Beleids- en BeheersCyclus ABC van BBC Netwerk Lokale Economie Vlaams-Brabant 1 maart 2013.

Beleids- en BeheersCyclus

ABC van BBC

Netwerk Lokale Economie Vlaams-Brabant 1 maart 2013

2

Toepasselijke regelgeving

• Organieke decreten en hun aanpassingen

• Besluit Vlaamse Regering 25 juni 2010 betreffende de beleids- en beheerscyclus van de gemeenten, de provincies en de OCMW’s

BBC-besluit met regelgeving

• Ministerieel besluit van 1.10.2010 tot vaststelling van de modellen en de nadere voorschriften van de beleidsrapporten en de toelichting ervan, en van de rekeningstelsels

MB met modellen

3

• Aanpassing BBC-besluit met regelgeving , d.d. 23 november 2012

• Aanpassing MB met modellen, d.d. 26 november 2012

• Waarom reeds nu een aanpassing?

correcties op basis van ervaringen met piloten

ook toepasbaar op AGB’s, APB’s, OCMW-verenigingen

digitale rapportering en planlastvermindering

Aanpassingen BBC-besluit en MB

4

Verantwoordelijken

StrategieStrategie

Beleidsdoel-stellingen

Beleidsdoel-stellingen

Output(Resultaat)

Output(Resultaat) EffectenEffecten

OmgevingOmgeving

Activiteiten(Actieplannen)

Activiteiten(Actieplannen)

Input(Middelen)

Input(Middelen)

Financiëlevertaling

Financiëlevertaling

Algemenefinanciering

Algemenefinanciering

Financieelevenwicht ?

Financieelevenwicht ?

Concept BBC

5

De beleidsrapporten

• Het meerjarenplan

• De aanpassing aan het meerjarenplan

• Het budget

• De budgetwijziging

• De jaarrekening

6

De beleidsrapporten

• Identieke opbouw

Van meerjarenplan, budget en jaarrekening Voor gemeenten, OCMW’s, provincies en hun EVA’s

=> verbetering van transparantie, leesbaarheid

• Onderscheid tussen:

Beslissend gedeelte: in beleidsrapport Ondersteunende informatie: in toelichting

7

De beheersrapporten

•Welke rapporten zijn beheersrapporten? Beheersbudget en beheersrekening Interne kredietaanpassing (IKA)

•Regelen de relatie tussen college en gedelegeerde budgethouders

•Zijn een element van de organisatiebeheersing (ICS) Inhoud: bepalen van taakstelling en toekennen van kredieten /

evalueren taakstelling en gebruik van kredieten Vorm: volledig zelf te bepalen

8

De functionele indeling van beleidsrapporten (1)

• Beleidsrapporten functioneel ingedeeld in beleidsdomeinen

• Beleidsdomeinen= aantal, benaming en samenstelling vrij te bepalen door raad=> 1 verplicht beleidsdomein: algemene financiering

• Beleidsveld= vastgelegd bij MB= “een verzameling van producten, activiteiten en middelen die zowel vanuit politiek als maatschappelijk oogpunt een herkenbaar en samenhangend geheel vormen”

9

De functionele indeling van beleidsrapporten (2)

• Beleidsitem (BI)= onderverdeling van een beleidsveld

• N-op-één verhouding:–N Beleidsitems => 1 Beleidsveld–N Beleidsvelden => 1 Beleidsdomein

10

Voorbeeld 1

• Beleidsdomein– Sport en cultuur

• Beleidsvelden:– 0740 Sport– 0700 Musea– 0701 Cultuurcentrum

• Beleidsitems sport– sporthal Olympia, zwembad De Plons– zaalsporten, buitensporten– recreatiesport, competitiesport

11

Voorbeeld 2

• Beleidsdomein– Ondernemen en werken

• Beleidsvelden:– 0500 Handel en middenstand– 0510 Nijverheid– 0520 Diensten voor toerisme– 0530 Land- en Bosbouw– 0540 Visvangst– 0550 Werkgelegenheid– 0590 Overige economische zaken

12

Beleidsdoelstellingen

• Nieuwe indeling in beleidsdoelstellingen

1. Prioritaire beleidsdoelstellingen (PBDS)

2. Niet-prioritaire beleidsdoelstellingen

3. Niet in beleidsdoelstellingen opgenomen verrichtingen

2+3 = overig beleid

13


• Prioritaire beleidsdoelstellingen– Selectie PBDS door de raad – Expliciete rapportering in de beleidsrapporten

• Niet-prioritaire beleidsdoelstellingen/overig beleid– Geen expliciete rapportering in de beleidsrapporten– Enkel de financiële weerslag

• Overzicht van alle beleidsdoelstellingen moet voor iedereen beschikbaar zijn

• ‘Beleidsdomeinoverschrijdende’ beleidsdoelstellingen zijn mogelijk!

