Financiële rapportering bij de stadsrekening 2012

stad brugge financiën

3

Inhoudsopgave 1  De gewone dienst ............................................................................................................ 10 

1.1  De resultaten ............................................................................................................ 10 

1.1.1  Begrotingsresultaat en financiële toestand ........................................................... 10 

1.2  De gewone ontvangsten ............................................................................................ 12 

1.2.1  Evolutie van de gewone ontvangsten ................................................................... 12 

1.2.2  Ontvangsten uit prestaties .................................................................................. 13 

1.2.3  Ontvangsten uit fiscaliteit .................................................................................... 14 

1.2.4  Ontvangsten uit fondsen, overdrachten en toelagen ............................................. 18 

1.2.5  Ontvangsten uit schuld ....................................................................................... 20 

1.3  De gewone uitgaven.................................................................................................. 21 

1.3.1  Verdeling van de uitgaven volgens de aard of economische groep ......................... 24 

1.3.2  Personeelsuitgaven ............................................................................................. 25 

1.3.3  Werkingskosten .................................................................................................. 27 

1.3.4  Overdrachten ..................................................................................................... 28 

1.3.5  Schulduitgaven ................................................................................................... 29 

1.4  De overboekingen ..................................................................................................... 32 

1.5  De vorige dienstjaren ................................................................................................ 32 

1.6  De vergelijking met het budget 2012 .......................................................................... 33 

2  De buitengewone dienst ................................................................................................... 36 

2.1  De resultaten ............................................................................................................ 36 

2.2  De buitengewone uitgaven ........................................................................................ 37 

2.2.1  Evolutie van de buitengewone uitgaven (eigen dienstjaar) .................................... 37 

2.2.2  Vergelijking met het budget ................................................................................ 39 

2.2.3  Buitengewone ontvangsten (financieringen) ......................................................... 40 

3  De balans ........................................................................................................................ 42 

3.1  Activa ....................................................................................................................... 42 

3.1.1  Korte voorstelling van de balans – activa ............................................................. 42 

3.1.2  Evolutie van de totale activa ................................................................................ 44 

3.1.3  Evolutie van de netto-investeringen ..................................................................... 45 

3.2  Passiva ..................................................................................................................... 48 

3.2.1  Korte voorstelling van de balans – passiva ........................................................... 48 

3.2.2  Samenstelling en evolutie van het passief ............................................................ 49 

4

3.2.3  Samenstelling en evolutie van het eigen vermogen ............................................... 49 

3.2.4  Overzicht en evolutie van de reservefondsen ........................................................ 50 

3.2.5  Evolutie van de eigen gemeenteschuld ................................................................ 51 

4  De resultatenrekening ...................................................................................................... 56 

4.1  De Kosten ................................................................................................................. 56 

4.2  De Opbrengsten ........................................................................................................ 58 

4.3  De Resultaten ........................................................................................................... 60 

5  Commentaar bij de financiële analyse ............................................................................... 61 

5

Inleiding door de Financieel Beheerder In financieel woelige tijden is een kwalitatief hoogstaande financiële rapportage van uiterst groot belang. Ik ben ervan overtuigd dat alle beleidsmakers de gedrevenheid en de correctheid van werken van de financiën én de toelichting bij de stadsrekening 2012 evenveel waarderen als ikzelf.

Het voltallige management van financiën, waaronder ikzelf, heeft de vaste wil om de kwalitatieve verandering van financiën verder te zetten vanaf de invoering van de beleids-en beheerscyclus in 2014, de efficiëntie en effectiviteit op te drijven door de verdere uitbouw van een zeer performante en klantgerichte financiële organisatie van de stad. De materiële opmaak van een stadsrekening is geen sinecure. Dankzij de enorme inzet en het enthousiasme van de medewerkers van financiën, onder de deskundige leiding van de afdelingschef financiën Monique Rammelaere, zijn de afsluitverrichtingen 2012 vlot verlopen. Ik wens daarnaast alle mandatarissen en stadsambtenaren te bedanken die in het voorbije jaar op een constructieve manier een positieve bijdrage geleverd hebben aan een zorgvuldig beheer van de stadsfinanciën.

Uiteraard hou ik mij als financieel beheerder graag ter beschikking van elke lezer, die ondanks de veelheid aan cijfers en toelichtingen, nadere verduidelijkingen wenst. Allerhande suggesties en/of bijsturingen ter zake zijn eveneens welkom. Brugge, 21 maart 2013 Cathy Brouckaert Financieel beheerder

6

Algemene inleiding Als gevolg van de nieuwe gemeentelijke boekhouding voert de stad in 2013 voor het laatste jaar nog steeds twee boekhoudingen, namelijk de budgettaire en de algemene boekhouding. Om die reden worden na het afsluiten van het boekjaar 2012 volgende documenten voorgelegd aan de gemeenteraad:

De begrotingsrekening en toelichting (budgettaire boekhouding)

De resultatenrekening, balans en toelichting (algemene boekhouding)

Door de invoering van het Gemeentedecreet in 2007 overlegt het managementteam met de Financieel Beheerder voorafgaand aan de jaarlijkse opstelling van de inventaris van bezittingen, vorderingen, schulden en verplichtingen.1

Het basisdocument is de begroting. Dit is een beleidsdocument met alle nodige uitgaven en ontvangsten voor het te voeren beleid. Met de begroting worden deze ontvangsten en uitgaven niet alleen geraamd, maar wordt tevens door de gemeenteraad machtiging gegeven aan het college om deze te verrichten. De bevoegdheden van gemeenteraad en college zijn onderworpen aan de bepalingen van het Gemeentedecreet, het zgn. ‘reparatiedecreet’ en het reglement dagelijks bestuur.2

Vanaf de invoering van het Gemeentedecreet in 2007 spreekt men over budget i.p.v. begroting. Het budget bestaat uit een beleidsnota, met beschrijving van het gevoerde beleid en een financiële nota die voorlopig, tot de invoering van de beleids-en beheerscyclus (BBC) in 2014, wordt ingevuld door de huidige begroting.

De begrotingsrekening geeft weer in welke mate de geraamde ontvangsten en uitgaven daadwerkelijk zijn gerealiseerd.

De algemene boekhouding is een boekhoudsysteem overgenomen uit de bedrijfswereld. Met deze boekhouding krijgt men een beter zicht op de bezittingen en schulden van de gemeenten, die met de budgettaire boekhouding, die een kasboekhouding is, onmogelijk is. Bepaalde verrichtingen (zoals herwaarderingen en afschrijvingen) gebeuren enkel in de algemene boekhouding.

De verbinding tussen deze twee boekhoudsystemen gebeurt automatisch via de economische code van het begrotingsartikel in de budgettaire boekhouding en het algemeen rekeningnummer van de algemene boekhouding.

De gewone dienst van de budgettaire boekhouding is verbonden met de kosten- en opbrengstenrekeningen van de algemene boekhouding. De economische codes van de uitgaven zijn gekoppeld aan de kostenrekeningen (klasse 6), de codes van de ontvangsten zijn verbonden aan de opbrengstenrekeningen (klasse 7). 1 Zie bijlage 2 Gemeenteraadsbeslissing van 24/04/2007 en latere wijzigingen

7

Bij een vergelijking van de resultatenrekening met de begrotingsrekening ziet men dat de kosten en opbrengsten niet gelijk zijn aan de gewone uitgaven en gewone ontvangsten. Er zijn namelijk kosten (zoals afschrijvingen) en opbrengsten (zoals herwaarderingen) die niet in de budgettaire boekhouding voorkomen. Aan de andere kant gebeurt een boeking van een uitgave in de algemene boekhouding pas vanaf de aanvaarding van de factuur. Bij de budgettaire boekhouding wordt een uitgave al geboekt vanaf de bestelling. Zolang de factuur niet is ontvangen, zal men van deze uitgaven niets merken in de algemene boekhouding.

Bij de buitengewone dienst zal een uitgave of ontvangst doorgaans leiden tot een aanpassing of mutatie in de balans. De aankoop van een gebouw (buitengewone uitgaven) zal in de algemene boekhouding bij de vaste activa terechtkomen en niet in de kostenrekeningen. Via afschrijvingen worden de uitgaven van het gebouw als kost gespreid over meerdere boekjaren. De lening voor de aankoop van hetzelfde gebouw (buitengewone ontvangst) zal in de balans bij de schulden (op meer dan één jaar) terechtkomen. De ontvangst wordt niet als opbrengst in de resultatenrekening geboekt, want de lening dient te worden terugbetaald.

Achteraan in de toelichting vindt u een verklaring van de vakterminologie. Voor degenen die zich meer willen verdiepen in de gemeentelijke boekhouding en technische achtergrond nodig hebben, is er het boekje van Jan Leroy, stafmedewerker financiën bij de Vlaamse Vereniging voor Steden en Gemeenten, ‘Gemeentefinanciën voor niet-specialisten’, uitgeverij Politeia. Geïnteresseerde gemeenteraadsleden kunnen op eenvoudig verzoek dit boekje verkrijgen bij de Financieel Beheerder.

Hierna bespreken we de budgettaire boekhouding en vervolgens de algemene boekhouding. De cijfers hebben steeds betrekking op het eigen dienstjaar 2012, tenzij anders vermeld. Het Gemeentedecreet voorziet bijkomend in een aantal rapporteringsverplichtingen van de Financieel Beheerder, namelijk:

De financiële toestand van de gemeente. Dit rapport omvat een overzicht van de thesaurietoestand, de liquiditeitsprognose, de evolutie van de budgetten en de beheerscontrole.

Het voorafgaand visum van de Financieel Beheerder. De Financieel Beheerder verleent zijn visum, indien uit dit onderzoek de wettigheid en regelmatigheid van de voorgenomen verbintenis blijkt. In zitting van de gemeenteraad van 28 april 2009 werden nieuwe voorwaarden inzake visum van de Financieel Beheerder vastgesteld (dossier interne controle). In gemeenteraad van 30 juni 2009 werd het reglement dagelijks bestuur aangepast inzake vrijstelling van visum voor personeelsdossiers dagelijks bestuur. Gezien de complexiteit van de personeelsdossiers was er nood aan bijkomende regels. Het overleg tussen Financieel Beheerder Cathy Brouckaert, de personeelsadministratie en de financiële dienst/PBB resulteerde in volgende afspraken:

o Op voorstel van de Financieel Beheerder wordt de bevoegdheid om personeelsdossiers van een visum te voorzien cf. art. 160 §2 van het gemeentedecreet gedelegeerd aan de personeelsconsulent;

o Het visum is vereist bij elk aanwervingsdossier en bij dossiers i.v.m. weddevaststellingen;

8

o CBS-dossiers die een (grote) financiële impact hebben moeten, vooraleer het visum wordt verleend, voor overleg en advies worden overgemaakt aan de Financieel Beheerder;

Het debiteurenbeheer: de invordering van de fiscale en niet-fiscale ontvangsten. In het kader van artikel 94 van het Gemeentedecreet beschikt de Financieel Beheerder over een bijkomende juridische mogelijkheid om tot inning over te gaan, nl. een dwangbevel uitvaardigen. De concrete uitvoering van de ontvangsten– en vervolgingsprocedure werd vastgelegd bij gemeenteraadsbeslissing d.d. 24 november 2008.

Deze rapporten, evenals het rapport van de secretaris met betrekking tot de uitvoering van het budgethouderschap, werden op initiatief van de Financieel Beheerder in 2012 per kwartaal aan de gemeenteraad voorgelegd.3 Het vierde kwartaal 2012 wordt in akten en mededelingen voorgelegd aan de gemeenteraad van 29 april 2013.

Verdere uitvoering van het Gemeentedecreet – titel IV, planning en financieel beheer: Beheers- en Beleidscyclus

Het uitvoeringsbesluit over de nieuwe Beheers- en Beleidscyclus (BBC) werd op 25 juni 2010 definitief goedgekeurd door de Vlaamse Regering. Het bevat de voorschriften voor de inhoud van de beleidsrapporten (meerjarenplan, budget en jaarrekening) en de regels voor de boekhouding en de vereisten waaraan de boekhoudsoftware moet voldoen.

Deze nieuwe regelgeving houdt een belangrijke verandering in voor lokale en provinciale besturen. Het moet immers leiden tot een grotere transparantie van het beleid en soepelheid van het beheer.

Dit modern financieel managementsysteem zal een hefboom vormen voor een meer slagkrachtig bestuur. Het is de bedoeling om te komen tot een geïntegreerd systeem van begroting, boekhouding en audit dat de besturen toelaat haar doelstellingen te realiseren binnen het afgesproken budgettaire kader.

Voor alle gemeenten wordt deze nieuwe regelgeving van toepassing uiterlijk in 2014.

Het ontwikkelen en implementeren van een nieuw financieel instrument, dat aan de gestelde noden en verplichtingen voldoet, vergt de nodige voorbereiding en planning en kon bijgevolg niet zomaar doorgevoerd worden. Het college besliste op 18 februari 2011 tot het uitschrijven van een studieopdracht voor een procesanalyse en advies voor een nieuw financieel instrumentarium in het kader van de beleids- en beheerscyclus via onderhandelingsprocedure met bekendmaking. Deze overheidsopdracht werd toegewezen aan KPMG. Het lastenboek voor de selectie- en gunningsfase van het nieuw financieel instrumentarium werd goedgekeurd in de gemeenteraad van 20 december 2011. De opdracht werd op 13/08/2012 gegund aan de firma Unit 4 Business Software NV. met de applicatie Agresso. Dit was een ambitieuze keuze. Het pakket heeft veel pluspunten maar het vraagt qua tijdsbesteding en

3 De Financieel Beheerder opteert ervoor om een kwartaalrapportering verder te zetten in 2012 en zich niet te beperken tot de verplichte jaarlijkse rapportering cf. Reparatiedecreet. (Besluit Vlaamse Overheid – decreet 23/01/2009)

9

bekwaamheid van de stadsmedewerkers een serieuze inspanning. Kennis en verantwoordelijkheid over een applicatie biedt ook het voordeel dat de applicatiekennis in huis is en blijft, en het aanpasbaar is aan de specifieke noden van het stadsbestuur. Het implementatieproject loopt vanaf september 2012 tot en met januari 2014, waarbij het project werd opgesplitst in 2 fasen: fase 1 budget en meerjarenplan (go live 15/5/2013) en fase 2 financiën, aankoop en interfacing (go live 1/12/2013). De projectcoördinatie nam een start met het valideren van het P(roject)I(nitiatie)Document in oktober. Vanaf 15 november stuurt Otmar Delanotte, afdelingschef PBB, als projectmanager BBC het traject aan.

Men zat het afgelopen jaar niet stil in de stadsadministratie. Diverse werkgroepen werkten intens aan de voorbereiding van het implementatieproject. Tot eind juni 2012 waren er 4 BBC werkgroepen ICT, vorming, communicatie en financiën. Vanaf 1 juli 2012 startte een bijkomende 5de BBC werkgroep beleidsplanning. Aan het MAT van 19 december werd een voorstel van projectnota voorgelegd. Deze nota gaf enerzijds de planning weer die kan worden gehanteerd bij de uitvoering van dit project. Daarnaast werden verschillende specifieke aspecten, elementen van de BBC, behandeld waarover een beslissing moet worden genomen. In essentie: hoe zal de stad Brugge de BBC implementeren?

Deze projectnota heeft als doel een rode draad te zijn in het ganse BBC-traject met bijsturingen op regelmatige tijdstippen. In het college van 13.01.2013 werden de principes uit deze nota goedgekeurd. Ze vormen de basis voor de verdere uitbouw van het BBC verhaal te Brugge in 2013.

10

De budgettaire boekhouding

1 De gewone dienst

1.1 De resultaten

1.1.1 Begrotingsresultaat en financiële toestand

2011 2012verschil

(%)netto vastgestelde rechten 212.079.668 215.078.659 1,41%vastgelegde uitgaven 211.637.750 217.505.643 2,77%begrotingsresultaat eigen dienstjaar 441.918 -2.426.984 -649,19%saldo vorige dienstjaren 18.956.964 15.922.786 -16,01%overboekingen -20.487.463 -13.593.843 -33,65%resultaat van het dienstjaar -1.088.581 -98.040 86,62%algemeen begrotingsresultaat vorig dienstjaar 10.588.580 9.500.000 -10,28%algemeen begrotingsresultaat 9.500.000 9.401.959 -1,03%reservefonds voor pensioenen 4.861.552 4.861.552 0,00%gewoon reservefonds 27.580.750 27.580.750 0,00%financiële toestand 41.942.302 41.844.261 -0,23%

Het algemeen begrotingsresultaat, vastgesteld op 9.401.959 euro, ligt volledig in de lijn van vorig jaar. Het bedroeg zelfs 3,8 miljoen euro meer dan geraamd na budgetwijziging 2 2012.

Dit resultaat wordt opgebouwd via diverse ‘resultaten’.

Het begrotingsresultaat eigen dienstjaar, d.i. het verschil tussen de netto-vastgestelde rechten en de vastgelegde uitgaven, bedraagt min 2,4 miljoen euro. De dalende trend is al enkele jaren zichtbaar, maar het is voor het eerst dat het resultaat negatief is. De uitgaven blijven dus sneller stijgen dan de ontvangsten.

Het saldo vorige dienstjaren ligt lager dan het vorige jaar, hoewel toch 4,8 miljoen euro hoger dan geraamd.

Er waren heel wat minder overboekingen dan vorig jaar. Er werd heel wat minder overgeboekt naar de buitengewone dienst en niets naar het gewoon- en buitengewoon reservefonds.

Het reservefonds voor pensioenen wijzigt niet omdat eenzelfde bedrag werd toegevoegd en onttrokken. Het gewoon reservefonds blijft eveneens status quo. Dit alles resulteert in een financiële toestand die even hoog is als vorig jaar.

Voor mdienstja

Evolutie

200720082009201020112012

-10

0

10

20

30

40

50

60

70

in m

io E

UR

De finan

Opmerki

Het gewwoord, z

Sinds envan de t

meer uitleg aar en de o

e van de res

begrotingeigen di

8.310.510.462.1

44-2.42

2007

beg

gew

fin

nciële toesta

king:

woon reservefozonder het res

nkele jaren wotoename en af

over de onoverboekin

sultaten

sresultaat enstjaar

24.70331.64064.23716.92841.918

26.984

7 20

grotingsresu

woon reserve

anciële toest

and blijft op

onds dat hierinservefonds Ste

ordt een internfname 1.440.0

ntvangstenngen verwi

algemeebegrotingresultaa

15.423. 13.847. 18.725. 10.588. 9.500.

