting krijgen. Die kunt u nu nog claimen vanaf het begin van de regeling in 2009. Ook als u iemand in dienst neemt vanuit een WAO- of WIA-situatie, komt u in aanmerking voor premiekorting. De kortingen kunnen oplopen tot duizenden euro’s!

Tips voor werkgevers

Check, check, double check…Het loopt tegen het eind van het jaar. Waar moet u als werkgever aan denken? Wat speelt er nog vóór 1 januari aanstaande? Wat moet én kunt u nog regelen? Op deze pagina de belangrijkste onderwerpen.

Auto van de zaak Als een werknemer een auto van de

zaak privé gebruikt, dan moet de werk-gever als inhoudingsplichtige dat op de juiste wijze administreren en doorge-ven aan de Belastingdienst. Anders dreigen boetes en naheffingsaanslagen. De Belastingdienst is extra alert op ‘de auto van de zaak’ en controleert nauw-gezet of werkgevers het gebruik van de auto wel op de juiste manier verant-woorden. Overigens, afhankelijk van de uitstoot van de auto geldt een bij-telling van 25, 20 of 14%. Rijdt u een elektrische auto, dan is de bijtelling 0%.

Voorkom anonieme medewerkers Op het moment dat je als werkgever met

medewerkers van buiten de EU te maken krijgt, is allereerst een tewerkstellingsver-gunning noodzakelijk. Daarnaast is het van groot belang de identiteit van de medewerker vooraf formeel vast te stellen en vast te leggen in het dossier. Dit voor-komt bij controle, dat een werknemer als anonieme werknemer wordt aangemerkt. Voor een anonieme werknemer krijgt de inhoudingsplichtige, in dit geval u als werkgever, de rekening gepresenteerd in de vorm van maximaal tarief aan loon-heffing, geen kortingen en vrijstellingen, en de vastgestelde plafonds zijn niet meer van toepassing. Bij de vaststelling van de identiteit kunt u o.a. denken aan: Zijn de formulieren en identiteitspapieren goed leesbaar?

Vergoedingen en verstrekkingen Zijn de door u gegeven vergoedingen

en verstrekkingen wel op de juiste wijze vast gesteld en beoordeeld? Zijn de kosten die u vergoedt ook écht gemaakt? Zo niet, dan merkt de fiscus deze aan als loon en ontvangt u als werkgever een aanslag. De vergoedin-gen die een werkgever betaalt, worden vaak niet duidelijk onderbouwd. Met ingang van 1 januari gaat hierin het een en ander veranderen. Er is namelijk een nieuwe werkkostenregeling.

Werkkostenregeling De nieuwe Werkkostenregeling vervangt

alle oude afspraken en regelingen rond vergoedingen en verstrekkingen. De regeling heeft grote gevolgen die de hele organisatie kunnen raken. U moet als ondernemer/werkgever vóór het indienen van uw eerste aangifte in 2011 bepalen of u overstapt of gebruik maakt van de overgangsregeling.

Eindheffingen Onder bepaalde omstandigheden mag

u bepaalde componenten vergoeden of verstrekken. Denk bijvoorbeeld aan geschenken aan personeel. Tot d 70 geldt hier een vast eindheffingspercen-tage van 20%. Boven de d 70 betaalt u daarvoor een tarief dat afhankelijk is van het jaarinkomen van de medewer-ker. In de praktijk wordt het proactief aangeven hiervan vaak vergeten. Dat geldt ook voor boetes die u niet verhaalt op de werknemer.

Afdrachtvermindering leerlingwezen

Heeft u medewerkers die een dag in de week naar school gaan en de andere vier dagen bij u werkzaam zijn, dan geldt ook daarvoor een afdrachtvermindering. Deze regeling is van toepassing zolang de op-leiding duurt. De ervaring leert dat werk-gevers hier soms veel geld laten liggen!

Hebt u vragen over deze of andere onder-werpen, bespreek dit eens met uw accon■avm accountmanager of stuur een email naar [email protected].

Page 6: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

06 InfoBulletin

Maatwerk beperkt gevolgen

Ingrijpende wijzigingen Successiewet

Sinds 1 januari 2010 is niet langer de waarde van toepassing die het pand destijds vertegen-woordigde (dus bij overdracht), maar de huidige WOZ-waarde. Dus niet de ton die u destijds aan uw ouders betaalde, maar de vier ton (!) die het huis nu waard is. Die waardestijging telt de fiscus nu op bij uw erfrechtelijke ver-krijging. En u hoort de kassa al rinkelen. Maar u kunt in actie komen. Daarvoor zijn drie mogelijkheden: Niets doen. U hebt veel aftrekposten en schat

de successierechtelijke gevolgen laag in. De overdracht ongedaan maken. Dan

krijgt u wel opnieuw te maken met over-drachtsbelasting.

