VOOR VRIJ ONDERNEMEN

ESTATE PLANNING

UW VERMOGENGOED GEREGELD

2 Uw vermogen goed geregeld

Uw vermogen goed geregeldHoe heeft u de financiële toekomst van uw vermogen geregeld? Heeft ubijvoorbeeld al eens nagedacht om een deel van uw vermogen nog bij levenover te dragen? En hoeveel betalen uw erfgenamen straks als erfbelasting?Een goed Estate Plan helpt u bij het maken van de juiste keuzes. Zeker nunieuwe wetgeving van kracht is geworden.

Nieuwe wetgeving, nieuwe situatieVanaf 1 januari 2010 is de nieuwe wet Schenk- en erfbelasting in werkinggetreden. Daarmee zijn de (financiële) gevolgen bij overdracht van uw ver-mogen ingrijpend veranderd. Soms in uw voordeel, soms in uw nadeel. Een(her)analyse van uw wensen en situatie kan deze gevolgen duidelijk maken.

Persoonlijk adviesplanOm te kunnen beoordelen of de overdracht van uw vermogen goed isgeregeld, heeft BDO een persoonlijk adviesplan samengesteld. In driemodules worden uw specifieke situatie en wensen in kaart gebracht. Dank-zij een analyse op basis van de nieuwe wetgeving krijgt u een Estate Plan,waarmee u een overzicht heeft van alle consequenties voor uw vermogenen krijgt u een gericht advies over het aanbrengen van verbeteringen. De BDO-adviseur helpt u vervolgens bij de uitvoering van het plan.

Investeer met een Estate Plan in de toekomstEen goed Estate Plan kan u aanzienlijke besparingen opleveren. Enkelepraktijkvoorbeelden in deze publicatie vertellen u daar meer over. Eenpersoonlijk Estate Plan van BDO wordt – afhankelijk van uw wensen ensituatie - samengesteld uit drie modules, elk tegen een vooraf afgespro-ken prijs, zodat u niet voor verrassingen komt te staan. Investeren in eengoed Estate Plan biedt financiële zekerheid voor u en uw familie, neemtzorgen weg over het maken van de juiste keuzes en kan u aanzienlijkebesparingen opleveren.

Het Estate Plan in drie modulesHet Estate Plan van BDO bestaat uit drie modules. Hierdoor bent uflexibel en kunt u zelf de inhoud van uw Estate Plan samenstellen.

In elk van de drie modules wordt met u een aantal stappen doorlopen: eenpersoonlijk gesprek om mogelijkheden en wensen in kaart te brengen, eenanalyse van de bestaande situatie en aanbevelingen voor optimalisatie.

De drie modules van het Estate Plan zijn:1 Huwelijkse voorwaarden/testamenten;2 Vermogensoverheveling tijdens leven;3 De BOF-scan: wat regelt u voor uw bedrijf?

1 Huwelijkse voorwaarden/testamentIn veel gevallen kunt u met een paar aanvullingen en veranderingen aan uwhuwelijkse voorwaarden en testamenten al veel problemen rondom over-dracht van uw vermogen voorkomen en tegelijk belasting besparen.Bijvoorbeeld: als u een gelijkmatige verdeling van uw vermogen totstand brengt tussen u en uw echtgenote of de erfgenamen, dan kunt ual tot 50% van de erfbelasting besparen.

�

Wanneer een Estate Plan?Uw privésituatie, de omvang van uw vermogen en de structuur van uw be-

drijf bepalen voor een belangrijk deel in welke mate u baat heeft bij een

Estate Plan. Maar ook specifieke wensen kunnen financieel optimaal geregeld

worden met een Estate Plan. Bijvoorbeeld:

� u wilt (een deel van) uw vermogen nalaten aan een goed doel;

� u wilt al bij leven (een deel van) uw vermogen schenken;

� u hebt kinderen uit een vorig huwelijk.

UW VERMOGEN GOED GEREGELDEEN GOED ESTATE PLAN HELPT U BIJHET MAKEN VAN DE JUISTE KEUZES. ZEKER NU NIEUWE WETGEVINGVAN KRACHT IS GEWORDEN.

Te doorlopen stappen in uw Estate Plan� Persoonlijk gesprek, inventarisatie van de mogelijkheden en wensen.� Opstellen van een vermogensoverzicht.� Analyse van de eventuele bestaande huwelijkse

voorwaarden/testamenten.� Toetsing van eventuele bestaande huwelijkse voorwaarden/

testamenten aan de wensen.� Beoordelen of en welke optimalisatiepunten er zijn.� Schriftelijke aanbevelingen.� Vervolgbespreking.

Met het Estate Plan krijgt u:� geen onverwachte effecten bij ontbinding van het huwelijk

(door echtscheiding of overlijden);� een verdeling van uw vermogen tussen uw erfgenamen conform

uw wensen;� mogelijke belastingbesparing die kan oplopen van enkele duizenden

tot miljoenen euro’s;� inkomensvoorziening voor de nabestaanden.

2 Vermogensoverheveling bij levenHeeft u er wel eens aan gedacht om een deel van uw vermogen al tij-dens leven te schenken? Is dit uw wens, dan maakt u optimaal gebruikvan de veelal lagere tarieven. Als u bijvoorbeeld jaarlijks € 100.000schenkt in plaats van dit te laten vererven, bespaart u zo maar 10%.