9.401.9

008

ltaat eigen d

efonds

tand

p hetzelfde

n wordt weergedenbeleid. Im

n fonds voor p000 euro, waa

n en uitgavijzen we na

en gs-at

gres

522 17 430 31 277 38 580 32 000 27

959 27.

2009

dienstjaar

niveau als v

gegeven, is hemmers, het be

pensioenvoorziardoor de stan

ven van heaar de volg

gewoon servefonds

7.413.162 1.724.911 8.245.116 2.076.697 7.580.750 .580.750

2010

alge

res

vorig jaar.

et gewoon reseeleid kan niet v

zieningen aangnd van het fon

t eigen diegende blad

reservefovoor pensio

2.000. 3.000. 4.000. 4.357. 4.861.

4.861.5

201

emeen begro

ervefonds vo

ervefonds in dvrij beschikken

gelegd. In 201nds niet wijzigd

enstjaar, hdzijden.

onds oenen finan

000 000 000 500 552

552 4

11 2

otings-resulta

oor pensioen

de strikte zin vn over dit fond

12 bedroeg hetde.

et vorige

nciële toestan

34.836.684 48.572.341 60.970.393 47.022.777 41.942.302

41.844.261

2012

aat

en

van het ds.

et bedrag

11

nd

 

12

1.2 De gewone ontvangsten De gewone ontvangsten waarborgen de gemeentelijke regelmatige inkomsten en een regelmatige werking. De gewone ontvangsten omvatten:

Ontvangsten uit prestaties 4 Ontvangsten uit overdrachten Ontvangsten uit schuld

1.2.1 Evolutie van de gewone ontvangsten

2007 2008 2009 2010 2011 2012 verschil (%)

prestatie-ontvangsten 14.545.650 16.659.918 21.013.032 16.481.665 19.817.524 19.493.150 -1,64%fondsen 57.352.187 60.249.864 63.260.036 65.002.457 66.949.790 69.061.010 3,15%fiscaliteit 75.229.708 74.497.066 83.644.634 79.455.536 80.860.162 81.308.411 0,55%andere toelagen en overdr. 28.103.738 26.600.662 27.816.215 30.020.144 30.542.154 35.090.720 14,89%schuld-ontvangsten 14.102.803 18.910.361 10.009.436 14.772.270 13.910.039 10.125.368 -27,21%totaal gewone ontvangsten 189.334.086 196.917.871 205.743.353 205.732.072 212.079.668 215.078.659 1,41%

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

prestatie-ontvangsten fondsen fiscaliteitandere toelagen en overdr. schuld-ontvangsten

Het totaal van de gewone ontvangsten is gestegen met ongeveer 2,9 miljoen euro t.o.v. het voorgaande jaar. Deze lichte stijging is te verklaren door volgende factoren: enerzijds de stijging van het gemeentefonds (+1,8 miljoen euro t.o.v. 2011), de terugvordering van de loonkosten van 'de 100' centralisten (+1,7 miljoen euro t.o.v. 2011) en de ontvangsten uit parkeergelden die gestegen zijn ten gevolge van de intensieve controles uitgevoerd door een private firma (+ 1 miljoen euro, detail zie 1.2.4) Anderzijds dalen de schuldontvangsten, vooral door dalende opbrengsten van het energiedividend gas (-2,2 miljoen euro).

4 Zie lijst vakterminologie achteraan

13

1.2.2 Ontvangsten uit prestaties

2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)overige prestaties 4.824.690 6.639.896 9.861.667 5.735.908 6.600.146 6.495.099 -1,59%toegangsgelden musea 2.335.119 2.519.321 2.694.479 2.576.714 3.386.237 3.404.222 0,53%crematies (1) 2.313.234 2.528.260 2.604.804 2.644.478 2.617.504 2.271.875 -13,20%verkoop vuilniszakken (2) 194.545 179.898 162.260 278.646 2.192.787 2.344.085 6,90%verhuur onroerende goederen (3) 2.026.702 2.104.832 2.150.276 2.154.501 1.777.453 1.662.987 -6,44%verkoop van goederen excl. Vuilniszakken (4) 929.367 759.303 949.842 931.168 1.004.321 812.088 -19,14%inschrijvingsgelden leerlingen 584.439 814.168 839.316 809.431 856.366 889.552 3,88%ambulancevervoer (5) 439.765 442.257 501.574 499.899 537.949 577.054 7,27%overige toegangsgelden (6) 630.121 408.462 432.598 574.572 517.149 734.823 42,09%toegangsgelden sport 267.669 263.521 260.539 276.348 327.611 301.363 -8,01%toegangsgelden tentoonstellingen 0 0 555.678 0 0 0 -totale ontvangsten uit prestaties 14.545.650 16.659.918 21.013.032 16.481.665 19.817.523 19.493.150 -1,64%

(1) De ontvangsten uit de crematies dalen wegens een dalend aantal , namelijk: 2011: 6.321 crematies 2012: 5.341 crematies Dit komt door de opening van een crematorium in Kortrijk. Er werd becijferd dat de opening voor 1/3 minder crematies zou zorgen, maar uiteindelijk blijkt dit in 2012 maar om ongeveer 1/6 te gaan.

(2) In 2012 werden alle retributies met betrekking tot de verkoop huisvuilniszakken 2012 ingevorderd, dit in tegenstelling tot 2011, waar de retributie van november niet ingevorderd werd. Deze werd pas in 2012 ontvangen in financiën en ingevorderd met verwijzing naar voorgaand boekjaar. (rubriek vorige dienstjaren)

(3) De oude vismijn werd in 2012 verkocht aan de NV Seafront. Hierdoor is de

erfpachtvergoeding, die in 2011 121.895,36 euro bedroeg, weggevallen.

(4) De verkoop van goederen is aanzienlijk gedaald ten opzichte van 2011 (-192.233 euro). De oorzaken vinden we terug bij:

Dalende verkoopcijfers in de museumshops (- 109.950,65 euro). Deze mindere verkoop doet zich vooral voor in het Groeningemuseum. Dit is toe te schrijven aan het wegvallen van belangrijke tentoonstellingen. In 2011 werden in het Groeninge twee grote tentoonstellingen georganiseerd, Van Eyck tot Durer (tot en met 30 januari 2011) en Vorstelijk Verzameld (tot en met 15 januari 2011). Deze tentoonstellingen genereerden aanzienlijke inkomsten: de exposhop leverde in januari 2011 alleen al 119.430,05 euro op.

Ook bij de dienst toerisme zien we een daling van de verkoop van de bezoekersgidsen en stadsplannen (-22.618,29 euro). Een echte verklaring is er hier niet voor, maar vermoedelijk is dit het gevolg van de economische situatie, waardoor bezoekers minder besteden.

De verkoop van de goederen bij de jeugddienst lijken te dalen met 61.540 euro ten opzichte van vorig jaar. In werkelijkheid is dit niet zo. De inkomsten van de verkoop van de axibonnen werd in 2012 per vergissing geboekt op het artikel van de prestaties van de jeugddienst voor een bedrag van 65.162,50 euro in plaats van op verkoop goederen.

14

(5) De stijging bij het ambulancevervoer komt door twee factoren: Het aantal ritten is gestegen ten opzichte van 2011:

2011: 7.367 ambulanceritten 2012: 7.852 ambulanceritten

Stijging van de tarieven, die gekoppeld zijn aan de index: vast recht: + 2,09 euro vanaf de 11e km: + 0,21 euro/km vanaf de 21e km: + 0,16 euro/km

(6) Een stijging met 217.674 euro van de overige toegangsgelden is te verklaren door: De toegangsgelden voor het cultuurcentrum lijken te stijgen met 155.857,30 euro.

Na nader onderzoek blijkt dat er ongeveer 211.000 euro dubbel gefactureerd werd. (facturatie aan In & Uit, groepen en scholen). Deze onterechte vorderingen zullen in 2013 via een onwaarde boekhoudkundig rechtgezet worden.

De toegangsgelden voor de dienst cultuur zijn gestegen ten gevolge van de organisatie van de vijfjaarlijkse praalstoet van de gouden boom, die goed was voor een bedrag van ongeveer 52.700 euro aan ontvangsten.

1.2.3 Ontvangsten uit fiscaliteit

2007 2008 2009 2010 2011 2012 verschil (%)

opc. onroerende voorheffing 36.028.093 37.847.217 39.169.753 37.768.241 38.563.682 43.618.089 13,11%aanv. personenbelasting 29.789.906 27.427.209 34.719.653 32.151.972 34.758.793 32.378.258 -6,85%gemeentebelastingen 8.072.368 7.781.426 8.234.212 7.967.340 6.024.091 3.629.778 -39,75%andere aanvullende belasting 1.339.341 1.441.214 1.521.016 1.567.984 1.513.596 1.682.287 11,15%

totaal fiscaliteit 75.229.708 74.497.066 83.644.634 79.455.536 80.860.162 81.308.411 0,55%

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

opc. onroerende voorheffing aanv. personenbelasting

gemeentebelastingen andere aanvullende belasting

15

Aanvullende belastingen

Er worden vijf belastingen geheven door een hogere overheid waarop de stad een aanvullende belasting heft:

Aanslagvoet onroerende voorheffing: 1.600 opcentiemen Aanslagvoet personenbelasting: 6,90% Aanslagvoet belasting motorrijtuigen: 10% (Bij deze belasting heeft de stad geen

beslissingsbevoegdheid tot het vaststellen van de aanslagvoet. Het betreft door de staat opgelegde opcentiemen)

Aanslagvoet belasting op verkrotting van gebouwen: 50,00 opcentiemen (De stad heeft geopteerd om de belasting leegstand te heffen als een eigen stadsbelasting)

Aanslagvoet milieuheffing: 20,00 opcentiemen

Deze belastingen worden geïnd door andere overheden die dan de aanvullende gemeentebelasting aan de stad doorstorten.

Binnen de aanvullende belastingen stijgen alleen de ontvangsten uit de onroerende voorheffing en dit met 5.054.407 euro. De doorstortingen hangen af van het patroon van de inkohieringen door de Vlaamse Overheid. De daling van de aanvullende personenbelasting is te verklaren door een inhaalbeweging bij de inkohieringen door FOD financiën van 2008 t.e.m. 2011. In 2012 is dit inkohieringsritme genormaliseerd. 5

De andere aanvullende belastingen vertonen een lichte stijging door de aanvullende belasting op de motorrijtuigen (+178.365,26 euro).

Gemeentebelastingen

De ontvangsten uit de gemeentebelastingen dalen met 2.394.313 euro of 39,75%. De daling kan hoofdzakelijk toegeschreven worden aan de verschuiving van de ontvangsten uit parkeergelden. Deze werden vroeger geïnd als belasting en sinds 15 februari 2012 worden deze ontvangsten geïnd als retributie. Deze retributie zit vervat onder de groep overdrachten, waar een grote stijging te zien is (zie 1.2.4).

De eigen belastingen worden ingekohierd op basis van de op het aanslagjaar toepasbare reglementering. Een overzicht van alle belastingverordeningen en respectieve tarifiëring is terug te vinden op:

http://www.brugge.be/internet/nl/bestuur_administratie/Reglementenenverorderingen/belastingen.htm

5 Zie brief minister financiën aan VVSG (http://www.vvsg.be/Werking_Organisatie/Financien/aanvullende_belastingen/Documents/evolutie%20APB%20-%20brief%20minister.pdf)

16

Belastingen huidig dienstjaar

belastingen huidig dienstjaar 2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)

Belastingen gelinkt aan het milieuhuisvuilbelasting 2.290.386 -algemene milieubelasting 2.302.315 2.313.645 2.315.080 2.320.445 2.325.275 0,21%Aanvragen milieureglementering (1) 38.575 28.475 23.500 25.725 24.775 17.575 -29,06%sluikstorten (2) 4.950 5.275 2.675 4.325 325 0 -100,00%wildplassen (2) 9.100 6.300 10.300 6.500 4.400 0 -100,00%

Belastingen op economische activeitenmotorbrandstoffen- en olieverdelers (3) 102.628 111.091 113.665 0 -100,00%taxi's 110 -verkoopskramen op privaat eigendom (4) 7.750 11.780 9.208 -21,83%excursies huurkoetsen, huurtrams, huurauto's 7.125 7.125 7.125 7.125 7.125 7.125 0,00%Belastingen op het gebruik van het openbaar domeinparkeren (5) 2.132.733 1.733.380 2.297.038 2.256.963 2.462.265 230.849 -90,62%occasioneel gebruik 1.260 -vergunningen openbare weg 33.021 34.867 46.751 44.061 36.631 -16,86%plaatsrecht markten 428.445 427.782 419.449 439.465 332.721 320.657 -3,63%frituurkramen 16.000 -strandtenten 57.303 58.189 55.625 57.791 59.041 57.057 -3,36%

Belastingen op prestaties en vergunningenafgifte van administratieve stukken (6) 246.235 235.352 186.582 218.814 104.629 96.871 -7,42%begrafenissen, lijkenvervoer, … (7) 47.583 48.862 34.802 39.274 464.696 490.524 5,56%

(1) Aanvragen milieureglementeringen: De ontvangsten van de aanvragen milieureglementering zijn afhankelijk van het aantal procedures rond milieureglementeringen.

(2) De daling bij het sluikstorten en het wildplassen is te verklaren doordat deze belastingen afgeschaft zijn sinds 1 juni 2011 en geïnd worden als Gemeentelijke Administratieve Sancties (GAS). Deze ontvangsten zijn terug te vinden onder de “andere overdrachten” (zie hoofdstuk 1.2.4)

(3) Motorbrandstoffen en olieverdelers: Het kohier aanslagjaar 2012 werd pas januari 2013 door het college van burgemeester en schepenen vastgesteld en uitvoerbaar verklaard en zit dus niet vervat in rekening 2012. Het belastingreglement op de motorbrandstoffen en de olieverdelers wordt berekend aan de hand van de periode van in gebruikname tijdens het aanslagjaar. De belasting kan bijgevolg maar na verloop van het aanslagjaar berekend worden. In het verleden werd deze belasting eind december gevestigd maar bij opmaak van de planning 2012 werd voor het bepalen van de datum van uitvoerbaarverklaring rekening gehouden met de belastbare periode.

(4) Frituurkramen: In tegenstelling tot de vorige jaren werd de opbrengst op de belasting op de frituurkramen voor het aanslagjaar 2012 gerealiseerd in het huidige boekjaar. In het verleden werd de dienst fiscaliteit geconfronteerd met een uitspraak van de rechtbank waarbij aangevoerd werd dat frituurkramen op openbaar domein en frituurkramen op het privaat eigendom niet op dezelfde manier getaxeerd werden. Deze verordeningen werden samengebracht in één verordening en de taxatievoet werd gelijkgeschakeld, namelijk van 16.000 euro naar 9.208,00 euro.

(5)

(6) A

7

(7)

t

Belasti

algemene Aanvragensluikstortewildplasse

economiscmotorbrantaxi'svertoningeverkoopskkamerverhkampeerte

terrassen,frituurkram

niet-geboutweede ve

Bela

Bela

Bela

Bela

(1)

(2) T

t

Opmer

De gemvan de

Parkeren: Deze ontva15 februari 1.2.3).

Afgifte van Deze ontvapaspoorten7,42% t.o.v

BegrafenissDe ontvangtoenemend

ingen vorig

belastingen v

milieubelastingn milieureglemeenen

ch gebruik van bndstoffen- en ol

enkramen op privahuur (1)erreinen

, tafels en stoelemen

uwde grondenerblijven

lastingen op ec

lastingen op he

lastingen gelin

lastingen op o

KamerverhuDe opbrengkamerprijze

Terassen, tDe opbrengterrasvergu

rking:

meentebelastineze belastingen

ngsten zijn 2012 niet l

administratngst is afha, enz… Dezv. 2011.

sen, lijkenvegsten stijgen aantal beg

g dienstja

vorig dienstja

gentering

bedrijfsruimtesieverdelers

at eigendom

en (2)

economische ac

het openbaar d

nkt aan het mil

onroerend goe

uur: gsten daaldeen van een

afels en stogst steeg meunningen en

ingen van het n worden, zoa

schijnbaar anger geïnd

tieve stukkeankelijk vane ontvangst

ervoer: n met 25.82rafenissen

ar

ar 2

activeiten

domein

ilieu

ed

e met 13,32aantal hote

oelen: et 8,68 % t

n de uitbreid

dienstjaar 201als wettelijk vo

gedaald med wordt als

en: n het aantal t daalde tijd

28 euro. Deof verlengin

2008/2007 2

35.7502.9007.100

1.682.975

21.888375.804

3.8751.632.304

2.998

482.156

343.043714.400

2% t.o.v. heels daalden.

t.o.v. het vodingen van

12 kunnen nogoorzien, pas in

et 90,62% deen belasti

afgeleverdedens het jaa

eze stijging wngen van be

009/2008 20

287.615

1.425900

1.846.990117.32018.190

448.3827.900

1.815.7673.546

492.00816.000

330.643815.100

et vorige ja

orige jaar whet aantal m

og tot 30 juni 2n 2013 vastges

doordat hetng maar als

e elektronisar 2012 me

wordt verklestaande ve

10/2009 201

300.67475

1.4501.600

1.919.668 1103.40751.263

426.2707.900

1.926.740 13.522

499.34016.000

321.503759.850

ar omdat de

wegens het tm2.

2013 worden insteld.

t betalend ps een retrib

sche identiteet 7.758,00

aard door hergunningen

11/2010 2012

301.229 2875

2.6751.200

.955.370 1.8

52.111409.835 415.632

.992.732 1.73.645

502.846 516.000

319.965 3739.050 7

e gemiddeld

toenemend

ingekohierd. D

parkeren sinbutie (zie

eitskaarten,euro of

het n.