14


• Per beleidsdoelstelling: antwoord op 3 vragen

Wat willen we bereiken? vooropgesteld resultaat (of effect )

Wat gaan we daarvoor doen? actieplannen (incl. realisatietermijn)

Wat zijn financiële gevolgen?=> realistische raming van de jaarlijkse uitgaven en

ontvangsten

15

Beleidsdoelstellingen: SMART

• Specifiek: Welk resultaat?

• Meetbaar: gelinkt met indicator

• Acceptabel: draagvlak (vnl. bij beleidsvoerders)

• Realistisch: realisme >< ambitieus

• Tijdgebonden: einddatum

16

Beleidsdoelstellingen: SMART

• Voorbeelden beleidsdoelstellingen:

“Installeren van één algemeen gekend aanspreekpunt voor alle ondernemingsvragen”

“Ondernemersgerichte dienstverlening in functie van ondernemingsvriendelijk klimaat met gunstige voorwaarde om in onze regio te investeren. Hierbij ligt de nadruk op de uitbouw van een dienst lokale economie en meer communicatie en informatie voor ondernemers”

“In optimale samenwerking met de plaatselijke handel wordt het toerismebeleid versterkt”

17

Modelvoorbeeld opbouw doelstellingen

18

De beleidsrapporten: overzicht

Meerjarenplan Budget Jaarrekening

Bele

id

Strategische nota Beleidsnota Beleidsnota Doelstellingennota Doelstellingenrealisatie

Financiële nota Financieel

doelstellingenplan Doelstellingenbudget Doelstellingenrekening

Staat v/h financieel evenwicht

Financiële toestand Financiële toestand

Lijst overheidsopdrachten

Lijst daden van beschikking

Nominatieve lijst subsidies

Au

toris

ati

e

Financiële nota Exploitatiebudget Investeringsbudget Liquiditeitenbudget

Financiële nota Exploitatierekening Investeringsrekening Liquiditeitenrekening

SA

R

Balans

Staat van opbrengsten en kosten

19

Het meerjarenplan

• Meerjarenplan = centraal uitgangspunt

• Het meerjarenplan is opgebouwd op basis van registraties in dagboeken

• De periode van het meerjarenplan– Start: het tweede jaar van de legislatuur– Eindigt: het eerste jaar van de volgende legislatuur

= 2014 tot en met 2019!

20

Het meerjarenplan

Samenstelling van het meerjarenplan

• De strategische nota Met prioritaire beleidsdoelstellingen en 1 of meer

actieplannen Raming ontvangsten en uitgaven per jaar per prioritaire

doelstelling

• De financiële nota Financieel doelstellingenplan Staat van het financieel evenwicht

• De toelichting bij het meerjarenplan met o.a. een omgevingsanalyse

21

Schema M1: Het financiële doelstellingenplan

Jaar 1 Jaar 2 Jaar ... Jaar N Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo Uitgaven Ontvangsten Saldo

Algemene financiering

Prioritaire beleidsdoelstellingen

Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Beleidsdomein 1


Exploitatie

Investeringen Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Beleidsdomein 2


Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Beleidsdomein 3


Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie Investeringen

Andere

…

Beleidsdomein N


Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Totalen

Exploitatie

Investeringen

Andere

22

Het financieel evenwicht

• Dubbel evenwichtscriterium

Resultaat op kasbasis = toestandsevenwicht

→ elk financieel boekjaar ≥ 0

Autofinancieringsmarge = structureel evenwicht

→ op einde van elke planningsperiode ≥ 0= in 2019!