Te doorlopen stappen in uw Estate Plan� Persoonlijk gesprek, inventarisatie van de mogelijkheden en wensen.� Opstellen van een vermogensoverzicht (voor zover nodig).� Inventarisatie van de verschillende schenkingsmogelijkheden.� Indicatieve berekeningen verschuldigd Schenk- en erfbelasting

zonder en met schenkingsplan.� Schriftelijke aanbevelingen aan de klant.� Vervolgbespreking met klant.

Met het Estate Plan krijgt u:� mogelijke belastingbesparing;� de kans uw kinderen te leren met het vermogen om te gaan.

3 BOF-scan: wat regelt u voor uw bedrijf?Als u een bedrijf hebt, of aandelen in een B.V. met een bedrijf, geeft de fis-cus veel voordelen bij schenking of vererving van dat bedrijf of de aandelen.Zo is het eerste miljoen zelfs vrijgesteld van belasting en het restant tot83 procent. Er dient wel aan een aantal voorwaarden te zijn voldaan enbovendien moet uw testament en huwelijkscontract hier op zijn ingericht.Stelt u zich voor dat u door een ongewilde fout in uw testament deze vrij-stellingen misloopt: u betaalt dan onnodig € 200.000 over het eerstemiljoen van uw vermogen. Een check in het kader van uw Estate Planbrengt dit voor u in kaart.

Te doorlopen stappen in uw Estate Plan� Analyse van de huidige vennootschapsstructuur en de vermogens-

positie van de verschillende vennootschappen.� Toetsing van de vennootschapsstructuur en de vermogenspositie van

de verschillende vennootschappen aan de vereisten die gelden voor toepassing van de bedrijfsopvolgingsfaciliteit in de SW en IB.

� Beoordelen of en welke optimalisatiepunten er zijn.� Schriftelijke aanbevelingen aan de klant.� Vervolgbespreking met klant.

Met het Estate Plan krijgt u:� grip op de continuïteit van uw bedrijf;� mogelijke belastingbesparing (tot 40%!);� een goed geregelde en begeleide bedrijfsoverdracht;� geen verrassingen bij een onverwacht overlijden.

Vraag uw persoonlijke Estate Plan aanWilt u direct uw persoonlijke Estate Plan aanvragen? Neemt u dan contactop met één van onze adviseurs voor een afspraak.

Marcel Koeslag, telefoon 026 - 352 56 25 (regio Noordoost-Nederland) Toine van Beers, telefoon 040 - 269 82 22 (regio Zuid-Nederland) Danny van den Dungen, telefoon 076 - 571 49 00 (regio West-Nederland) Lukas Boon, telefoon 020 - 543 21 00 (regio Noordwest-Nederland)

Uw vermogen goed geregeld 3

Voorbeeld uit de praktijkJan en Corry zijn in 1980 getrouwd onder huwelijkse voorwaarden omdat

Jan al een bedrijf had, dat hij had overgenomen van zijn ouders. Inmiddels

hebben ze kinderen en twee kleinkinderen. Het bedrijf is explosief gegroeid.

Maar ze hebben nooit meer naar hun huwelijkse voorwaarden of testamenten

gekeken. In het kader van de overdracht van het bedrijf aan zoon Piet vroeg

de fiscalist/accountant of “alles goed was geregeld”. Jan dacht van wel, maar

na een eerste check bleek dat bij overlijden van Jan bijna € 600.000 aan

erfbelasting betaald moest worden. Na aanpassingen in het huwelijks-

contract en testament was dat nog maar €250.000.

Voorbeeld uit de praktijkDe broers Wim en Gerard hebben in 2006 hun bedrijf verkocht aan de

kinderen, waarbij de kinderen de koopsom schuldig bleven. In deze variant

kunnen de erfgenamen geen gebruik maken van de faciliteiten uit de

Schenk- en erfbelasting voor bedrijfsvermogen. Stel dat de koopsom

€ 4.000.000 bedroeg. Dan betalen de erfgenamen tot 20% belasting over

deze € 4.000.000 bij het overlijden van Wim en Gerard. Dit had voorkomen

kunnen worden als de verkoop anders was gestructureerd, oftewel € 800.000

minder belasting. Gelukkig voor de erfgenamen van Wim en Gerard kan dit

dankzij de adviseur Estate Planning nog gerepareerd worden.

04/2010 – FB1066

WWW.BDO.NL

BDO is een op naam van Stichting BDO te Amsterdam geregistreerd merk.

In deze publicatie wordt BDO gebruikt ter aanduiding van de organisatie die onder de merknaam ‘BDO’ actief is op het gebied van de professionele dienstverlening(accountancy, belastingadvies en consultancy).

BDO Accountants & Adviseurs is een op naam van BDO Holding B.V. te Eindhoven geregistreerde handelsnaam en wordt gebruikt ter aanduiding van een aantalmet elkaar in een groep verbonden rechtspersonen, die ieder afzonderlijk onder de merknaam ‘BDO’ actief zijn op een bepaald terrein van de professioneledienstverlening (accountancy, belastingadvies en consultancy).

BDO Holding B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijdenetwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden.

BDO International staat voor het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties, BDO Member Firms genaamd, die onder de merknaam‘BDO’ actief zijn op het gebied van de professionele dienstverlening.

BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.