2/2011 versch

298.8183.775 33

115 -9-10

861.902

49.777440.838

-10727.219 -1

3.539

546.512-10

319.150725.400

de

e aantal

De rechten

17

nds

,

hil (%)

-0,80%31,43%95,71%00,00%

-4,78%-

-4,48%7,56%

00,00%13,32%-2,92%

8,68%00,00%

-0,25%-1,85%

18

1.2.4 Ontvangsten uit fondsen, overdrachten en toelagen

2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)gemeentefonds (1) 53.644.948 55.302.020 57.254.532 58.851.155 61.040.153 62.881.679 3,02%compensatie Eliaheffing (2) - 1.093.576 1.973.162 1.939.512 1.426.117 1.329.365 -6,78%stedenfonds (3) 3.175.368 3.334.241 3.498.828 3.679.385 3.795.825 3.977.406 4,78%vergoeding derving onroer. voorheffing (4) 531.871 520.027 533.514 532.405 687.695 872.559 26,88%personeelssubsidies onderwijs 14.752.316 15.483.233 16.216.590 17.570.611 17.265.798 16.847.690 -2,42%overige personeelssubsidies (5) 6.921.846 6.747.116 6.546.475 6.047.429 5.931.016 7.305.038 23,17%werkingstoelagen 2.715.128 2.824.273 3.382.495 3.659.278 3.580.310 3.514.071 -1,85%overige toelagen (6) 2.741.578 806.343 803.295 1.793.317 2.051.293 2.430.705 18,50%andere overdrachten (7) 972.871 739.697 867.360 949.508 1.713.736 4.993.216 191,36%totaal toelagen 85.455.925 86.850.526 91.076.251 95.022.600 97.491.943 104.151.730 6,83%

(1) Het gemeentefonds is de belangrijkste ontvangstpost voor de stad en stijgt in 2012 met 1.841.526 euro. Het gemeentefonds zorgt voor de basisfinanciering van de gemeenten. Hierbij krijgt Brugge een voorafname van 1,6%. Het gemeentefonds stijgt met 3,02% t.o.v. 2011. Dit is iets kleiner dan de groei van het totaal gemeentefonds van 3,5%, waardoor het aandeel van Brugge dus iets afneemt. Tenzij anders wordt gemeld aan Binnenlandse Aangelegenheden, wordt automatisch 8% van het gemeentefonds rechtstreeks uitbetaald aan het OCMW. In Brugge wordt geopteerd om de toelage aan het OCMW volledig via de stad te laten gebeuren. Het gemeentefonds komt dus 100% toe aan de stad. De voornaamste verdelingen van de toelage zijn als volgt:

Voorafname (1,6%): 33.568.816 euro Basisbedrag kust: 7.380.357,44 euro Centrumfunctie: 5.372.362,22 euro Fiscaliteit: 10.327.801,03 euro Open ruimten: 867.324,36 euro Sociale maatstaven (weduwen, invaliden, geboorten kansarme gezinnen,

leefloner,…): 5.244.053,38 euro

(2) De zogenaamde Eliaheffing dekt een deel van het verlies aan inkomsten uit elektriciteit. Tot en met 2007 werd deze heffing geïnd bij de elektriciteitsverbruiker en doorgestort aan de gemeenten. Vanaf het boekjaar 2008 voorziet de Vlaamse Overheid in een volledige vrijstelling van deze heffing. De gemeenten worden in 2012 via het gemeentefonds gecompenseerd via een aanvullende dotatie van 83 miljoen euro. In 2011 bevatte de normale compensatie Eliaheffing regularisaties op de jaren 2008, 2009 en 2010. In het jaar 2012 waren er geen regularisaties, vandaar de daling van de Eliaheffing t.o.v. 2011.

(3) De toelage van het Stedenfonds stijgt jaarlijks met 3,5% wat decretaal vastgelegd is. Daarnaast is de toelage ook afhankelijk van het bevolkingsaantal in de stad. Dit aantal is lichtjes gestegen ten opzichte van vorig jaar. (2012: 117.134 inwoners, 2011: 116.741 inwoners)

(4) De stijging wordt voornamelijk veroorzaakt door de toename bij de compensatie voor investeringen in materieel en outillage. (+ 164.276 euro t.o.v. 2011) Dit betreft een maatregel in het kader van het Lokaal Pact. In het kader van het Lokaal Pact voorziet de Vlaamse Regering een bijkomende compensatie voor de vrijstelling van onroerende voorheffing voor materieel en outillage.

19

(5) De grote stijging bij de overige personeelssubsidies houdt rechtstreeks verband met de

detachering van ‘ de 100’ centralisten. De terugvordering van de loonkosten van deze personeelsleden aan FOD Binnenlandse Zaken valt onder deze rubriek. In 2012 werd een bedrag van 1.683.557,20 euro ingevorderd.

(6) De overige toelagen stijgen vooral door de toenemende Europese subsidies (+ 409.452,12) Deze subsidies hebben betrekking op verschillende projecten: Efro projecten ( Digitaal infopunt, Leefbare haven Zeebrugge, verbeteren fiets-en voetgangersontsluiting Brugge West) ,Europees project Stro (ikv Hoeve Hangerijn), Europees project Cities in Balance voor de vrijwilligerscentrale,…

(7) Sinds 1 februari 2012 worden de ontvangsten van parkeergelden geïnd als retributie. Deze opmerkelijke stijging is dus te verklaren doordat er boekhoudkundig een verschuiving heeft plaats gevonden van een gemeentebelasting naar een ontvangst uit overdracht. Binnen deze verschuiving ligt het bedrag van de retributies +1.074.742,37 euro hoger dan de ontvangsten uit belastingen vorig jaar. Dit is enerzijds het gevolg van de uitbreiding van het aantal blauwe zone parkeerplaatsen door de invoering van de bewonerszone 5 en anderzijds door de intensieve controles uitgevoerd door een private firma. Hieronder een overzicht ten opzichte van 2011:

2012 2011

Bewonerskaarten 61.200,00 57.900,00Automaten 1.766.983,69 1.810.059,56Overtredingen 1.477.974,68 594.305,64Ontvangsten parkeergelden 3.306.158,37 2.462.265,20

20

1.2.6 Ontvangsten uit schuld

2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)

dividenden Gem. Holding 1.062.754 1.183.371 0 50.675 0 0dividenden elektriciteit (1) 3.583.809 3.997.921 3.679.221 3.502.313 4.108.922 3.359.334 -18,24%dividenden gas (2) 409.181 1.675.475 1.871.140 5.251.245 4.197.233 1.997.869 -52,40%dividend IVBO 146.629 146.629 146.629 146.629 146.629 146.629 0,00%dividend TMVW 1.217.290 1.058.387 935.860 930.255 915.193 939.692 2,68%dividend TEVEWEST 2.857.264 4.261.123 0 746.799 0 0parkings 1.461.801 1.447.168 1.172.267 1.600.121 1.478.137 1.524.416 3,13%interesten (3) 2.905.026 4.009.971 1.023.650 1.353.579 1.868.990 956.285 -48,83%vergoeding TMVW 0 0 834.855 834.855 834.885 834.885 0,00%andere schuld-ontvangsten 459.049 1.130.316 345.815 355.798 360.050 366.259 1,72%totaal schuld-ontvangsten 14.102.803 18.910.361 10.009.437 14.772.269 13.910.039 10.125.368 -27,21%

(1) De daling van het dividend elektriciteit is te situeren bij FINIWO waar het dividend daalt van 2.242.245,80 euro in 2011 naar 1.328.046,72 euro in 2012. FINIWO besliste om vanaf 2011 de uitgekeerde dividenden te beperken tot de eerder gemaakte prognoses. Deze prognoses zijn de opbrengsten van de op dat ogenblik genomen participaties (ECS, Publi-T, Publigas, EGPF). Het saldo zou gereserveerd worden tot 2018 om de gemeenten te ondersteunen bij de verwerving van de Imewo-aandelen van Electrabel die in dat jaar moet uittreden. De meeropbrengsten worden hierbij gereserveerd en niet uitgekeerd aan de gemeenten.

(2) De energiedividenden dalen sterk. Het dividend gas vertoont de sterkste daling met 52,40% ten opzichte van 2011. In 2011 werd een uitzonderlijk dividend (2.244.067,19 euro) geboekt naar aanleiding van de verkoop van Distrigas aan Eni.

(3) Bij de intresten doet zich een opmerkelijke daling voor van 48,83% of 917.205 euro. Dit uit zich voornamelijk bij de intresten op de beleggingen in effecten (-617.884,19 euro), de creditintresten op andere termijnrekeningen (-191.773,34 euro) en de creditintresten op andere zichtrekeningen (-125.738,68 euro). Dit is te wijten aan de sterke daling van de kortetermijnrentevoeten. In de onderstaande grafiek vindt u de evolutie van de rentevoet op drie maand gedurende 2012:

21

Deze daling is o.m. te verklaren door economische crisis en vooral de problemen met de zuidelijke eurolanden (Griekenland, Spanje, Italië). Deze daling heeft aan de andere kant een gunstig effect op de schulduitgaven (zie verder). Op een bedrag van ca. 4 miljoen euro na, beleggen we op maximaal 365 dagen, gegeven de huidige regelgeving. We beleggen vooral in thesauriebewijzen van andere overheden, spaar- en termijnrekeningen.

Op 1 oktober 2012 werd de nieuwe subdienst financiën/thesaurie opgericht. Deze nieuwe subdienst houdt zich bezig met de pure geldbewegingen: leningen, beleggingen, betalingsverkeer, kassa en kascontroles.

Hieronder een overzicht van het effect van de vrijmaking van de energiemarkt:

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Dividenden elektriciteit 2.138.450 777.496 1.439.867 2.426.360 3.069.374 3.502.313 4.108.922 3.359.334Eliaheffing 911.289 871.803 1.670.040 1.346.719 1.973.162 2.130.243 1.426.117 1.329.365Totaal 3.049.739 1.649.299 3.109.907 3.773.079 5.042.536 5.632.557 5.535.039 4.688.699

0

1

2

3

4

5

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

Dividenden elektriciteit

1.3 De gewone uitgaven De uitgaven kunnen volgens twee invalshoeken worden bekeken:

Volgens de functie waarvoor de uitgave gebeurt (algemeen bestuur, brandweer, politie, cultuur,…)

Volgens de soort uitgave of economische groep: personeel, werkingskosten, overdrachten en schuld.

Tenzij anders vermeld, bespreken we hier de vastgelegde uitgaven.6

6 Zie lijst vakterminologie achteraan.

De gew

jeugd, sposociale voalgemene justitie en algemeen onderwijsopenbare volksgezonbrandweeverkeer envolkshuisveconomie erediensteniet verdeprivaat patotaal

De sectouitgavenen justit

wone uitga

ort, bibliotheek eorzieningen diensten (1) politie (2) bestuur

schuld (3)ndheid en milie

er (4)n waterstaatvesting en ruimten landbouw (6

eneelbare uitgavenatrimonium (7)

or “jeugd, sn (19,64%)tie en politie

aven volge

en cultuur

u

tel.ordening (5)6)

n

sport, biblio), gevolgd de (11,17%)

ens functie

2007

32.948.93720.196.68419.478.60719.881.39215.304.79016.963.28820.476.72511.875.1769.498.2828.141.8632.254.4692.349.622

956.623125.362557.566

181.009.384

otheek en cudoor sociale ).

e:

2008

7 35.045.6854 20.361.6317 19.743.2972 19.956.8040 16.041.3478 17.906.7375 19.865.3286 12.288.3742 9.696.4073 8.334.4849 2.334.1612 2.809.7663 992.5422 555.9116 453.7564 186.386.231

ultuur” verte voorziening

2009

37.547.32622.033.74321.445.66022.124.32416.525.36318.808.62017.117.63813.677.69610.097.9198.321.2542.690.8292.755.829

931.924782.191418.800

195.279.116 2

egenwoordgen (12,13%

2010

39.728.595 423.787.768 221.890.034 223.080.648 217.999.420 120.187.537 115.337.014 113.554.336 110.945.838 18.333.1743.051.3413.260.8971.124.262

840.161494.117

203.615.143 21

igt het groo%), algeme

2011

41.569.87425.285.62224.057.00122.994.72219.330.50519.904.12415.891.87613.763.58011.401.5218.680.4293.204.1653.376.1091.153.367

498.538526.320

11.637.750 21

otste pakketene diensten

2012v

42.710.78626.393.92425.999.62824.305.58719.939.70519.563.61414.811.38413.788.11212.048.9468.685.5983.750.6703.553.6041.199.369

472.220282.498

17.505.643

t van de n (11,95%)

22

verschil (%)

2,74%4,38%8,08%5,70%3,15%

-1,71%-6,80%0,18%5,68%0,06%

17,06%5,26%3,99%

-5,28%-46,33%2,77%

23

Grote verschillen t.o.v. 2011:

(1) Deze stijging is voornamelijk te verklaren door de responsabiliseringsbijdrage (754.694 euro). Dit betreft een bijdrage aan de RSZPPO die een lokaal bestuur moet betalen op de resterende pensioenlast voor gepensioneerde statutairen die niet gedekt is door de basisbijdrage gedragen voor de actieve statutairen.

(2) De stadsdotatie aan de politiezone stijgt van 20.950.000 euro in 2011 naar 22.200.000 in 2012. Deze dotatie vindt men ook terug in de jaarrekening van de politiezone.

(3) Deze daling is te verklaren doordat er in 2012 voor 837.570,93 euro minder afgelost is voor leningen ten laste van de gemeente. (zie rubriek 1.3.5)

(4) Deze stijging is enerzijds te verklaren door een stijging van de personeelskosten en anderzijds werd er in 2011 geen uitgave voorzien voor de jaarlijkse keuring van de hydranten. Deze uitgave voor het jaar 2011 werd in 2012 voorzien op voorgaande dienstjaren. Daarnaast werd er in 2012 wel een bedrag voorzien voor de jaarlijkse keuring voor het dienstjaar 2012.

(5) Deze stijging situeert zich vooral bij de personeelskosten en de werkingskosten. De stijging van de werkingskosten is voornamelijk te verklaren door de “uitgavenpost erelonen en vergoeding studies en werken”. Dit betreffen voornamelijk de uitgaven voor evaluatie/herziening van het gemeentelijk ruimtelijk structuurplan Brugge ten bedrage van 99.498 euro.

(6) De loonkosten voor dienst toerisme stijgen met 59.058 euro. De grootste reden voor die stijging is de aanwerving van 3 voltijdse medewerkers voor Historium alsook de indexaanpassing en de aanpassingen in de functionele loopbanen (verhoging van barema).

(7) Deze daling is te verklaren door de uitgavenpost “belastingen, taksen en retributies m.b.t. onroerende goederen” (129.527,51 euro in 2012 t.o.v. 385.561,75 euro in 2011). Voor een aantal belastingen werd er een vrijstelling aangevraagd waarbij de fiscus akkoord ging.

24

1.3.1 Verdeling van de uitgaven volgens de aard of economische groep

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

personeelsuitgaven 78.554.131 80.966.397 84.725.398 89.128.682 92.515.847 96.779.052 99.885.849overdrachten 48.942.672 48.528.465 50.348.494 55.608.976 61.542.047 62.125.220 64.578.264werkingsuitgaven 29.660.635 30.532.795 30.870.285 32.352.911 33.663.463 36.115.248 37.609.864schulduitgaven 22.135.219 20.981.727 20.442.053 18.188.547 15.893.786 16.618.231 15.431.665totaal gewone uitgaven 179.292.657 181.009.384 186.386.231 195.279.116 203.615.143 211.637.750 217.505.643

0

20

40

60

80

100

120

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

mio

EU

R

personeelsuitgaven overdrachten

werkingsuitgaven schulduitgaven

De personeelskosten vertonen de grootste stijging met 3.106.797 euro ten opzichte van 2011. Ze vertegenwoordigen 45,92% van de uitgaven. De personeelskosten verminderd met de wedden van onderwijzend personeel die volledig gesubsidieerd worden bedragen 38,18 % van de uitgaven. De loonkosten zijn toegenomen ten gevolge van de indexaanpassingen, bijkomende aanwervingen en de responsabiliseringsbijdrage die voor het eerst werd vastgelegd. Voor meer info: zie 1.3.2 personeelsuitgaven.

De overdrachten vertegenwoordigen 29,69% van de uitgaven. Deze vertonen een lichte stijging tegenover 2011. Dit is voornamelijk te verklaren door o.a. een stijging van de dotatie aan de politiezone met 1.250.000 euro of 5,97 % en de stijging van de OCMW bijdrage met 1.083.880 euro of 4,73 %.

De werkingsuitgaven stijgen met 1.494.617 euro. Deze stijging is o.a. te verklaren door de stijgende vergoeding voor studies en werken (+267.318 euro), de stijgende kosten voor verwarming gebouwen (+118.963 euro) en door de stijgende kosten voor brandstof voertuigen (+211.211 euro).

De schulduitgaven dalen met 1.186.565 euro t.o.v. 2011. Deze daling is te verklaren doordat er in 2012 voor 837.570,93 euro minder afgelost is voor leningen ten laste van de gemeente. Voor meer info: zie 1.3.5 schulduitgaven.

In ondegroep z

1

De persbruto-pe

De brut38,18%oorzaakstadspeeuro vegesco’s,

bruto-pinclusiefbruto-pexclusietoelagentoelagenoverige ptotaal toenetto-pinclusiefnetto-pexclusiestijging ninclusief stijging nexclusief

erstaande grien, uitgedr

.3.2 Pe

soneelskosteersoneelsuit

o personee% van de uitgk van de stijersoneel. Ditrtoont. De n, toelagen o

overdracht

werkingsuitgav

personeelskof onderwijs

personeelskoef onderwijsn Gesco'sn personeel onpersoneelstoeelagen

personeelskof onderwijs

personeelskoef onderwijsnetto-personeonderwijs

netto-personef onderwijs

rafiek kan mrukt in perce

ersonee

en inclusief tgaven stijg

lskosten vegaven en stjgende perst blijkt ook netto-persoonderwijzen

17,2

29,69%

ten

ven

ost 80

ost 66

2nderwijs 14elagen 4

2ost 59

ost 59

eelskost

eelskost

men de verdentages:

elsuitgav

onderwijs vgen met 3.1

rminderd mtijgen met 4soneelskosteuit de netto

oneelskost isnd personee

9%

schuld

2007

0.966.397 84

6.214.081 6

2.521.6744.752.316 14.329.2491.603.239 2

.363.158 62

.363.158 62

0,91%

0,91%

deling van d

ven

vertegenwo106.797 eur

met de wedd4,43% of 3.en ligt dus vo personeelss de bruto-pel en de ove

7,09%

duitgaven

2008

4.725.398 8

69.242.165

2.481.86715.483.2334.265.249

22.230.349

2.495.049 6

2.495.049 6

5,28%

5,28%

de uitgaven

oordigen 45ro of met 3,

den van het.524.905 euvooral in deskost die eepersoneelskerige person

38,

7,7

p

personeelsonderw

2009

89.128.682

72.912.092

2.323.48516.216.5904.222.990

22.763.065

66.365.617

66.365.617

6,19%

6,19%

van 2012 v

,92% van d21% ten op

t onderwijzeuro ten opzie stijgende en stijging vkost vermindneelstoelage

,18%

75%

personeelsuitgavonderw

uitgaven wijs

2010

92.515.847

74.945.236

2.254.01017.570.6113.793.419

23.618.040

68.897.808

68.897.808

3,82%

3,82%

volgens de

de totale uitpzichte van

end personeichte van 20loonkosten van 2,84% derd met deen.

ven exclusief wijs

2011

96.779.052

79.513.254

2.322.49917.265.7983.548.522

23.136.819

73.642.233

73.642.233

6,89%

6,89%

economisch

tgaven. Dezvorig jaar.

eel bedrage011. De van het of 2.090.88e toelagen

2012

2 99.885.8

4 83.038.1

9 2.326.88 16.847.62 4.978.29 24.152.7

3 75.733.1

3 75.733.1

2,84%

2,84%

25

he

ze

en

88

849

159

809690229728

121

121

26

De netto personeelskost per inwoner bedraagt 647 euro. Uit de netto personeelskost zijn de weddes van het onderwijzend personeel gefilterd.