Afstand doen van het ‘genot’ van de woning. De ouders gaan een reële huur betalen. De

wetgever verplicht u daarbij overigens uit te gaan van zes procent van de WOZ-waarde (in bovengenoemd voorbeeld dus e 24.000 per jaar!).

MaatwerkDe laatstgenoemde optie biedt wel weer de mogelijkheid op een zakelijke basis (dus niet als schenking) kapitaal over te hevelen naar de kinderen. Kortom, zeer ingewikkelde materie die vraagt om MAATWERK!Neem daarvoor contact op met uw accon■avm accountmanager of stuur een mail naar [email protected]. Wij brengen dan úw situatie in kaart en komen samen met u tot de voor u meest gunstige oplossing.

Dossier Bedrijfsoverdracht

Verkoopklaar maken

In het verleden droegen veel ouders al bij leven het eigendom van hun woning over aan de kinderen. Ze bleven vervolgens zelf ‘gratis’ in die woning wonen. Over de waardestijging van de woning betaalden de kinderen bij overlijden van de ouders geen successierechten. Een herkenbare situatie? Dan moet u nú in actie komen om de onaangename successierechtelijke gevolgen zo veel mogelijk te beperken.

Verlenging termijn overdrachtbelasting woningen

Van zes naar twaalf maandenIn de Wet op de overdrachtsbelasting is een regeling opgenomen die ervoor zorgt dat als een woning binnen zes maanden twee maal van eigenaar wisselt, de tweede verkrijger uitsluitend overdrachtsbelasting is verschuldigd over de eventuele meerwaarde.

VerkrijgingenDeze termijn voor zogeheten opeenvolgende verkrijgingen wordt voor woningen verlengd van zes maanden naar twaalf maanden. Deze rege-ling geldt uitsluitend als de woning in 2011 voor de eerste maal is verkregen (aangekocht). Met andere woorden, als een woning in 2011 wordt

VoorbeeldStel dat een particulier een woning verkrijgt en daarvoor e 250.000 betaalt, dan is hij daarover e 15.000 overdrachtsbelasting verschuldigd. Verkoopt de particulier de woning binnen zes maanden aan u voor e 275.000, dan is slechts overdrachts-belasting verschuldigd over e 25.000. U betaalt voor de verkrijging van de woning dus e 1.500 overdrachts-belasting. Wordt deze woning in 2011 voor de eerste keer verkocht, dan geldt deze regeling bij doorverkoop binnen twaalf maanden.

Een periode van goede voor-bereiding gaat vooraf aan een succesvolle bedrijfsover-dracht. Dat betekent dat soms een over-gang nodig is naar een andere bedrijfs-vorm, er wellicht een herstructurering van de onderneming moet plaatsvinden en/of dat de poetsdoek er doorheen moet. Allemaal activiteiten die gericht zijn op wat u uiteindelijk met uw bedrijf wilt bereiken als u het stokje doorgeeft. Optimalisering van de bedrijfswaarde, fiscale herstructu-rering… kortom we spreken over het verkoopklaar maken van uw onderneming. Het Dossier Bedrijfsoverdracht heeft haar tweede paper over dit onderwerp uit-gebracht. Gratis te downloaden op de website. Wanneer gaat u (denken aan) stoppen? Verkoopklaar maken van uw bedrijf

U kunt het dossier kosteloos aanvragen via de website: www.acconavm.nl> diensten> corporate finance

december 2010 wordt aangekocht en vervolgens in 2011 wordt doorverkocht. Voor die gevallen geldt de termijn van zes maanden. Wordt de woning bijvoorbeeld aangekocht in februari 2011 en doorverkocht in januari 2012, dan geldt de termijn van 12 maanden. Het betreft een tijdelijke maatregel die is bedoeld om de woningmarkt te stimuleren. Voor woningen die in 2012 worden aangekocht, geldt weer de ‘normale’ termijn van zes maanden.

gekocht en vervolgens binnen 12 maanden nog-maals wordt verkocht, is slechts overdrachts-belasting verschuldigd over de meerwaarde.

TijdelijkVoor alle duidelijkheid merken wij op dat de regeling dus niet geldt als een woning in

Page 7: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

InfoBulletin 07

Robert van Wijngaarden, Timmerfabriek De Kievit:

In goede en in slechte tijdenHet prijsniveau is niet echt geweldig, maar we hebben het wel hartstikke druk, zegt Robert van Wijngaarden, samen met broer Anton directeur/eigenaar van Timmerfabriek De Kievit in Ridderkerk. “Wij koesteren het geluk van een goede en stabiele klanten­kring. Als je je klanten door de jaren heen netjes behandelt, vind je elkaar ook in slechtere tijden.”