2007 2008 2009 2010 2011 2012 verschil %

netto-personeelskost per inwoner 507 534 567 589 631 647 2,49%

450

500

550

600

650

700

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in E

UR

netto-personeelskost per inwoner

netto-personeelskostper inwoner

Er zijn enkele oorzaken die de stijging van de rubriek wedden en lonen verklaren:

‐ In maart werden de lonen geïndexeerd (1.181.250 euro) ‐ Invullen van heel wat nieuwe functies dankzij de vele selecties en examens die in 2012 nog

gebeurden

Nieuwe aanwervingen: ‐ 1 cultuurfunctionaris ‐ 2 administratief hoofdmedewerkers ‐ 1 hoevemedewerker en 1 coördinator voor Hoeve Hangerijn ‐ 1 erfgoedconsulent ‐ 1 preventiewerker ‐ 3 ruimtelijk planners ‐ 1 zaalbeheerder-theatertechnicus Daverlo ‐ diverse technisch medewerkers

Bevorderingen:

‐ 3 administratief hoofdmedewerkers ‐ 1 GIS-coördinator ‐ 1 technisch coördinator beeldende kunsten ‐ 1 preventieadviseur psycho-sociale aspecten ‐ 1 fiscaal deskundige ‐ 1 hoofdboekhouder ‐ diverse technisch medewerkers

De rubriek sociale vergoedingen is gestegen met 87.039 euro en is een logisch gevolg van de verhoging van de weddes.

27

De patronale bijdragen zijn gestegen met 1,6 miljoen euro ten opzichte van vorig jaar. Dit is te wijten aan de stijgende bijdrage voor de pensioenen en de responsabiliseringsbijdrage. In 2012 werd voor de eerste keer de responsabiliseringsbijlage voorzien. Om de pensioenen te financieren van de gepensioneerde vastbenoemde ambtenaren wordt er een percentage van het loon van de werkende vastbenoemde ambtenaren gestort aan de RSZPPO. Deze bijdrage is echter niet meer voldoende om de pensioenen te betalen en daarom moet een bijkomende storting gebeuren naar de RSZPPO. Deze storting is de responsabiliseringsbijdrage.

De rubriek arbeidsongevallen en beroepsziekten is gedaald met 90.000 euro ten opzichte van vorig jaar (van 1.127.208 euro naar 1.037.612 euro). In deze rubriek wordt het krediet altijd volledig vastgelegd en overgedragen naar volgende jaren. Vorige jaren werd er steeds teveel vastgelegd. In 2012 werd deze overdracht aangepast aan de realiteit van de vorige jaren.

1.3.3 Werkingskosten

De werkingskosten zijn uitgaven nodig voor de dagelijkse werking van de stadsdiensten.

Hieronder een greep uit een aantal werkingskosten:

2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)informaticakosten (1) 2.512.030 2.301.049 2.557.702 2.903.152 3.822.070 3.918.444 2,52%vergoeding crematorium 2.351.567 2.494.408 2.549.887 2.769.157 2.663.650 2.535.400 -4,81%dagelijks onderhoud gebouwen 1.697.453 1.793.651 1.708.719 1.754.098 1.964.395 2.003.867 2,01%verwarming gebouwen (2) 1.034.525 1.376.561 1.669.860 1.786.913 1.723.748 1.934.959 12,25%onderhoud en verbruik openbare verlichting 1.178.553 1.248.040 1.446.798 1.529.880 1.688.170 1.698.186 0,59%vergoeding Interparking voor leningen 1.391.106 1.385.960 1.424.798 1.368.094 1.349.652 1.339.379 -0,76%elektriciteit gebouwen 1.002.937 944.791 1.036.564 1.048.836 1.296.427 1.379.228 6,39%auteursrechten, erelonen en vergoedingen voor optredens, lesgevers, gidsen 694.761 793.479 871.638 884.451 935.641 966.861 3,34%organisatiekosten van tentoonstellingen musea 872.425 1.111.753 1.514.033 244.242 925.722 955.587 3,23%onderhoud wegen (3) 867.602 800.078 851.562 841.277 811.071 691.543 -14,74%huur gebouwen en terreinen 339.289 379.209 487.873 560.053 687.165 681.733 -0,79%frankeringskosten 602.606 675.422 669.026 644.936 639.345 670.463 4,87%erelonen en vergoedingen voor studies en werken (4) 572.868 286.998 522.561 497.100 560.335 827.653 47,71%olie en brandstof voor voertuigen (5) 476.866 448.949 418.589 470.013 544.726 663.689 21,84%telefoonkosten (6) 411.146 565.238 593.770 466.777 449.722 538.187 19,67%herstellingen en onderhoud van voertuigen 423.698 399.537 458.392 424.140 435.319 442.979 1,76%ophalen en verw. Huisvuil (7) 437.994 408.051 438.563 398.287 389.878 200.000 -48,70%goederen bestemd voor museumshops 411.637 383.876 360.545 757.088 376.722 366.849 -2,62%kosten voor beroepsopleiding personeel (8) 277.868 323.124 376.481 305.470 322.274 423.539 31,42%reis-en verblijfskosten 180.775 169.076 174.660 204.504 203.126 218.905 7,77%

(1) De grote stijging van 2011 blijft aangehouden. Dit komt door o.a. het nieuw financieel instrumentarium (455.488 euro), het nieuw HRM programma (351.393 euro) en de aankoop van een nieuw collegeprogramma (120.000 euro).

(2) Deze stijging is enerzijds te wijten aan een stijging van het verbruik door in gebruik nemen van het gebouw in de Peterseliestraat. Anderzijds is er ook een stijging van de prijzen.

(3) In 2012 werd er uitzonderlijk minder vastgelegd voor de onderhoudsaannemer.

28

(4) Deze stijging is te wijten aan de uitgaven voorzien voor de evalutie/ herziening van het gemeentelijk ruimtelijk structuurplan voor 99.498 euro.

(5) Deze stijging is telkens te wijten aan de verhoging van het brandstofverbruik en de verhoging van de energieprijzen.

(6) In vergelijking met 2011 werd er voor 2012 voor telefonie meer vastgelegd zodat alle telefoonfacturen tijdig konden betaald worden.

(7) Vanaf 2012 werden de uitgaven van de milieuheffing op facturen, huisvuil, grofvuil voorzien op het artikel werkingskosten IVBO (overdrachten). Concreet betekent dit dat er een verschuiving is van werkingskosten naar de overdrachten.

(8) Deze stijging situeert zich vooral bij de dienst musea. In het najaar 2012 werd er 2 grote opleidingen georganiseerd, nl. opleiding ‘operator alarmcentrale’ voor 56.288 euro en de opleiding ‘erfgoedbewaker’ voor 35.955 euro.

1.3.4 Overdrachten

2007 2008 2009 2010 2011 2012 verschil (%)

OCMW 17.479.440 17.598.145 18.979.440 20.759.440 21.842.350 22.926.230 4,96%politiezone Brugge 17.672.000 18.000.000 20.000.000 20.950.000 20.950.000 22.200.000 5,97%Bijdrage werkingskosten IVBO (1) 4.760.000 4.650.000 5.334.682 5.340.786 5.210.000 5.494.624 5,46%Brugge plus vzw (2) 1.608.833 2.176.114 2.331.383 4.004.469 3.130.486 2.726.184 -12,91%kerkfabrieken 904.579 940.313 873.660 1.058.823 1.094.430 1.128.122 3,08%Bijdrage werkingskosten brandweer 48.500 48.000 48.500 947.004 947.004 957.723 1,13%jeugdverenigingen (3) 547.106 646.834 720.973 754.504 851.450 909.313 6,80%Mantelzorgpremies - 374.580 416.920 442.480 539.600 545.980 1,18%cultuur- en ontspanningsverenigingen 443.669 500.501 509.247 511.060 537.941 528.610 -1,73%Concertgebouw 415.342 423.649 432.122 433.916 442.029 450.869 2,00%De Lijn (4) 393.440 385.566 360.991 380.689 393.440 430.940 9,53%sportverenigingen 115.757 170.706 246.265 247.729 259.442 259.339 -0,04%verenigingen sociale sector 61.836 72.585 112.919 122.190 134.830 140.350 4,09%

(1) De bijdrage in de werkingskosten IVBO werden in 2011 verminderd omdat bleek na eindafrekening dat de voorschotfacturen telkens te hoog waren. Na de eindafrekening van 2010 bleek dat de rekening toch hoger ligt dan verwacht vandaar dat de werkingsbijdrage voor 2012 weer is gestegen met 284.624 euro. Vanaf 2012 werden de uitgaven van de milieuheffing op facturen benomen op het artikel van de overdrachten.

(2) Deze daling is voornamelijk te wijten aan het wegvallen van de productiebijdragen voor de tentoonstelling Tuymans (88.000 euro) en de tentoonstelling Van Eyck tot Dürer (434.000 euro) die nog doorliepen tot begin 2011. Anderzijds is de werkingstoelage voor ‘Brugge plus’ en voor ‘In en uit’ gestegen met de jaarlijkse 2%. Verder werd er ook aan Brugge Plus een toelage uitgereikt voor de poëzienacht (30.000 euro) en voor de evenementen ‘film op het strand’ en ‘lichtfeest Lissewege’ (35.000 euro).

29

(3) Deze stijging is te verklaren door het grote succes van de verkoop van de jeugd-AXI-bonnen. Via budgetwijziging werd het krediet voor deze uitgave aangepast van 38.000 euro naar 118.000 euro.

(4) In het kader van de evaluatie 2011 van het mobiliteitsplan werd beslist om een vaste buslijn te voorzien tussen Zeebrugge, Zwankendamme en Lissewege met Brugge (halte ’t Zand). Deze meerkost bedraagt 75.000 euro waarvan de stad in het kader van de promotie van het openbaar vervoer de helft ten laste neemt.

De onderstaande tabel en grafiek geven de bijdrage per inwoner aan het OCMW en de lokale politie Brugge weer:

2007 2008 2009 2010 2011 2012 verschil %

toelage OCMW 149 150 162 178 187 196 4,61%toelage lokale politie Brugge 151 154 171 179 179 190 5,61%

120

140

160

180

200

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in E

UR

toelage OCMW

toelage lokale politie Brugge

Voor meer gedetailleerde uitleg over de lokale politie Brugge en het OCMW Brugge verwijzen we naar de respectievelijke jaarrekeningen.

1.3.5 Schulduitgaven

De schulduitgaven bij Stad Brugge bestaan vooral uit interesten en aflossingen van leningen en voor een klein deel uit de bijdrage aan het exploitatieverlies Interbad.

30

2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)

leningen eigen aandeel 20.380.931 19.778.949 16.898.811 15.152.017 15.707.180 14.672.564 -6,59%exploitatieverlies Interbad (1) 448.000 430.000 643.826 530.000 630.756 600.000 -4,88%overige schulduitgaven (2) 57.003 146.725 562.807 153.297 221.583 99.831 -54,95%leningen overheid en derden 95.794 86.379 83.103 58.473 58.711 59.270 0,95%totaal schulduitgaven 20.981.727 20.442.053 18.188.547 15.893.786 16.618.231 15.431.665 -7,14%

0

5

10

15

20

25

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

leningen eigen aandeel

(1) De stadsbijdrage in het exploitatieverlies van Interbad daalt door een tijdelijke verhoging van het voorschottensysteem in 2011. Vorig jaar werden de voorschotten verhoogd met 100.000 euro. Deze tijdelijke verhoging was het gevolg van grote werken in het Interbad met een tijdelijke sluiting en een aantal meeruitgaven tot gevolg.

Enerzijds heeft Interbad in 2011 grote investeringen gefinancierd met eigen gelden. Hierdoor is de liquiditeit dermate gedaald dat de voorschotten in 2012 werden opgetrokken. Anderzijds is Interbad sinds 01/09/2012 ingestapt in het BTW stelsel met BTW aftrek. Dit wil zeggen dat Interbad de BTW kan recupereren die de voorbijgaande jaren werd betaald. Door de recuperatie van de BTW stegen de geldmiddelen (=liquide middelen) en bijgevolg herstelde de liquiditeit van Interbad, waardoor er in 2012 eigenlijk teveel voorschotten werden betaald.

(2) De overige schulduitgaven vertonen een aanzienlijke daling ten opzichte van 2011. Er zijn enkele belangrijke oorzaken: ‐ In 2011 werd een uitgiftepremie (=bedrag bovenop de nominale waarde van een

obligatie) van 75.000 euro betaald op de aankoop van een OLO bij Société Générale. ‐ Financiële kosten en periodieke aflossingen van leasingschulden dalen van 138.295

euro in 2011 naar 92.480 euro in 2012. In 2012 liep het contract met leasefirma af. De leasingschulden werden volledig afbetaald en bijgevolg werden ze uitgeboekt.

31

In volgende tabel zijn de aflossingen en interesten van de leningen eigen aandeel afzonderlijk weergegeven

2009 2010 2011 2012 verschil

intresten 3.770.412 3.323.947 3.457.023 3.258.857 -198.166aflossingen 13.128.399 11.828.070 12.250.157 11.413.707 -836.450totaal (excl. Leasing) 16.898.811 15.152.017 15.707.180 14.672.564 -1.034.616

Hier valt op dat de interesten en aflossingen aanzienlijk dalen.

De interesten dalen vooral door het gebruik van de thesauriebewijzen als financieringsmiddel. Een eerste opname gebeurde in 2011. De rentevoet van deze thesauriebewijzen is gebaseerd op de kortetermijnrentevoeten die zeer laag zijn (zie uitleg en grafiek bij dalende beleggingsinteresten hierboven). Dit gunstig effect zette zich in 2012 verder door voor een vol jaar. De aflossingen dalen o.m omdat in 2011 minder leningen werden opgenomen dan in voorgaande jaren (met uitzondering van 2009). Deze leningen worden vanaf 2012 voor een volledig jaar afgelost (dus minder aflossingen dan bij een normaal opnameritme). Een andere verklaring is de dalende tendens van de uitstaande gemeenteschuld (zie tabel evolutie van de eigen gemeenteschuld). Hierdoor worden de aflossingen van de vervallen leningen niet volledig vervangen door aflossingen van nieuwe leningen.

Leningslast 2012 procentueel t.o.v. de gemeenteschuld:

2012 opgenomen leningennog af te lossen schuld op 31/12 %

jaarlijkse lasten (afloss+intrest) %

procentuele jaarlijkse last

ten laste van :Gemeente (incl. préfinanciering) 86.029.007 14.672.564 17,06%Hogere overheden 0 1.732Derden 169.571 57.538 33,93%subtotaal 86.198.578 100 14.731.834 100

bron: begrotingsrekening 2012bron : balans 2012

Procentueel aandeel van de schulduitgaven binnen de totale uitgaven:

schulduitgaven nominaal bedrag

totale uitgaven

relatief aandeel

2007 20.981.727 181.009.384 12,76%2008 20.442.053 186.386.231 11,59%2009 18.188.547 195.279.116 9,31%2010 15.893.786 203.615.143 7,81%2011 16.618.231 211.637.750 7,85%2012 15.431.665 217.505.643 7,09%

32

1.4 De overboekingen 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Toename gewone dienst- uit reservefonds Stedenbeleid 2.699.810 2.946.113 3.374.179 1.715.472 5.420.659 3.255.187- uit gewoon reservefonds 12.523.807 5.000.000- van buitengewone dienst 416.500- terugneming voorzieningen risico's en kosten 1.000.000- uit gewoon reservefonds - pensioenen 642.500 1.290.000 1.440.000totaal toename 3.699.810 2.946.113 3.790.679 14.881.779 11.710.659 4.695.187

Afname gewone dienst- naar gewoon reservefonds 14.311.749 6.520.205 6.355.388 504.053- naar reservefonds Stedenbeleid 3.175.368 3.334.241 3.498.828 3.679.385 3.795.825 3.977.406- Stedenfonds naar BD 1.080.815 1.518.948 1.829.933 1.460.365 2.558.650 1.852.396- gewone overboeking naar BD 7.719.033 6.410.076 9.912.133 24.857.024 20.533.073 9.356.116- naar Museaal Investeringsfonds 537.659 500.000 996.903 663.174 768.401 843.466- overboeking naar voorz.vr.risico & kosten- naar gewoon reservefonds - pensioenen 2.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.794.052 1.440.000- overboeking naar buitengewoon reservefonds 5.269.654 4.261.123 4.140.893 2.244.067- overboeking naar BD Finiwo aandelen 819.647totaal afname 19.782.528 31.336.137 23.758.001 42.156.228 32.198.121 18.289.030

De gebudgetteerde kredieten voor overboekingen worden aangepast aan de reële situatie van ontvangsten en uitgaven in 2012. Dit heeft jaarlijks een weerslag op de overboekingen rond stedenbeleid en museaal investeringsfonds.

In 2012 werd het pensioenfonds met 1.440.000 euro verhoogd. Vanaf 2010 wordt de stijgende bijdrage voor statutairen opgevangen door een overboeking uit het reservefonds pensioenen. In 2012 bedraagt dit eveneens 1.440.000 euro. 7

In 2012 werd er voor 819.647 euro een overboeking uitgevoerd van de gewone dienst naar de buitengewone dienst door de kapitaalverhoging van FINIWO. Eind 2011 besliste FINIWO een kapitaalsverhoging uit te voeren voor een totaal bedrag van 163.600 euro (nl. 25.000 euro creatie F1 aandelen Portfineco en 138.600 euro creatie F1 aandelen hernieuwbare energie). Dit werd in 2012 boekhoudkundig verwerkt. Eind 2012 besliste FINIWO een kapitaalsverhoging te doen van de Publigas aandelen F7 voor 656.046,72 euro. Dit werd onmiddellijk verwerkt in de rekening 2012.

1.5 De vorige dienstjaren

2007 2008 2009 2010 2011 2012verschil

(%)ontvangsten vorige dienstjaren 15.758.307 14.695.206 13.904.829 16.059.562 17.840.511 15.069.012 -6,17%geschrapte overgedragen uitgaven 3.153.907 4.079.140 3.007.511 2.891.866 2.977.963 2.925.313 1,16%uitgaven vorige dienstjaren 1.785.219 2.492.054 2.531.408 1.930.604 1.861.511 2.071.538 7,30%saldo vorige dienstjaren 20.697.433 21.266.400 19.443.748 20.882.032 22.679.986 20.065.862 -3,91%

7 Vermits de exacte pensioenuitgaven bij de opmaak van deze rekening nog niet beschikbaar waren, werd het geraamd verschil tussen de bijdragepercentages 34% en 27,5 % genomen.

33

Belangrijkste ontvangsten vorige dienstjaren omvatten aanvullende onroerende voorheffing (3.904.707,79 euro), andere belastingen op ondernemingen (1.861.902,40), verblijfsbelasting (1.727.218,53 euro) en tweede verblijven (725.400,04 euro).

Sommige overgedragen kredieten voor uitgaven worden geschrapt omdat ze niet langer nodig zijn. De grootste schrappingen zijn: subsidies aan instellingen ten dienste van gezinnen (524.661,25 euro), bijdragen in de werkingskosten gedragen door andere overheidsinstellingen (385.001,34 euro) en beheers-en werkingskosten van de informatica (251.043,05 euro), openbare verlichting en verkeerssignalisatie (147.964,54 euro), prestaties van derden voor de gebouwen (128.615,92 euro), telefoonkosten (124.220,76 euro), andere technische kosten (103.213,56 euro), brandstoffen voor de verwarming van gebouwen (102.654,39 euro).

In 2012 werd met betrekking tot vorige dienstjaren (nieuw aangevraagde kredieten) o.a. voor de volgende uitgaven krediet voorzien: onwaarden op niet-geïnde vastgestelde rechten van de gewone dienst (796.839,00 euro), terugbetaling van onwaarden op geïnde vastgestelde rechten van de gewone dienst (486.744,00 euro) en prestaties van derden voor wegen en waterlopen (116.164,00 euro).

1.6 De vergelijking met het budget 2012

budget rekening verschil realisatiegraad

ontvangstenprestaties 19.759.096 19.493.150 -265.946 98,65%overdrachten 197.024.700 185.460.141 -11.564.559 94,13%schuld 9.883.655 10.125.368 241.713 102,45%totale ontvangsten 226.667.451 215.078.659 -11.588.792 94,89%

uitgavenpersoneel 100.726.019 99.885.849 -840.170 99,17%werkingskosten 41.127.862 37.609.864 -3.517.998 91,45%overdrachten 66.059.544 64.578.264 -1.481.280 97,76%schuld 15.445.535 15.431.665 -13.870 99,91%totale uitgaven 223.358.960 217.505.643 -5.853.317 97,38%saldo eigen dienstjaar 3.308.491 -2.426.984 -5.735.475 -73,36%saldo vorige dienstjaren 11.150.893 15.922.786 4.771.893 142,79%saldo overboekingen -18.353.966 -13.593.843 4.760.123 74,06%algemeen begr. res. vorig dienstjaar 9.500.000 9.500.000 0 100,00%algemeen begr. res. 2012 5.605.418 9.401.959 3.796.541 167,73%

Realisatiegraad ontvangsten

De realisatiegraad van de ontvangsten bedraagt 94,89%. Dit is iets lager dan vorig jaar, toen de realisatiegraad 95,61% bedroeg.

De realisatiegraad uit overdrachten bedraagt 94,13% en is 0,56% lager ten opzichte van 2011. Er is een minontvangst van ongeveer 11,5 miljoen euro ten opzichte van de raming 2012. Dit is te wijten aan volgende minontvangsten:

Aanvullende belasting uit onroerende voorheffing: 881.911 euro Subsidie onderwijs bezoldigingen personeel: 1.902.310,13 euro

34

Subsidie andere personeelsuitgaven: 916.790,91 euro o Het derde en vierde kwartaal van het strategisch en preventieplan werd nog niet

gestort: 373.526 euro o Afrekening personeelssubsidie bibliotheek werd nog niet gestort, bedrag nog niet

toegekend.(geraamd bedrag: 1.380.000 euro, ingevorderd: 1.151.244,57 euro) Diverse gemeentebelastingen en retributies: 5.989.742,18 euro Andere bijdragen uit ondernemingen en gezinnen: 822.269,62 euro

Ontvangsten uit parkeerretributies (geraamd bedrag: 3.741.237 euro, ingevorderd: 3.306.158,37 euro)

krediet ingevorderd verschil reden

Bewonerskaarten 50.000,00 61.200,00 -11.200,00 uitgifte meer kaarten door invoering bewonerszone 5Automaten 2.191.237,00 1.766.983,69 424253,31 misschattingOvertredingen 1.500.000,00 1.477.974,68 22025,32 moeilijk in te schatten hoeveel toeristen niet zullen betalenTOTAAL 3.741.237,00 3.306.158,37 435078,63

De realisatiegraad uit schuldontvangsten bedraagt 102,45%. Dit is iets hoger dan gebudgetteerd. Dit is te verklaren door enerzijds de meerontvangst bij het energiedividend elektriciteit (+500.833,74 euro) en anderzijds de minontvangsten bij opbrengsten uit parkings (-122.403,72 euro) en de intresten op beleggingen in effecten (-146.299,40 euro)

Realisatiegraad uitgaven

De realisatiegraad van de uitgaven bedraagt 97,38%. Dit is ongeveer gelijk gebleven in vergelijking met vorig jaar toen de realisatiegraad 97,19% bedroeg.

Budget Rekening Realisatiegraad

Personeelskosten onderwijs 18.750.000,00 16.847.689,87 89,85%personeelskosten excl onderwijs 81.976.019,00 83.038.159,12 101,30%Totaal personeelskosten 100.726.019,00 99.885.848,99 99,17%

Bij de personeelsuitgaven is de realisatiegraad toegenomen met 2,35% ten opzichte van 2011. In bovenstaande tabel zien we de realisatiegraad van de personeelskosten inclusief en exclusief onderwijs. Meest opmerkelijke vaststelling: de uitgaven voor het stadspersoneel overstijgen het voorziene budget met 1.062.140,12 euro. Dankzij een overschot in de rubriek onderwijs kon een overschrijding van het totale personeelsbudget vermeden worden.

Bij de werkingskosten is de realisatiegraad gedaald met 1,97% van 93,42% in 2011 naar 91,45% in 2012.

Hieronder volgt de verklaring van de opvallendste verschillen tussen het voorziene krediet en de vastlegging:

‐ Op het artikel “gebouwendienst - prestaties van derden voor de gebouwen” (137*/125-06) staat een onbenut krediet van 255.974 euro. Dit is te verklaren doordat op dit artikel krediet wordt voorzien voor onvoorziene, dringende opschikkings- en

35

herstellingswerken (500.000 euro). In 2012 hoefde dit krediet niet volledig benut te worden.

‐ Op het artikel “belastingen, taksen en retributies op onroerende goederen” (12424/125-10) staat een onbenut krediet van 337.544,49 euro. Dit artikel heeft gewoonlijk altijd een kredietoverschot omdat het bedrag van de belastingen afhankelijk is van de verwervingen of vervreemdingen en dus moeilijk kan worden ingeschat. De fiscus kan niet wachten op budgetwijziging dus is het belangrijk dat er altijd voldoende krediet op dit artikel staat. Een tweede reden voor het onbenut krediet is dat er voor een aantal belastingen een vrijstelling werd aangevraagd en dat in sommige gevallen de vrijstelling werd verkregen.

‐ “wegen en waterlopen – prestaties van derden” (42141/140-06) heeft een overschot van 282.043,54 euro. Dit komt vooral omdat er slechts een bedrag van 300.000 euro werd vastgelegd in plaats van 500.000 euro voor het contract met de onderhoudsaannemer.

‐ Het artikel “erelonen en vergoedingen, studies en werken” (93047/122-02) toont een onbenut krediet van 197.412,46 euro. Dit heeft verschillende oorzaken:

o Het ruimtelijk uitvoeringsplan voor woonondersteunende functies is niet doorgegaan (100.000 euro)

o Het budget voor de screening van de ruimtelijke uitvoeringsplannen (26.000 euro) is niet benut. Veiligheidshalve wordt dit jaarlijks aangevraagd.

o In 2012 werd het structuurplan niet geactualiseerd (15.000 euro) o De studie voor de woonbehoefte in de binnenstad (30.000 euro) is niet

uitgevoerd ‐ Op het artikel “beheers en werkingskosten informatica” (13997/123-13) staat nog een

91.429,66 euro. De reden hiervan is dat er 86.000 euro werd voorzien voor het project “draadloos internet” wat niet werd uitgevoerd.

‐ “Gemeentesecretariaat – stedenbeleid” (10487/123-48) heeft een onbenut krediet van 79.729,27 euro. Net zoals vorig jaar komt dit vooral door de ongebruikte werkingsmiddelen voor Brugse Zomercheques. Dit budget wordt steeds ruim voorzien.

36

2 De buitengewone dienst

2.1 De resultaten

2011 2012 verschil (%)

netto vastgestelde rechten 36.846.833 19.870.821 -46,07%vastgelegde uitgaven 65.815.721 34.719.213 -47,25%begrotingsresultaat eigen dienstjaar -28.968.888 -14.848.393 -48,74%saldo vorige dienstjaren 18.646 421.983 2163,10%overboekingen 36.081.724 13.657.541 -62,15%resultaat van het dienstjaar 7.131.482 -768.869 -110,78%algemeen begrotingsresultaat vorig dienstjaar -21.826.621 -14.695.139 -32,67%algemeen begrotingsresultaat -14.695.139 -15.464.008 5,23%

Het algemeen begrotingsresultaat van de buitengewone dienst is weer negatief (-15.464.008 euro)

De hoofdoorzaak ligt zoals de vorige jaren in het niet aangaan van leningen. Wegens de gunstige financiële toestand kan de stad het aangaan van leningen immers uitstellen tot het moment van de ontvangst van de factuur, dus niet bij vastlegging van het uitgavenkrediet. Met de eerste budgetwijziging van 2013 worden de niet aangegane leningen geherbudgetteerd voor een bedrag van 11.452.431 euro. In 2012 werden voor 14.315.164 euro nieuwe leningen opgenomen, waarvan 8.000.000 thesauriebewijzen, wat een positief effect had op het resultaat.

Volgens de vigerende wetgeving mogen subsidies stedenfonds pro rata van de aangerekende uitgaven, lees ontvangen facturen, ter financiering overgeboekt worden naar de buitengewone dienst. Dit heeft ook een negatief effect op het begrotingsresultaat. De gebudgetteerde kredieten voor overboekingen worden op het einde van het jaar aangepast aan de reële situatie van de uitgaven in 2012. Deze uitgaven en ontvangsten zijn dus in evenwicht.

37

2.2 De buitengewone uitgaven

2.2.1 Evolutie van de buitengewone uitgaven (eigen dienstjaar)

bedrag (mio euro)

2007 36,242008 29,412009 36,332010 46,102011 49,092012 34,06 8 -7

0102030405060

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

8De evolutie van enkele belangrijke uitgavencategorieën vanaf 2007 in een grafiek 9

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

wegenwerken onderhoud stadsgebouwen

restauraties gebouwen oprichten gebouwen + verbouwingen

aankoop voertuigen informatica

8 34,06 : Uitgaven 2012 na weglaten kapitaalverhoging FINIWO t.b.v. 656.047 euro

9 Investering politiegebouw is opgenomen in de rekening van de politiezone (investeringen)

38

De belangrijkste uitgavenposten van 2012:

vastgelegd krediet

vergelijking met 2011

Aankoop machines, exploitatiematerieel en uitrusting 1.540.242 +0,2 mio euroWegenwerken (1) 6.296.345 +0,9 mio euroUitrusting en buitengewoon onderhoud van gebouwen incl. restauraties (2) 6.281.793 +1,3 mio euroOprichting van gebouwen (3) 1.530.180 -7,9 mio euroInfrastructuurwerken 1.072.430 +0,5 mio euroAankoop van gebouwen 341.064 -3,7 mio euroUitrusting en buitengewoon onderhoud van gronden (parken, plantsoenen,…) (4) 4.805.583 + 0,8 mio euroAankoop van informaticamaterieel 1.341.901 + 0,2 mio euroInvesteringssubsidies aan kerkfabrieken 585.000 -0,4 mio euroToelagen functioneel verbeteren van woningen en premies "wonen boven winkels" 1.198.356 +12.430 euroAanpassingswerken aan gebouwen 1.256.811 +1,2 mio euro

Enkele topics:

(1) Wegenwerken o Diverse wegen en voetpaden - onderhouden, aanleggen en heraanleggen o.a.:

‐ Vernieuwen van voetpaden en asfaltverhardingen in de wijk Malehoek (920.000 euro)

‐ Herbestratingswerken in de Heiststraat (790.000 euro) ‐ Heraanleg van de Keursvorst Karel Thedoorstraat en Fort

Zevenbergen(585.000 euro) ‐ Heraanleg Jacob Arteveldestraat (500.000 euro) ‐ Heraanleg Molenstraat (400.000 euro) ‐ Heraanleg Sint-Katarinastraat en Barthelstraat (400.000 euro)

(2) Uitrusting en buitengewoon onderhoud van gebouwen incl. restauraties:

o Beveiligingswerken musea (1,4 mio euro) o Restauratie Onze Lieve Vrouwekerk (1 mio euro) o Restauratie Heilige Bloedkapel (700.000 euro)

(3) Oprichten van gebouwen: Hier valt op dat er 7,9 mio euro minder krediet werd voorzien ten opzichte van 2011. In 2011 was er een uitzonderlijke investering namelijk de oprichting van het nieuw wijkcentrum Daverlo (8,7 mio euro).

(4) Uitrusting en buitgengewoon onderhoud van gronden (parken, plantsoenen,…): o Heraanleggen stationsomgeving kant Sint-Michiels (1,9 mio euro) o Inrichten skatepark + basketbalplein Daverlo (190.000 euro) o Inrichten oude schietstand “TIR” als buurtpark in de Oude Kortrijkstraat (250.000

euro)

39

2.2.2 Vergelijking met het budget

budget rekening realisatie %

2004 31,22 24,50 78,49%2005 41,24 31,53 76,45%2006 35,23 27,66 78,51%2007 41,35 36,24 87,64%2008 37,02 29,41 79,44%2009 43,37 36,33 83,77%2010 55,80 46,10 82,62%2011 56,13 49,09 87,46%2012 42,22 34,06 80,67%

De rekeningcijfers zijn gebaseerd op de vastgelegde uitgaven.

De cijfers 2012 zijn als volgt gecorrigeerd: In de rekening en begroting 2012: exclusief kapitaalverhoging FINIWO (656.047 euro rekening en 163.600 euro budget).

De rekening daalt tot een bedrag van 34,06 miljoen euro en ook het budget is gedaald tot 42,22 miljoen euro. De realisatiegraad bedraagt 80,67% en vertoont een daling van 6,79% t.o.v. 2011.

Volgende belangrijke kredieten werden niet benut:

o Eigendommen – aankoop van gronden in uitvoering: onbenut krediet van 3.385.000 euro. De onderhandelingen hebben plaatsgevonden maar werden niet afgerond in 2012:

Uitbreiding Groeningemuseum: 2.300.000 euro Uitbreiding dreef Interbad Veltemweg: 25.000 euro Aankoop De Mote Sint-Kruis: 350.000 euro Aankoop grond voetbalplein Aardenburgseweg: 160.000 euro

o Voor de aankoop van de grond in de Rijselstraat in Sint-Michiels werd 550.000 euro voorzien. In 2013 voert het stadsbestuur hierover nog steeds onderhandelingen met de NMBS.

o Gebouwendienst – aanpassingswerken gebouwen in uitvoering: onbenut krediet van 543.782 euro. Dit werk betreft de bouw van nieuwe lokalen voor basisschool Ter Poorten en ging niet door omdat er geen bouwvergunning kon worden afgeleverd.

40

2.2.3 Buitengewone ontvangsten (financieringen)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 verschil (%)

overdrachten 5.073.400 1.890.375 683.126 1.864.279 3.228.446 2.885.306 -10,63%vervreemdingen (investeringen) (1) 3.109.608 1.265.460 78.579.695 986.721 4.270.561 2.670.350 -37,47%schuld 14.567.151 7.214.530 2.492.148 25.008.483 29.347.827 14.315.164 -51,22%waarvan leningen ten laste van de gemeente 13.922.788 7.214.530 0 25.000.000 12.786.948 14.315.164 11,95%overige schuld-ontvangsten (2) 644.362 0 2.492.148 8.483 16.560.878 0 -100,00%totale buitengewone ontvangsten 22.750.159 10.370.365 81.754.969 27.859.483 36.846.833 19.870.821 -46,07%

-10

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

overdrachten

vervreemdingen(investeringen)(1)

(1) De afname van de vervreemdingen is te verklaren doordat er in 2011 een “grote” verkoop gerealiseerd werd (verkoop veemarkt voor een bedrag van 3.289.585 euro). Evenwel werd in 2012 de site van de oude vismijn verkocht. Een detail van alle vervreemdingen wordt weergegeven hierna.