Timmerfabriek De Kievit is nog zo’n écht Nederlands familiebedrijf. Opa begon ermee in 1922, zoon Arie nam het over maar overleed op jonge leeftijd. Moeder zette het bedrijf voort, totdat zonen Robert en Anton (actief in het bedrijf sinds 1985) het in 1996 van haar overnamen. De Kievit is volledig gespecialiseerd in de maatproductie van houten kozijnen, ramen en deuren. Van enkelstuks tot grote series, en in alle denkbare vormen, authentiek of ouderwets nagemaakt… “Zeg maar hoe je het wilt hebben, wij maken het”, lacht Robert van Wijngaarden. “Van meet af aan hebben wij in dit bedrijf flexibiliteit ingebouwd. Dus volledig geautomatiseerde productiestraten waar het hout het werk doet en de man alleen maar controleert. Geen voorraden, alles is maatwerk en verkocht. En een mooie mix tussen grotere series en spannende, uitdagende werken.

We hebben het altijd in automatisering gezocht en de club zo klein mogelijk gehouden. Daar-door hebben we de mensen nu stuk voor stuk gewoon keihard nodig.”

Partnerships“De crisis is nu twee jaar aan de gang, de prijzen worden slechter. Maar het is niet zo dat er nergens meer wordt gebouwd. Denk aan zieken-huizen, scholen, bibliotheken, maar ook aan kwalitatief hoogwaardige woningbouwprojec-ten waar blijkbaar nog steeds kopers voor te vinden zijn. Wij hebben door die mooie mix nog steeds continu ons werk. In deze tijd raakt wel het kaf gescheiden van het koren. In de bouwsector zit zo’n 25 procent van de bedrijven in de problemen. En vergis je niet, ook bij ons zal het de komende tijd stabiliseren en overleven zijn, hoor. Over echte groei hebben we het

even niet. Essentieel zijn echte partnerships met klanten, in goede én in slechte tijden. Als een klant tegen je zegt: ‘we moeten er samen doorheen’, dan heb je een fantastische relatie met elkaar opgebouwd. En dat is toch waar het uiteindelijk om gaat”, vindt Robert van Wijngaarden.

VertrouwenVoor Robert van Wijngaarden is inmiddels ook de relatie met accon■avm zo’n stabiele factor. Timmerfabriek De Kievit is klant sinds een jaar of vijf: “Accountancy is vertrouwen. Ik wil steeds met dezelfde man praten en niet steeds opnieuw mijn verhaal uitleggen. Toen accon■avm onze bestaande accountant overnam, moesten we daar even de weg in vinden. In Wim Pietjouw heb ik een uitstekende sparring partner gevonden die ik bij veel meer betrek dan alleen de jaarrekening maken. Wim kijkt financieel-strategisch met alles mee en adviseert, maar uiteindelijk neem ik de beslissing. Ik laat mij voeden, maar ik ga wel mijn eigen gang. Daar ben je per slot van rekening ondernemer voor.”

Page 8: Fiscale eindejaarstips 2010 - Accon avm mkb...04 InfoBulletin Fiscale eindejaartips 2010 Afronding 2010, MKB ondernemers beleven dat op uiteenlopende wijzen: Van sinterklaaspiek naar

INFO

Colofon

InfoBulletin van accon■avm verschijnt vier keer

per jaar in een oplage van 20.000 exemplaren

en wordt verzonden naar alle relaties van

accon■avm. InfoBulletin is met de grootste zorg

samengesteld. accon■avm kan echter niet aan-

sprakelijk gesteld worden voor schade die ont-

staat als gevolg van eventuele drukfouten of

voor eventuele schade ten gevolge van het

gebruik van gegevens uit deze nieuwsbrief.

Actuele informatie publiceert accon ■avm ook

in de MKB E-nieuwsbrief. U kunt zich hiervoor

aanmelden op www.acconavm.nl.

accon■avm adviseurs en accountants:

Hoofdkantoor:

Meander 725, 6825 ME Arnhem

Postbus 5090, 6802 EB Arnhem,

telefoon: 026 - 384 2 384

Concept en realisatie:

tva! reclame & communicatie

(Eind)redactie: Angelique Herremans, Ko Moerdijk.