(2) De overige schuldontvangsten zijn nihil in 2012 in tegenstelling tot 2011 . Toen werd ingetekend op de kapitaalsvermindering van Imewo. Niettemin werd er in 2012 ingetekend op 2 leningen ten laste van de gemeente voor respectievelijk 4.102.112,22 euro en 2.213.051,65 euro. Er werden ook nieuwe thesauriebewijzen uitgegeven voor een bedrag van 8.000.000 euro De eerste uitgifte van thesauriebewijzen gebeurde in 2011 voor een bedrag van 10.000.000 euro. Meer info i.v.m. de afbouw van de thesauriebewijzen: zie hoofdstuk 3.2.5 Evolutie van de eigen gemeenteschuld.

overboe

leningen

overboe

verkope

toelagen

overboe

overboe

totaal fi

creditno

verkope

totaal

Overzich

GrondeVerkoopPerceel Perceel TuingroGrond ePeterseSite oudgrond pgrond 1GebouwGebouwAndereVoertuigAanhang

Opmerking

In de tabehet geval i

ekingen uit g

n

eking uit buit

en van onroe

n van divers

eking uit gew

eking uit het

nancieringen

ota's buiteng

en van roere

ht van de v

en:p Blankenbergrond Sluissgrond Drukk

ond Peterselielektrische kaliestraatde vismijnpastorie Balie2,82% gron

wen:w Baliestraate:gengwagen

g:

el ‘overzicht vais in de tabel e

overzicht

gewone diens

tengewoon r

erende goede

e overheden

wone dienst i

museaal inv

n vorige dien

gewone diens

nde goedere

erkochte st

v

rgse Dijk straat kersstraatestraat kaveabine Grauw

estraatd Geitenstra

an alle financieen grafiek ‘ove

t van alle fi

st

reservefonds

eren (vervre

n

in het kader

vesteringsfon

nstjaren

st (vervreem

en (vervreem

adseigendo

erkopingen

el 14wwerkersstra

at

eringen’ zijn ooerzicht van de

inanciering

s

eemding)

van het sted

nds

mding)

mding)

ommen:

n

aat

ook de overboee buitengewon

en

denfonds

ekingen en vone ontvangsten

opb

orige dienstjaren.

1

1

34

brengst (in

1

2.02

2

24

en opgenomen

0.175.763

4.315.1641.349.024

2.645.495

2.655.295

1.852.396

280.359

724.420

0

24.855

4.022.770

euro)

3.1545.610

10.977942

125.2401.124

000.000200.000

2.000

296.449

.355,00500

en, wat niet

41

42

De algemene boekhouding Hieronder een samenvatting van de jaarrekening uit de algemene boekhouding. Voor meer details verwijzen we naar het boekdeel ‘Jaarrekening 2012’.

3 De balans

3.1 Activa

3.1.1 Korte voorstelling van de balans – activa

ACTIVA 31/12/2011 31/12/2012 verschil

vaste activa 1.427.239.576 1.443.265.745 16.026.169I immateriële VA 79.027 1.397.124 1.318.097II materiële VA 1.165.520.094 1.176.613.561 11.093.467III toegestane invest.subsidies 24.975.254 29.024.937 4.049.683IV subsidiebeloften en leningen 15.591.402 14.498.187 -1.093.215V financiële VA 221.073.799 221.731.936 658.137vlottende activa 137.966.533 129.962.914 -8.003.619VI voorraden 0VII vorderingen ≤ 1 jaar 29.712.372 23.546.497 -6.165.875IX financiële rekeningen 100.463.652 97.548.416 -2.915.236X overlopende rekeningen 7.790.509 8.868.001 1.077.492TOTAAL ACTIVA 1.565.206.108 1.573.228.659 8.022.551

Bij de vaste activa doet zich een opmerkelijke stijging voor bij de “immateriële vaste activa” (detaillering zie hoofdstuk 3.1.3) en bij de “materiële vaste activa”.

De stijging bij de materiële vaste activa is vooral te verklaren door het onroerend patrimonium dat gestegen is ten opzichte van 2011 (+24,14 miljoen euro) en de vaste activa in uitvoering die werd omgezet in definitieve aard (-13,3 miljoen euro). De grootste stijging bij het onroerend patrimonium doet zich voor bij ‘niet bebouwde gronden en terreinen’ (+7,03 miljoen euro) ‘gebouwen en hun gronden’ (+8,84 miljoen euro) en ‘wegen’ (+ 8,44 miljoen euro). Voor een overzicht van de belangrijkste werken die in 2012 een definitieve aard aangenomen hebben zie hoofdstuk 3.1.3

De stijging bij de rubriek “toegestane investeringssubsidies” is te verklaren door de stijging bij volgende algemene rekeningen:

25221 Investeringssubsidies in kapitaal aan vzw’s: +920.019,78 euro 25231 Investeringssubsidies in kapitaal aan andere organisaties: 1.573.787,38 euro

o O.a. Investeringstoelage ’t Zand-onthaalstructuur: 1.123.787,38 euro

43

25281 Investeringssubsidies en giften onder vorm van patrimoniumgoederen aan gezinnen, vzw’s en andere organisaties, ruiling grond/gebouw: + 575.000 euro

De daling bij de vlottende activa is te verklaren door:

Een daling van de vorderingen ≤ 1 jaar (-6,2 miljoen euro) De daling is te wijten aan volgende algemene rekeningen:

o 41204 te ontvangen aanvullende belastingen (-1.535.113,42 euro ten opzichte van 2011): eind 2011 moest er nog 5.949.416 euro gestort worden aan aanvullende personenbelasting. Deze storting werd ontvangen in 2012. Eind 2012 moet er nog een bedrag van 4.448.718,51 euro aanvullende personenbelasting worden gestort (-1.500.697,49 euro)

o 41302 te ontvangen werkingssubsidies (-2.647.083,49 euro ten opzichte van 2011): Gemeentefonds:

2011: 2.188.998 euro 2012: 1.841.526 euro

Provincie: 2011: 2.227.404,48 euro (toelage brandweerkorpsen 2006 tem

2011) 2012: 1.470.505,33 euro

Vlaamse Gemeenschap: 2011: 1.477.311,74 (o.a. toelage OPZ: 898.504,34 euro) 2012: 422.603,57 euro

o 46101 Gestorte voorschotten en vooruitbetalingen (-3.848.812,09 euro)

Eind 2011 werd de werkingstoelage van het OCMW voor 2012 al gestort (1.910.519,17 euro), evenals de dotatie van de politiezone voor het jaar 2012 (1.883.333,33 euro). Deze bedragen werden toen geboekt op de algemene rekening 46101. Eind 2012 is de toelage voor de politiezone (1.912.500,00 euro) en de werkingstoelage voor het OCMW (2.074.861,00 euro) eveneens gestort voor het jaar 2013. Deze werden geboekt op de algemene rekening 49600, te identificeren betalingen.

Een daling van de financiële rekeningen (-2,9 miljoen euro) De stand van de rekeningen kan in de loop van het jaar sterk schommelen en de toestand per 31/12/2012 is dus een momentopname.

44

3.1.2 Evolutie van de totale activa

2007 2008 2009 2010 2011 2012

vaste activa 1.298 1.345 1.405 1.411 1.427 1.443vlottende activa 147 142 126 149 138 130

2,7E+075,1E+075,9E+07

8,5E+073,7E+07626997375962

110115120125130135140145150155

1.200

1.250

1.300

1.350

1.400

1.450

1.500

2007 2008 2009 2010 2011 2012

vlo

tten

de

acti

va in

mio

EU

R

vast

e ac

tiva

in m

io E

UR

vaste activavlottende activa

Samenstelling en evolutie van de immateriële en materiële vaste activa:

2007 2008 2009 2010 2011 2012

roerend patrimonium 750.915.565 750.518.793 751.274.180 752.082.682 753.635.882 753.871.788onroerend patrimonium 380.306.191 384.229.488 357.055.832 354.245.437 351.489.109 375.628.496vaste activa in uitvoering 23.316.409 27.466.442 30.802.451 42.281.268 60.395.103 47.113.277immateriële vast activa 157.693 275.366 190.642 117.559 79.027 1.397.124zakelijke rechten en leasing 506.131 379.598 253.065 126.533 0 0totaal materiële en immateriële vaste activa 1.155.201.989 1.162.869.687 1.139.576.170 1.148.853.479 1.165.599.121 1.178.010.685

0

100

200

300

400

500

600

700

800

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

roerend patrimonium onroerend patrimonium

vaste activa in uitvoering

0

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

1.400.000

1.600.000

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in E

UR

immateriële vast activa zakelijke rechten en leasing

45

3.1.3 Evolutie van de netto-investeringen

Het verschil in balanswaarde van de materiële vaste activa over de diverse boekjaren toont de netto-investeringen.

2007 2008 2009 2010 2011 2012

vaste activa in uitvoering 2.264.273 4.150.033 3.336.009 11.478.817 18.113.835 -13.281.826roerend patrimonium -8.735 -396.772 755.387 808.502 1.553.200 235.906immateriële vast activa -62.838 117.673 -84.724 -73.083 -38.532 1.318.097zakelijke rechten en leasing 506.131 -126.532 -126.533 -126.532 -126.533 0onroerend patrimonium 9.531.544 3.923.297 27.173.656 -2.810.395 -2.756.328 24.139.387totale investeringen in vaste activa 12.230.375 7.667.699 -23.293.517 9.277.309 16.745.642 12.411.564

8539352037352482

626997375962

-20

-15

-10

-5

0

5

10

15

20

25

30

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

vaste activa in uitvoering roerend patrimoniumimmateriële vast activa zakelijke rechten en leasing

Vaste activa in uitvoering

De belangrijkste werken in uitvoering:

* Gronden: Omgevingsaanleg wijkcentrum Daverlo: 833.079 € Spoorwegbedding Sint-Pieters: 481.138 € Aanleg waterpartij station: 300.885 € Heraanleg paden begijnvest: 250.591 € Aankoop diverse percelen Sint-Andries i.kv. Groene fietspaden: 159.462 € Werken hoeve Hangerijn: 123.454 € Herstellen verlichtingsmasten Jan Breydelstadion, Tempelhof en Jong Male: 121.688 € Aanleg paden diverse begraafplaatsten: 115.713 €

* Gebouwen:

Wijkcentrum Daverlo - perceel 1 - ruwbouw en afwerking: 2.897.538 € Wijkcentrum Daverlo - perceel 2 - techniek: 2.444.157 € Badengebouw - perceel 1 - saneren en uitbreiden: 1.182.013 € Wijkcentrum Daverlo - perceel 3 - inrichtingswerken: 582.536 € Musea - beveiligingswerken: 504.954 € Aankoop woning Koolkerkse Steenweg 76: 336.805 €

46

Hoeve Hangerijn - perceel 2 - renoveren bijgebouw: 280.476 € Stedelijke basisschool Sint-Michiels - vernieuwen schrijnwerk en ramen: 218.242 € Brandweer Pathoekeweg - saneren warmwatercircuit: 192.910 € SNT- uitbreiden klaslokaal: 184.558 € Wijkcentrum Daverlo - perceel 8 - telescopische tribune: 161.202 €

* Wegen:

Aanleg fietspad en voetpad Smedenpoort: 1.614.715 € Aanleg fietspad Oostendse Steenweg: 1.249.260 € Heraanleg betonplaten Pathoekeweg: 761.490 € Vernieuwen voetpad Malehoek - Fase 2 - Noord-Oost: 336.765 Onderhoudswerken landbouwwegen Dulleweg: 309.576 € Heraanleg voetpaden Sint-Jozef: 303.542€

* Studies:

Lichtplan Brugge prestatievergoeding: 425.881 € Studie herinrichten stationsomgeving: 329.317 € Studie open ruimes Stedenbeleid: 35.574 €

Werken roerend patrimonium Het roerend patrimonium stijgt met 235.906 euro, voornamelijk het gevolg van de aanschaffing van artistiek en allerlei roerend patrimonium. Zo werd er een schilderij ‘portret van Samuel Crew’ van Peter Lely aangekocht ter waarde van 170.000 euro. Immateriële vaste activa De immateriële vaste activa stijgen met 1.318.097 euro. Hieronder de voornaamste studies die in 2012 zijn afgewerkt en overgeboekt naar een definitieve aard:

Prestatievergoeding Lichtplan Brugge: 585.651 € Studie beveiligingswerken musea: 319.840 € Rioolstudie Christus Koning: 181.061 € Studie stationsplein: 165.551 €

Werken onroerend patrimonium Wanneer de werken volledig zijn afgewerkt/opgeleverd, worden ze van de algemene rekening 24xxx ‘aankoop van en werken in uitvoering’ overgeboekt naar een algemene rekening van de klasse 2 met een definitieve aard. Eenmaal het werk op een algemene rekening met definitieve aard is geboekt, kan het werk/ grond worden afgeschreven/ geherwaardeerd. Hieronder de voornaamste werken die in 2012 zijn afgewerkt en overgeboekt naar een definitieve aard: * Gronden en terreinen

Rijselstraat achterkant station – aankoop grond: 2.985.987 € Waggelwaterstraat – aankoop grond voor aanleg parking: 1.851.612 € Aankoop vismijn: 1.660.000 € Ten Briele – aanleg containerpark: 1.566.498 € Hoeve De Grendel – omgevingswerken: 274.499 € Ghandiplein – omgevingswerken: 211.832 €

47

Speelplein Gulden Kamer – herinrichten: 193.099 € Koning albertpark – aanleg paden: 127.296 € Diverse begraafplaatsen – uitbouw en aanpassingswerken: 119.964 € Graaf Visartpark – parkaanleg: 112.697 €

* Gebouwen en hun gronden

Militair hospitaal Peterseliestraat - aankoop : 4.110.000 € Torenromp Onze-lieve-vrouwe kerk – restauratie: 2.612.234 € Kartuizerinnenstraat – aankoop: 1.500.000 € Gemeenschapshuis Zeebrugge – herinrichten: 1.259.624 € Bibliotheek Biekorf – uitbreiden: 692.186 € Gruuthuse hoofdgebouw – restaureren daken: 518.969 € Pathoekeweg brandweer – saneren warmwatercircuit: 295.290 € Heilig Bloedbasiliek – restaureren achtergevels: 276.716 € AC Brugse Vrije – inrichten kelders tot archief: 220.613 € Stedelijke basisschool Sint-Michiels - vernieuwen schrijnwerk en ramen: 218.242 € Raadkamer – restaureren goudleder: 167.280 € Bonne Chieremolen – onderhoudswerken: 165.250 € Groeningemuseum – werken ondervloer: 150.000 €

* Wegen: Vaartdijkstraat – heraanleg: 2.654.894 € Voetpad Godelievewijk – heraanleg: 1.610.251 € Sint-Pieterskaai – herinrichten: 1.207.186 € Gapaardstraat/Violierstraat – heraanleg: 809.455 € Kroonstraat/Joe Englishstraat – heraanleg: 794.342,24 € Mariastraat/ Gruuthusestraat – heraanleg: 702.671 € Fietspaden – mobiliteitsplan : 493.111€ Sint Arnoldusstraat/G.Baertstraat – werken: 471.770 € Scheepsdalelaan – wegen-en rioleringswerken: 450.934 € Infrastructuurwerken – mobiliteitsplan: 447.638 € Ter Lo –aanleg voetpaden: 391.118 € Beukenlaan – werken: 304.601€ Aardenburgseweg – aanleg riool en profileren gracht: 299.398 € Fietsroute - mobiliteitsplan: 273.508 € Doornstraat – onderhoudswerken: 252.654

48

3.2 Passiva

3.2.1 Korte voorstelling van de balans – passiva

PASSIVA 31/12/2011 31/12/2012 verschil

eigen vermogen 1.441.457.147 1.452.164.813 10.707.666I' kapitaal 815.257.336 815.257.336 0II' gekapitaliseerde resultaten 489.594.877 517.016.714 27.421.837III' overgedragen resultaten 27.421.837 10.573.691 -16.848.146IV' reserves 50.523.564 50.459.866 -63.698V' verkregen inv.subs, giften en legaten 58.659.534 58.857.206 197.672VI' voorzieningen voor risico's en kosten 0 0schulden 123.748.961 121.063.846 -2.685.115VII' schulden > 1 jaar 85.393.520 87.220.294 1.826.774VIII' schulden ≤ 1 jaar 37.352.482 32.918.139 -4.434.343IX' bewerkingen voor derden 626.997 631.857 4.860X' overlopende rekeningen 375.962 293.556 -82.406TOTAAL PASSIVA 1.565.206.108 1.573.228.659 8.022.551

De stijging van het eigen vermogen wordt uitgelegd in de rubrieken 3.2.3 en 3.2.4.

De daling van de schulden wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de schulden op minder dan één jaar (- 4,4 miljoen euro). Er zijn verschillende oorzaken voor deze daling:

‐ In 2012 werd er minder afgelost (- 0,9 miljoen euro) ‐ De algemene rekening 44700 ‘aan te rekenen facturen’ (-2,9 miljoen euro): deze rekening

bestaat uit facturen die nog werden geregistreerd in boekjaar 2012, maar niet meer werden uitbetaald. Dit bedrag komt ook voor op de actiefzijde onder ‘beheerders der aanrekeningen’ (rekening 49200). Omdat deze facturen nog niet zijn aangerekend in het boekjaar hebben ze ook geen impact op het resultaat van het boekjaar. In 2011 stond er op deze rekening o.a. een factuur voor de bouw van het politiecommissariaat in de L.Coiseaukaai (1.077.755 euro) die in 2012 werd uitgeboekt omdat de factuur ten laste is van de politiezone, een factuur voor het ondergronds brengen van de distributienetten en moderniseren van de openbare verlichting langsheen de Beukenlaan en omgeving in Sint-Kruis (304.601 euro) en een factuur voor het uitbreiden en herinrichten van de openbare bibliotheek Biekorf (226.390 euro).

49

3.2.2 Samenstelling en evolutie van het passief

2007 2008 2009 2010 2011 2012

eigen vermogen 1.283 1.357 1.422 1.432 1.441 1.452schulden 163 130 109 129 124 121

274218375052356458659534

8539352037352482

626997375962

020406080100120140160180

1.150

1.200

1.250

1.300

1.350

1.400

1.450

1.500

2007 2008 2009 2010 2011 2012

sch

uld

en in

mio

EU

R

eig

en v

erm

og

en in

mio

EU

R

eigen vermogen schulden

3.2.3 Samenstelling en evolutie van het eigen vermogen

in mio euro 2007 2008 2009 2010 2011 2012

kapitaal 804 814 815 815 815 815gekapitaliseerde resultaten 342 364 410 476 490 517overgedragen resultaten 22 46 66 14 27 11reserves 48 68 69 66 51 50investeringssubsidies 67 65 63 61 59 59voorzieningen 0 0 0 0 0 0totaal vaste passiva 1.283 1.357 1.422 1.432 1.442 1.452

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

kapitaal

gekapitaliseerde resultaten

0

20

40

60

80

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

overgedragen resultaten

reserves

investeringssubsidies

50

Het kapitaal dat het grootste deel van het eigen vermogen vertegenwoordigt, blijft in 2012 ongewijzigd. De toezichthoudende overheid keurde de rekening 2011 goed op datum van 5 september 2012. Hierdoor wordt het resultaat van boekjaar 2011 voor een bedrag van 27.421.837 euro gekapitaliseerd.

Het resultaat 2012 bedraagt 10.573.691 euro. Dit is een daling van 16.848.146 euro ten opzichte van vorig jaar. Er zijn verschillende verklaringen voor deze daling. Voor meer uitleg: zie rubriek 4.3 ‘De resultaten’.

De reserves vertonen in 2012 een lichte daling van 63.698 euro in vergelijking met 2011. Voor meer uitleg: zie rubriek 3.2.4 ‘Overzicht en evolutie van de reservefondsen’.

In 2012 is er een lichte stijging van de verkregen investeringssubsidies met 197.672 euro.

3.2.4 Overzicht en evolutie van de reservefondsen

2007 2008 2009 2010 2011 2012

gewoon reservefonds 21.262.318 35.962.194 42.607.048 38.402.542 32.281.761 33.003.980fonds voor pensioenvoorzieningen 2.000.000 3.000.000 4.000.000 4.357.500 4.861.552 4.861.552buitengewoon reservefonds 25.047.632 28.581.644 21.897.939 23.357.783 13.380.251 12.594.334totaal 48.309.950 67.543.838 68.504.987 66.117.825 50.523.564 50.459.866

De stand van de diverse fondsen is het resultaat van verschillende overboekingen (zie rubriek 1.4).

Het gewoon reservefonds bestaat uit het gewoon reservefonds (in enge betekenis) t.b.v. 27.580.750 euro en het fonds stedenbeleid convenant 2008-2013 t.b.v. 5.423.229,99. T.o.v. 2011 blijft het gewoon reservefonds in de enge betekenis ongewijzigd.

Het stedenbeleid werkt met reservefondsen volgens de convenantperiode. Hierbij wordt jaarlijks de toelage Stedenbeleid toegevoegd aan het reservefonds. De afnames uit het fonds gebeuren in functie van de aangerekende uitgaven (lees: betaalde facturen). In 2012 werd er 3.977.406 euro naar het fonds geboekt. Daarnaast werd er 3.255.186,68 uitgeboekt. Vandaar een toename van 722.219 euro.

In de komende decennia zal er veel stadspersoneel met pensioen gaan. Doordat de stad zelf moet instaan voor de pensioenen van de statutaire personeelsleden zal de pensioenlast aanzienlijk toenemen. Hiervoor is er een fonds voor pensioenvoorzieningen t.b.v. 4.861.552 euro. In 2012 werd er 1.440.000 euro toegevoegd aan het reservefonds, zijnde het bedrag dat in 2012 ook wordt afgenomen. Deze afname komt ongeveer overeen met de meerkost bovenop 27,5% pensioenbijdrage op de statutaire wedden. In 2012 werd de bijdrage verhoogd tot 34%.

Het buitengewoon reservefonds bestaat uit:

Het buitengewoon reservefonds voor bijzondere voorzieningen. Dit fonds daalt met 1.349.023,78 euro t.o.v. 2011. Dit bedrag werd uit het fonds gehaald voor de financiering van het heraanleggen van de stationsomgeving.

51

Het museaal investeringsfonds. Dit fonds neemt per saldo toe met 563.106,85 euro. Op basis van de ontvangsten van toegangsgelden werd er 843.466 euro in het fonds geboekt. Voor de aankoop van het schilderij ‘Portret van Samuel Crew’ van Peter Lely (170.000 euro) en voor uitgaven die te maken hebben met de presentatie van de permanente collectie werd er 280.358,65 euro uit het fonds gehaald.

Hieronder een tabel met detail van de diverse fondsen:

Saldo 31/12/11

Ontvangst 2012

Uitgave 2012

Saldo 31/12/12

Gewoon reservefonds 27.580.749,96 0,00 0,00 27.580.749,96

Museaal investeringsfonds 1.496.314,65 843.465,50 280.358,65 2.059.421,50

Buitengewoon reservefonds voor bijzondere voorzieningen

11.883.936,54 0,00 1.349.023,78 10.534.912,76

Gewoon reservefonds voor trekkingsrechten Stedenfondsconvenant 2003-2007

0,00 0,00 0,00 0,00

Gewoon reservefonds voor trekkingsrechten Stedenfondsconvenant 2008-2013

4.701.010,67 3.977.406,00 3.255.186,68 5.423.229,99

Gewoon reservefonds voor pensioenen

4.861.552,00 1.440.000,00 1.440.000,00 4.861.552,00

3.2.5 Evolutie van de eigen gemeenteschuld

Om de evolutie van de eigen gemeenteschuld te berekenen, moeten we volgende balansrubrieken samenstellen:

balansrubriek omschrijving bedrag 2012VII’A’ leningen > 1 jaar ten laste van de gemeente 86.029.007,00VII’D’ leasing > 1 jaar 0,00VIII’A’1’ aflossingen van leningen, verminderd met

aflossingen leningen overheid en derden11.612.568,83

totaal 97.641.575,83

52

Hieronder de evolutie van de deze schuld en de schuldratio (= uitstaande schuld / gewone ontvangsten) sinds 1993.

schuld ontvangstenschuld ratio

1993 204.120.760 102.693.202 1,99 1441

1994 199.230.062 114.924.812 1,73 124

1995 196.640.134 120.525.973 1,631996 190.472.749 124.673.130 1,531997 175.169.310 139.400.379 1,261998 161.480.173 131.999.427 1,221999 151.867.982 132.478.378 1,152000 145.171.100 140.250.103 1,042001 144.909.546 152.906.835 0,952002 137.803.317 156.499.021 0,882003 123.611.931 166.881.631 0,742004 119.697.934 173.740.894 0,692005 116.297.033 175.078.408 0,662006 112.695.878 190.452.366 0,592007 111.877.611 189.334.086 0,592008 94.723.597 196.917.871 0,482009 81.400.780 205.743.353 0,402010 94.444.832 205.732.072 0,462011 94.831.099 212.079.668 0,452012 97.641.576 215.078.659 0,45

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

0

50

100

150

200

250

sch

uld

rati

o

sch

uld

(m

io e

uro

)schuld schuld ratio

De uitstaande schuld per inwoner vertoont een lichte stijging in vergelijking met vorig jaar. Door de gestegen ontvangsten blijft de schuldratio dezelfde.

0

200

400

600

800

1.000

1.200

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

in EUR

stadsschuld per inwoner

schuld per inwoner

De structuur van de schuld

Enkele definities:

Bij een lening met een vaste rentevoet blijft de rentevoet ongewijzigd tussen de ingangsdatum en eindvervaldag. Een lening met een vaste rentevoet met fases heeft volgende structuur: de eerste fase heeft een vaste rentevoet, in de volgende periode(s) kan de rentevoet worden herzien. Deze vaste rentevoeten zijn dus potentieel blootgesteld aan de marktvariaties. Bij een lening met een variabele rentevoet blijft de rentevoet over de gehele duur vlottend.

BijgevolEen lenide variaEen leniworden

c

vastvast mevariabelvariabelbarrièrehellingsgtotaal v

Grafisch

Bij volge

Refere

10281028102910291029

TOTAAL

lg is de leniing met eenabele refereing met eenbetaald ind

categorie

et fasesl ingedektlegraadvan de risic

h voorgeste

ende lening

entie Bank

80 Belfiu83 Belfiu91 Belfiu94 Belfiu97 BelfiuL

ng gevoelign barrière isentievoet een hellingsgrdien het ver

restschul

38.10.9.

25.6.7.

co's 97.6

ld:

gen werd de

k Rentev01/01/

us 2,70%us 0,71%us 1,81%us 1,57%us 1,75%

g voor fluctus een leningen bepaaldeaad is een lrschil tussen

erend ldsaldo blo

466.813350.962750.000325.579128.265609.880

631.499 1

e rentevoet

voet 2012

Ren31/

% 2% 0% 1% 1% 1

uaties op deg met een ve waarde ovlening met n twee rent

% ootstelling

39,40%10,60%9,99%25,94%6,28%7,79%

100,00%

herzien:

ntevoet 12/2012

2,64%0,58%1,66%1,42%1,61%

e financiële vaste rentevverschrijdt.een vaste revoeten on

rentevo

3,59%2,95%0,26%0,94%4,77%4,92%

Verschil rentevoet

-0,061%-0,128%-0,153%-0,146%-0,145%

markten. voet, maar d

rentevoet wder een bep

oet

%%%%%%

restereschulds31/12/25.838.983.881.112.714.972.688.362.462.91

17.586.35

die wordt va

waarbij extrapaalde waa

end saldo 2011

res

89,71 €12,63 €73,59 €64,23 €19,60 €59,76 €

ariabel indie

a rente moerde gaat.

sterende duur

11,5013,0015,0015,4915,99

53

en

et

54

De kost van de schuld

3,59%

2,95%

0,26%

0,94%

4,77% 4,92%

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

ren

te %

De gemiddelde rentevoet bedraagt per 31/12/2012 2,68% t.o.v. 3,24% per 31/12/2011. De daling van de rentevoet is vooral te verklaren doordat de rentevoet op korte termijn sterk gedaald is (zie ook uitleg bij schuldontvangsten hierboven). De gemiddelde resterende looptijd van de schuld bedraagt 8 jaar.

Sinds 2011 is stad Brugge gestart met financiering d.m.v. thesauriebewijzen. Thesauriebewijzen zijn schuldtitels te vergelijken met obligaties of kasbons en die een looptijd hebben van maximaal één jaar. Thesauriebewijzen zijn dus een alternatieve vorm van financiering, naast de gewone bankkredieten. Door de bankcrisis en schuldproblemen bij sommige eurolanden zijn deze bankkredieten relatief duurder geworden. Daarom is financiering door uitgifte van thesauriebewijzen de laatste jaren goedkoper geworden t.o.v. rechtstreekse financiering via banken.

In 2009 heeft Stad Brugge een overeenkomst afgesloten voor de uitgifte van thesauriebewijzen met Dexia en ING. Er werd van die overeenkomst geen gebruik gemaakt wegens de financiële crisis in 2009 (geen leningen opgenomen) en de lage rentevoeten in 2010 (waar toen 25 miljoen euro leningen opgenomen werden aan een vaste rentevoet).

In het najaar 2011 werd effectief gestart met de uitgifte van thesauriebewijzen, want de rentevoet op korte termijn is een stuk lager dan deze op lange termijn. Op 19 september 2011 was er een eerste uitgifte van 10 mio euro (eerste lijn). In functie van een aflossingsschema werd in 2012 deze lijn met 500.000 euro afgebouwd.

55

In 2012 werd dit thesauriebewijzenprogramma verder gezet en zelfs uitgebreid.

Hieronder vindt men een overzicht van de uitstaande thesauriebewijzen per 31/12/2012:

lijn tegenpartij nominaal resterend schuldsaldo

vervaldag rentevoet looptijd

Belfius 7.500.000 7.496.536,60 € 28/01/2013 0,264% 2 maandING 2.000.000 1.999.076,43 € 28/01/2013 0,264% 2 maandBelfius 4.000.000 3.996.803,00 € 13/02/2013 0,313% 3 maandING 4.000.000 3.996.803,00 € 13/02/2013 0,313% 3 maand

TOTAAL 17.500.000 17.489.219,03 € 0,2864%

eerste lijn

tweede lijn

Op 16 november 2012 werd een tweede lijn van 8 miljoen euro opgestart. Voor het afbouwschema wordt deze lijn als volgt uitgesplitst:

o 5.000.000 euro afbouw op 10 jaar of 500.000 euro per jaar o 3.000.000 euro afbouw op 20 jaar of 150.000 euro per jaar

Zoals blijkt uit bovenstaande tabel is de rentevoet op de thesauriebewijzen eind 2012 zeer laag. Dit is te verklaren doordat de basis de rentevoet op korte termijn is. Immers, na een periode van 1, 2 of 3 maand vervallen onze thesauriebewijzen. Om te vermijden dat we dan een grote terugbetaling moeten doen, wordt deze terugbetaling gefinancierd door nieuwe thesauriebewijzen uit te geven (rekening houdend met een afbouwschema).

Bij deze nieuwe uitgifte wordt de rentevoet opnieuw bepaald. Deze rente kan lager, maar ook hoger zijn. Om het risico op een rentestijging te beperken werd in juli 2012 voor de eerste lijn een zgn. cap gekocht: in ruil voor een vergoeding of premie van 278.850 euro garandeert de bank dat we gedurende 10 jaar nooit meer dan 3% rente op onze eerste lijn thesauriebewijzen zouden betalen. Een cap is een voorbeeld van een afgeleid product of derivaat.

Naast de thesauriebewijzen heeft Stad Brugge in 2012 nog volgende leningen opgenomen (tegen vaste rentevoeten tot eindvervaldag):

bank bedrag opnamedatum looptijd rentevoet

ING 2.213.051,65 € 26/03/2012 10 jaar 2,556%

ING 4.102.112,22 € 26/03/2012 15 jaar 3,004%

56

4 De resultatenrekening

4.1 De Kosten

2011 2012 verschil verschil (%)

courante kosten 210.797.824 210.697.285 -100.539 -0,05%niet-kaskosten 26.086.129 26.093.908 7.779 0,03%exploitatiekosten (1) 236.883.953 236.791.193 -92.760 -0,04%uitzonderlijke kosten 6.612.279 3.155.709 -3.456.570 -52,28%toevoeging aan reserves 9.106.398 6.260.872 -2.845.527 -31,25%totale uitzonderlijke kosten (2) 15.718.677 9.416.581 -6.302.097 -40,09%totale kosten (1)+(2) 252.602.630 246.207.773 -6.394.857 -2,53%

De afname van de totale kosten (-6.394.857 euro) is het gevolg van een daling in de totale uitzonderlijke kosten (-6.302.097 euro)

De beweging op de totale uitzonderlijke kosten bestaat uit de uitzonderlijke kosten (-3.456.570euro) en de toevoeging aan de reserves (-2.845.527 euro).

De voornaamste reden van de daling van de uitzonderlijke kosten t.o.v. 2011 is dat er vorig jaar uitzonderlijke minderwaarden geboekt worden voor een bedrag van 5.450.084 euro ten gevolge van het uitboeken van de aandelen Gemeentelijke Holding. Niettegenstaande deze uitzonderlijke verrichting niet voor kwam in 2012 werden wel volgende belangrijke uitzonderlijke kosten geboekt:

Boeking van onwaarden ten bedrage van 2.046.686,12 euro in kader van opkuis boekhouding

Uitzonderlijke minwaarden naar aanleiding van uitboeken rioleringen (942.677,81 euro) en uitboeken van een lichte vrachtwagen (6.534 euro)

De rubriek toevoeging aan reserves dient met de rubriek afnames van reserves in hoofdstuk 4.2 De opbrengsten bekeken te worden. Het verschil tussen beide rubrieken is gelijk aan de daling van de stand van de reservefondsen. (zie hoofdstuk 3.2.4 Overzicht en evolutie van reservefondsen)

57

Detail van de courante kosten:

Het totaal van de courante kosten blijft nagenoeg gelijk (+100.539 euro)

courante kosten 2007 2008 2009 2010 2011 2012

A Aankopen van goederen 3.896.641 4.379.136 3.890.912 3.916.504 4.889.902 4.383.810B Exploitatiediensten en -goederen 24.543.688 26.045.143 27.309.584 26.029.309 30.255.582 28.996.847C Personeelskosten 80.737.874 84.708.817 89.048.102 92.977.994 98.043.977 98.989.381D Toegestane werkingssubsidies 48.607.802 51.071.893 56.366.144 57.391.818 60.966.654 62.879.985E Aflossingen van leningen 15.451.377 14.141.451 13.319.036 12.000.911 12.429.797 11.554.214F Financiële kosten 5.506.311 6.330.423 4.883.908 3.850.962 4.211.912 3.893.048totaal: 178.743.693 186.676.862 194.817.686 196.167.498 210.797.824 210.697.285

0

20

40

60

80

100

120

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

A Aankopen van goederenB Exploitatiediensten en -goederenC PersoneelskostenD Toegestane werkingssubsidiesE Aflossingen van leningenF Financiële kosten

Hieronder de opmerkelijkste bewegingen bij bepaalde rubrieken:

De exploitatiediensten-en goederen dalen met 1.258.735 euro. Deze daling doet zich voornamelijk voor bij de posten “huur, onderhoud en beheer meubilair, bureau en informaticamateriaal” (-291.409,12 euro), “administratieve prestaties van derden” (-278.292,70), “technische prestaties van derden” (-200.237,62 euro) alsook bij de “belastingen, taksen en retributies op onroerende goederen” (-246.851,58 euro).

De toegestane werkingssubsidies stijgen met 1.913.331 euro. Dit komt hoofdzakelijk door de algemene rekening “bijdragen in werkingskosten van andere overheidsinstellingen”. Onder deze rekening zit de stadsdotatie aan de politie vervat die toegenomen is (+1.250.000 euro), evenals de dotatie aan het OCMW (+1.083.880 euro)

58

4.2 De Opbrengsten

2011 2012 verschilverschil

(%)courante opbrengsten 229.181.194 229.310.733 129.539 0,06%niet-kasopbrengsten 20.003.858 19.174.460 -829.398 -4,15%exploitatieopbrengsten (1) 249.185.052 248.485.193 -699.859 -0,28%uitzonderlijke opbrengsten 6.138.756 1.971.702 -4.167.054 -67,88%afname van reserves 24.700.659 6.324.569 -18.376.090 -74,40%totale uitzonderlijke opbrengsten (2) 30.839.415 8.296.271 -22.543.144 -73,10%totale opbrengsten (1)+(2) 280.024.467 256.781.464 -23.243.003 -8,30%

De totale opbrengsten zijn aanzienlijk gedaald (-23,24 miljoen euro), Dit komt vooral door de sterke daling van de totale uitzonderlijke opbrengsten (-22,54 miljoen euro)

De niet-kasopbrengsten dalen ten opzichte van 2011 (-0,8 miljoen euro). Dit is hoofdzakelijk te verklaren doordat er minder rechtzettingen van de rekeningen inzake de aflossingen van leningen verricht werden in 2012.(-875.583 euro) Bij de uitzonderlijke opbrengsten doet zich een daling voor (-4,17 miljoen euro) die te verklaren is doordat er in 2011 een meerwaarde verwezenlijkt werd op de verkoop van de site Veemarkt (2,58 miljoen euro) en door de uitzonderlijke verrekening van de ontvangen investeringssubsidies naar aanleiding van vereffening Gemeentelijke Holding (2,08 miljoen euro) die in 2012 wegvallen.