08 InfoBulletin

Eenvoudige teruggave buitenlandse btwIn 2010 is het systeem van teruggaafver­zoeken buitenlandse btw veranderd. De verzoeken moet u nu via de Nederlandse Belastingsdienst digitaal indienen. Na de verwachte aanloopproblemen verbeterde de Belastingdienst de portalsite. Desondanks blijft het een heel gedoe. We geven u graag enkele tips om het proces van teruggaaf te stroomlijnen.

Het jaar is bijna om. Hoe gaat u naar 2011 toe? Wat worden de doelstel­lingen? Welke prognoses hanteert u? Welk verhaal vertelt u aan de bank?

Om uw bedrijf goed op koers te houden, is het belangrijk te kunnen sturen op actuele cijfers. Veel van onze klanten gebruiken hier-voor de tussentijdse cijfers. Deze geven steeds een reëel beeld van de actuele situatie van het bedrijf. Nu ook het Belastingplan 2011 op de rails staat, is het zinvol deze actuele cijfers en de fiscale mogelijkheden kritisch naast elkaar te leggen en te bekijken waar u nog voordeel kunt behalen. Tegelijkertijd zijn deze actuele cijfers in veel gevallen een uit-stekende basis om te norma-liseren, zodat uw winst-verwachting duidelijk wordt en u een concrete basis voor uw begroting heeft.Wilt u ook weten, hoe u er nu voor staat? Vraag uw accountmanager naar de mogelijkheden van tussentijdse cijfers en kijk samen naar fiscale mogelijkheden en hiaten, begroting en winst-prognose. Meer info:[email protected].

Verzamel alle binnenkomende facturen die voor teruggave btw in aanmerking komen direct in een digitale map. Maak een excelbestand met per factuur de leverancierkenmerken, zoals: adres leverancier, btw-gegevens, bedrag, goederen-code en subcode (Belastingdienst).

DuidelijkEen dergelijk bestand geeft een duidelijk over-zicht van alle terug te vragen btw. Het indienen zelf blijft omslachtig. Vaste leveranciers kunt u opslaan in het adresboek, dat voorkomt het steeds opnieuw invoeren van dezelfde gegevens. Maar verder moet u per factuur uitgebreid alle gevraagde gegevens invoeren. Als bijlage is de ingescande of digitale factuur noodzakelijk. Het totale uploadbestand mag niet groter zijn dan 5 MB. In veel gevallen vraagt het betreffende EU-

land dan nog de originele factuur op, hetgeen de teruggavetermijn verlengt. Vooralsnog lijkt het enige voordeel de communicatie via één aanspreekpunt: de Nederlandse Belastingdienst.

RenteBinnen vier maanden moet de buitenlandse lidstaat een reactie op uw verzoek geven. Hebt u deze niet gekregen, dan hebt u recht op ver-goeding in de vorm van rente. Ook als uitbetaling op zich laat wachten, kunt u rente in rekening brengen.

2009Hebt u nog teruggaafverzoeken die betrekking hebben op 2009? Deze kunt u nog tot 31 maart 2011 indienen bij de belastingdienst. Voor 2010 kunt u verzoeken indienen tot 1 oktober 2011.

Rekenmodel schept duidelijkheid

Werkkostenregeling, ja of nee?

kunt maken op het juiste moment. Hiervoor is het nodig niet alleen uw huidige kosten-vergoeding structuur onder de loep te nemen, maar ook bijvoorbeeld uw salarisadministratie en de inrichting van uw financiële administra-tie. Toekomstverwachtingen, arbeidsvoor-waarden, CAO-afspraken, het speelt allemaal een rol.

accon■avm helpt Bij het maken van uw keuze kan accon■avm u behulpzaam zijn. Speciaal voor onze klanten hebben wij het rekenmodel werkkosten-regeling ontwikkeld. Hiermee wordt voor uw organisatie inzichtelijk of overstappen (per 1 januari 2011) op de nieuwe werkkosten-regeling aantrekkelijk kan zijn of dat u beter voor de overgangsregeling kunt kiezen. Van-zelfsprekend worden hierin alle van belang zijnde aspecten meegenomen. Voor meer informatie over dit praktische rekenmodel (inhoudelijk en kosten) kunt u terecht bij uw accountmanager of stuur een mail naar [email protected].

Per 1 januari 2011 wordt er voor u als werkgever een belangrijke wijziging van kracht in de loonbelasting. Op die datum wordt namelijk de nieuwe Werkkostenregeling ingevoerd. De werkkostenregeling regelt in grote lijnen de vergoedingen en verstrek­kingen aan uw personeel. We informeerden u al eerder hierover.

Inzicht in actuele cijfers

Basis voor de toekomst

Plan uw overstapVoor u is van belang dat u de juiste keuze