De rubriek “afname reserves” dient samen te worden bekeken met de rubriek “toevoeging aan reserves” opgenomen in hoofdstuk 4.1 De kosten. Het verschil tussen beide rubrieken is gelijk aan de daling van de stand van de reservefondsen (zie hoofdstuk overzicht en evolutie van de reservefondsen).

59

Detail van de courante opbrengsten:

courante opbrengsten 2007 2008 2009 2010 2011 2012

A' Opbrengsten van de fiscaliteit 84.217.160 84.049.328 93.385.869 91.843.480 94.282.021 91.818.242B' Exploitatieopbrengsten 15.209.870 18.487.702 22.123.680 16.960.927 21.977.173 24.514.298

C' Bijdragen in de weddenlasten en verkregen werkingssubsidies 89.595.509 88.523.277 92.543.376 97.068.155 99.007.786 102.841.032D' Terugvorderingen van aflossingen van leningen 320.269 313.718 1.144.715 1.122.459 1.124.639 1.127.022E' Financiële opbrengsten 13.831.556 18.687.202 8.892.623 13.658.133 12.789.575 9.010.139

totaal 203.174.364 210.061.227 218.090.262 220.653.154 229.181.194 229.310.733

0

20

40

60

80

100

120

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

A' Opbrengsten van de fiscaliteit

B' Exploitatieopbrengsten

C' Bijdragen in de weddenlasten en verkregen werkingssubsidies

D' Terugvorderingen van aflossingen van leningen

E' Financiële opbrengsten

De opbrengsten van fiscaliteit dalen met 2.463.779 euro enerzijds en anderzijds stijgen de exploitatieopbrengsten met 2.537.125 euro. Dit komt hoofdzakelijk door de verschuiving van de parkeergelden van fiscaliteit naar de exploitatieopbrengsten.

De bijdragen in de weddenlasten en de verkregen werkingssubsidies zijn gestegen met 3.833.246 euro ten gevolge van de toename van het gemeentefonds (+ 2.077.057,33 euro) en de terugvorderingen van de gedetacheerde 100 centralisten. (+1.683.557,20 euro).

De financiële opbrengsten zijn ten opzichte van vorig jaar gedaald met 3.779.436 euro. Dit is te verklaren door de uitzonderlijke verkoop van Distrigas aan Eni. (2.244.067,19 euro)

60

4.3 De Resultaten resultaten 2007 2008 2009 2010 2011 2012

courant resultaat (1) 24.430.672 23.384.364 23.272.576 24.485.656 18.383.370 18.613.448niet-kasresultaat (2) 932.864 -361.086 -7.402.471 -11.742.326 -6.082.272 -6.919.448exploitatieresultaat (3)= (1)+(2) 25.363.536 23.023.278 15.870.105 12.743.330 12.301.099 11.694.000primair uitzonderlijk resultaat (4) 4.575.463 42.140.325 50.779.633 -1.297.222 -473.523 -1.184.007resultaat van de reserves (5) -8.024.020 -19.233.889 -961.149 2.387.162 15.594.261 63.698uitzonderlijk resultaat (6)= (4)+(5) -3.448.557 22.906.436 49.818.484 1.089.940 15.120.738 -1.120.310resultaat van het boekjaar (3)+(6) 21.914.979 45.929.714 65.688.589 13.833.270 27.421.837 10.573.691

-10

0

10

20

30

40

50

60

70

2007 2008 2009 2010 2011 2012

in m

io E

UR

exploitatieresultaat (3)= (1)+(2) uitzonderlijk resultaat (6)= (4)+(5)resultaat van het boekjaar (3)+(6)

Het resultaat van het boekjaar 2012 is gedaald met 16.848.146 euro ten opzichte van vorig jaar.

De grootste verklaring voor de daling van het resultaat zijn de reserves. Dit komt door de afname en toename van de reservefondsen. Een afname/toename van de fondsen wordt als een opbrengst/kost geregistreerd in de gemeenteboekhouding. Het resultaat van de reserves is gedaald met 15.530.563 euro ten opzichte van 2011. Dit is grotendeels te wijten aan de daling in de afname van de reservefondsen. In vergelijking met vorig jaar werd er 7.015.473 euro minder overgeboekt ten voordele van de gewone dienst en 11.360.617,57 euro minder ten voordele van de buitengewone dienst in vergelijking met vorig jaar.

Daarbij daalden de toevoegingen aan de reserves met 2.845.527 euro.

Het niet-kasresultaat is gedaald met 837.176 euro ten opzichte van 2011. De grootste verklaring hiervoor is de daling van de post ‘rechtzetting van aflossingen van leningen ten laste van de gemeente’ met 836.450 euro (van 12.250.157 euro naar 11.413.707 euro in 2012). Dit is volledig in overeenstemming met het feit dat er minder aflossingen zijn betaald. Voor meer uitleg: zie rubriek 1.3.5 schulduitgaven.

61

5 Commentaar bij de financiële analyse

In het boek “Jaarrekening 2012” vindt u vanaf blz. 175 een aantal kerncijfers om de financiële toestand van stad Brugge te duiden. Hierna worden de cijfers geïnterpreteerd.

De (gecorrigeerde) cashflow daalt verder en is (deels) te verklaren door de afname van de financiële opbrengsten. Deze daling van de gecorrigeerde cashflow kan ook wijzen dat de opbrengsten minder snel stijgen dan de kosten. De cash flow blijft echter ruim positief.

De liquiditeitsratio’s geven aan of de stad in staat is de korte termijnverplichtingen na te komen. Het netto-werkkapitaal (het verschil tussen de kortetermijnmiddelen en kortetermijnverplichtingen) daalt licht, maar blijft op een relatief hoog niveau (nog ca. 33 miljoen euro hoger dan in 2006). Het groot netto-werkkapitaal is in feite onze buffer. De liquiditeitsratio in de enge zin (acid-test) stijgt, vooral te verklaren door de relatieve sterke afname van onze schuld op ten hoogste één jaar.

De solvabiliteitsratio’s geven een beeld over de langetermijnsituatie of de gevolgde financieringspolitiek. De algemene schuldgraad berekent de verhouding van het vreemd vermogen in het totaal vermogen. Hoe meer schulden, hoe meer vreemd vermogen en hoe hoger de schuldgraad. Een hoge schuldgraad is dus niet goed en heeft een negatieve invloed op de liquiditeit. De langetermijn schuldgraad meet enkel het aandeel van de langetermijnschuld (de lopende leningen). Beide solvabiliteitsratio’s blijven dalen sedert 1998, wat wijst op een sterke financieringsstructuur en blijven stabiel t.o.v. 2010.

Evolutie van de aflossingsduur.

De cashflow moet elk jaar voldoende zijn om de aflossing op leningen te betalen. De daling van de gecorrigeerde cashflow verklaart de stijging van gemiddelde aflossingsduur in 2011.

Evolutie van de autofinancieringsmarge.

Deze kent een stabilisatie t.o.v. 2011: de afname van de gecorrigeerde cashflow wordt hier gecompenseerd door de afnemende schulduitgaven (interesten en aflossingen).

62

Slotwoord Het dienstjaar 2012 wordt afgesloten met een mooi resultaat, nl 9,4 miljoen euro, en ook het financieel resultaat van het dienstjaar, 41,8 miljoen euro, is zeer gunstig.

Deze mooie resultaten hanteert men toch best met enige omzichtigheid. De resultaten bevestigen immers ook de trend van de vorige jaren, nl. de uitgaven stijgen sneller dan de ontvangsten en er is voor het eerst een negatief resultaat in het eigen dienstjaar. Dit stemt tot nadenken over de toekomstige budgetteringen. Enerzijds is het een uitdaging om de uitgaven onder controle te houden. Anderzijds is het nuttig de ontvangsten nog realistischer in te schatten en waar mogelijk te stimuleren.

De diverse ratio’s bevestigen in 2012 opnieuw dat de stad nog steeds een sterke financieringsstructuur heeft. Ook de aanwezige reserves, 50,5 miljoen euro, vormen nog steeds een goede buffer voor toekomstige ondernemingen.

Algemeen kan men besluiten dat de stad Brugge een behoorlijk financieel potentieel heeft om de talrijke uitdagingen die zich stellen aan te gaan.

25 maart 2013

Monique Rammelaere afdelingschef financiën

63

Verklaring van enkele vaktermen uit de rekening

Aanrekening De boeking van een uitgave na aanvaarding van de factuur.

Algemeen begrotingsresultaat

Het resultaat van het dienstjaar waarbij het algemeen begrotingsresultaat van het vorig jaar is toegevoegd.

Algemene boekhouding De dubbele boekhouding zoals die ook wordt toegepast in het bedrijfsleven.

Algemene rekening Een rekening die wordt gebruikt in de algemene boekhouding. De economische code in een begrotingsartikel legt de band tussen de budgettaire en de algemene boekhouding.

Balans Een momentopname van alle bezittingen, vorderingen, eigen vermogen en schulden. De balans bestaat uit activa (bezittingen en vorderingen of aanwendingen van het vermogen) en passiva (eigen vermogen en schulden of bronnen van het vermogen).

Begroting Een raming van alle voorziene ontvangsten en uitgaven in de loop van het dienstjaar, dat start op 1 januari en eindigt op 31 december van hetzelfde jaar. De begroting bestaat uit de gewone begroting en de buitengewone begroting.

Begrotingsartikel Een combinatie van een functionele en economische code. Een bepaalde uitgave of ontvangst wordt op die manier in de begroting ingedeeld volgens het activiteitsgebied en volgens de aard.

Begrotingsrekening Een overzicht van de reële ontvangsten en uitgaven van het dienstjaar, in vergelijking met de begroting van dat jaar.

Begrotingsresultaat eigen dienstjaar

Het verschil tussen de netto vastgelegde rechten en de vastgelegde uitgaven bij het afsluiten van het dienstjaar. Een positief begrotingsresultaat is een overschot, een negatief begrotingsresultaat is een tekort.

Begrotingswijziging Een wijziging aan de oorspronkelijke begroting van het lopende dienstjaar. Stad Brugge voert gewoonlijk twee begrotingswijzigingen per jaar door: de begrotingswijziging 1 in het voorjaar (met de opname van het resultaat van het vorige dienstjaar) en de begrotingswijziging 2 in het najaar.

64

Boekhoudkundig resultaat Het boekhoudkundig resultaat is het verschil tussen de netto

vastgestelde rechten en de aangerekende uitgaven. De aangerekende uitgaven moeten in principe lager zijn dan de vastgelegde uitgaven.

Buitengewone begroting Een raming van de buitengewone dienst. Dit zijn alle ontvangsten en uitgaven die rechtstreeks en op een duurzame wijze invloed hebben op de omvang, de waarde of het in stand houden van het patrimonium. bvb. investeringssubsidies en uitgaven voor het aanleggen van wegen.

Courant resultaat Het resultaat uit de algemene boekhouding dat de normale werking van de gemeente weergeeft.

Doeluitkeringen Subsidies die moeten worden aangewend voor een specifiek doel.

Economische code Inkomsten en uitgaven gegroepeerd volgens de wijze waarop de financiële middelen worden gebruikt of bekomen.bvb. subsidie, investering, overdracht, personeel,…

Exploitatieresultaat Het courant resultaat na opname van de kosten en opbrengsten ten gevolge van waardeschommelingen van de balans en de correctie van aflossingen van leningen (niet-kaskosten en niet-kasopbrengsten.

Financiële toestand Het algemeen begrotingsresultaat vermeerderd met het gewoon reservefonds. De financiële toestand geeft een aanduiding van de beschikbare middelen van het bestuur.

Functionele code De code die de activiteit bij een uitgave of ontvangst weergeeft. Deze code is een verder detail van de functionele groep.

Functionele groep (functiegroep)

Een groep van inkomsten en uitgaven volgens het gebied waarop de gemeente haar activiteiten richt. bvb. algemeen bestuur, politie, brandweer, cultuur, onderwijs,…

Gewone begroting Een raming van de gewone dienst. Dit zijn alle ontvangsten en uitgaven die minstens eenmaal per dienstjaar kunnen worden verwacht. bvb. opbrengsten van het Gemeentefonds, uitgaven voor het personeel,…

Invorderingsrecht Elk bedrag dat met zekerheid tijdens het dienstjaar aan de gemeente is verschuldigd.

Netto vastgestelde rechten Vastgestelde rechten verminderd met de onwaarden (oninvorderbare en onverhaalbare rechten).

65

Niet-kaskosten Kosten waar geen reële uitgaven tegenover staat.

bvb. afschrijvingen, waardeverminderingen en voorzieningen

Oninvorderbare rechten Verminderingen van vastgestelde rechten die door de ontvanger worden geboekt wegens insolvabiliteit van de schuldenaar of als gevolg van materiële vergissingen.

Onverhaalbare rechten Verminderingen van vastgestelde rechten als gevolg van een collegebeslissing. bvb. een ontheffing van een belastingschuld

Onwaarden Correcties op invorderingsrechten omdat de ontvangst om één of andere reden niet kan worden geïnd. Deze correcties kunnen worden ingedeeld in overhaalbare en oninvorderbare rechten.

Over te dragen kredieten Vastgelegde kredieten waarvan de uitgaven, om één of andere reden, niet konden worden aangerekend op het einde van het dienstjaar. Omdat deze nadien wel kunnen worden aangerekend, worden ze overgedragen naar het volgend jaar.

Overdrachtontvangsten Ontvangsten waar geen specifieke prestatie tegenover staat.bvb. belastingen of ontvangen toelagen

Overdrachtuitgaven Uitgaven waar geen specifieke prestatie tegenover staat. bvb. toelagen aan het OCMW, de politiezone Brugge en diverse verenigingen.

Overlopende- en wachtrekeningen

Op deze rekeningen komen voorlopige boekingen voor in afwachting van een eindbestemming. bvb facturen die nog niet zijn nagezien, nog te identificeren ontvangsten, voorschotten op dividenden.

Prefinancieringsleningen De kosten van sommige werken aan nutsleidingen, in opdracht van de gemeente, worden door de nutsmaatschappijen zelf betaald. Ze recupereren deze kosten renteloos over verscheidene jaren.

Prestaties De economische groep die de ontvangsten of vergoedingen voor specifiek geleverde diensten of goederen omvat.

Proef- en saldibalans Een overzicht per algemene rekening van de boekingen op deze rekening alsook het saldo per 31 december van het boekjaar.

Resultaat van het dienstjaar Het begrotingsresultaat van het eigen dienstjaar vermeerderd of verminderd met het saldo van de overboekingen en het saldo van de ontvangsten en uitgaven van vorige dienstjaren, die niet waren voorzien in de begrotingen van deze jaren.

66

Resultatenrekening Een overzicht van de kosten en opbrengsten gedurende een

boekjaar. In tegenstelling tot de budgettaire boekhouding worden hier ook niet-kaskosten (bvb. afschrijvingen) opgenomen.

Schuld-ontvangsten Ontvangsten voortkomend uit beleggingen, terugbetalingen van leningslasten voor derden en dividenden.

Schuld-uitgaven Betalingen van aflossingen van leningen en intresten van leningen, debet intresten en tussenkomsten in verliezen van intercommunales.

T-formulier Een overzicht van vastgelegde uitgaven die tegen het einde van een dienstjaar niet meer konden worden aangerekend en moeten worden overgedragen naar het volgend dienstjaar.

Uitzonderlijk resultaat Uitzonderlijke opbrengsten, verminderd met uitzonderlijke kosten en toe- en afnames van de reserves.

Vaste activa Bezittingen die niet snel kunnen worden verkocht, zoals gebouwen, wagens en aandelen in intercommunales.

Vastgelegde uitgaven Uitgaven die door het college van burgemeester en schepenen op een welbepaald begrotingsartikel worden gereserveerd aan de hand van bestelbonnen, contracten of collegebeslissingen, waardoor er voor de gemeente een verplichting tot betalen ontstaat.

Vastgestelde rechten De boekhoudkundige registraties van invorderingsrechten.

Vlottende activa Bezittingen die snel kunnen worden gerealiseerd, zoals vorderingen op ten hoogste één jaar en saldi op zichtrekeningen.

Synthesetabel van de inventaris

GRONDEN GEBOUWEN WEGENNETKUNSTBOUW-

WERKEN, WATERLOPEN

MEUBILAIR EN MATERIEEL

ROLLEND MATERIEEL

ARTISTIEK PATRIMONIUM

VASTE ACTIVA IN UITVOERING

VASTE ACTIVA IN LEASING

DEELNEMINGEN

A. Aanschaffingswaarde

per einde vorig boekjaar 66.040.063 205.311.181 236.236.629 40.208.109 10.510.600 25.557.466 741.015.167 60.395.103 632.663 222.358.299

aanschaffingen boekjaar 7.466.919 14.965.621 13.208.656 0 1.073.030 1.242.875 248.855 -13.281.826 -632.663 -1.284.500

per einde van het boekjaar 73.506.982 220.276.802 249.445.284 40.208.109 11.583.630 26.800.341 741.264.022 47.113.277 0 221.731.936

B. Herwaardering

per einde vorig boekjaar 11.480.012 87.943.652 5.613.836 167.117

herwaarderingen boekjaar 664.667 3.224.790 271.143 8.951

per einde van het boekjaar 12.144.679 91.168.442 5.884.978 176.068

C. Afschrijvingen en waardeverminderingen

per einde vorig boekjaar 9.789.835 118.212.818 136.496.561 37.012.274 6.098.969 17.325.381 23.001 632.663

afschrijvingen boekjaar 1.100.942 9.351.213 5.035.770 183.435 725.029 1.596.575 7.249 -632.663

per einde van het boekjaar 10.890.777 127.564.031 141.532.331 37.195.708 6.823.998 18.921.956 30.250 0

Netto boekwaarde per einde vorig jaar 67.730.240 175.042.014 105.353.903 3.362.952 4.411.630 8.232.085 740.992.167 60.395.103 0 221.073.799

Netto mutatie tijdens het boekjaar 7.030.645 8.839.198 8.444.028 -174.484 348.001 -353.700 241.605 -13.281.826 0 -1.284.500

Netto boekwaarde per einde boekjaar 74.760.885 183.881.212 113.797.931 3.188.468 4.759.632 7.878.384 741.233.772 47.113.277 0 221.731.936