23

Het budget

•Het budget volgt uit het meerjarenplan

•Het budget verleent autorisatie

•Het komt tot stand op basis van onderliggende registraties in de software•Bijvoorbeeld :

24

Het budget

• De samenstelling van het budget

Een beleidsnota

Een financiële nota

Een toelichting bij het budget

25

Het budget

• De beleidsnota

De doelstellingennotaMet PBDS, actieplannen en actiesRaming van ontvangsten en uitgaven per actieplan

Het doelstellingenbudget

De financiële toestand

…

Schema B1: Het doelstellingenbudget

Uitgaven Ontvangsten Saldo



Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Beleidsdomein 1


Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Beleidsdomein N


Exploitatie

Investeringen

Andere

Overig beleid

Exploitatie

Investeringen

Andere

Totalen

Exploitatie

Investeringen

Andere

27

• Financiële nota

• Exploitatiebudget=+/- gewone dienst, exclusief aflossingen op leningen

• Investeringsbudget

• Liquiditeitenbudget

Het budget

28

Schema B2: Het exploitatiebudget



Beleidsdomein 1

Beleidsdomein 2

Beleidsdomein 3

…

Beleidsdomein N

Totalen

29


• Exploitatiebudget

• Investeringsbudget= +/- buitengewone dienst, exclusief aangaan van leningen- onderscheid tussen verbintenis- en transactiekredieten- bestaande uit één of meer enveloppes en een overzicht

van transactiekredieten

• Liquiditeitenbudget

Het budget

Het budget

• Investeringsenveloppe

• Minimum één per PBDS

• Minimum één voor overig beleid

• Kan over verschillende beleidsdomeinen gaan

• Onbeperkt geldig zodra goedgekeurd door de raad

30

31

Schema B3: De investeringsenveloppe

DEEL 1: UITGAVENVerbintenis-

Transactiekredieten

kredieten Jaar 1 Jaar 2 … Jaar N

I. Investeringen in financiële vaste activa

A. Extern verzelfstandigde agentschappen

B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten

C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden

D. OCMW-verenigingen

E. Andere financiële vaste activa

II. Investeringen in materiële vaste activa

A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa

1. Terreinen en gebouwen

2. Wegen en overige infrastructuur

3. Roerende goederen

4. Leasing en soortgelijke rechten

5. Erfgoed

B. Overige materiële vaste activa

1. Onroerende goederen


C. Vooruitbetalingen op investeringen in materiële vaste activa

III. Investeringen in immateriële vaste activa

IV. Toegestane investeringssubsidies

TOTAAL UITGAVEN

32

DEEL 2: ONTVANGSTENVerbintenis-

Transactiekredieten

kredieten Jaar 1 Jaar 2 … Jaar N

I. Verkoop van financiële vaste activa

A. Extern verzelfstandigde agentschappen

B. Intergemeentelijke samenwerkingsverbanden en soortgelijke entiteiten

C. Publiek-Private Samenwerkingsverbanden

D. OCMW-verenigingen

E. Andere financiële vaste activa

II. Verkoop van materiële vaste activa

A. Gemeenschapsgoederen en bedrijfsmatige materiële vaste activa

1. Terreinen en gebouwen

2. Wegen en overige infrastructuur


4. Leasing en soortgelijke rechten

5. Erfgoed

B. Overige materiële vaste activa

1. Onroerende goederen


C. Ontvangen vooruitbetalingen op de verkoop van materiële vaste activa

III. Verkoop van immateriële vaste activa

IV. Investeringssubsidies en -schenkingen

TOTAAL ONTVANGSTEN

33

Schema B4: De transactiekredieten voor investeringsverrichtingen



Beleidsdomein 1

Beleidsdomein 2

Beleidsdomein 3

…

Beleidsdomein N

Totalen

34


• Exploitatiebudget

• Investeringsbudget

• Liquiditeitenbudget= Financieel plan van de geldstromen- Biedt autorisatie voor aangaan van leningen - Nagaan van financieel evenwicht

Het budget

35

Budget en aansluiting bij het MJP

• Inhoudelijke aansluiting

– Doelstellingennota bevat dezelfde BDS & actieplannen als strategische nota

• Financiële aansluiting

– resultaat op kasbasis ≥ 0– autofinancieringsmarge in budget ≥

autofinancieringsmarge betrokken jaar in MJP

36

De jaarrekening

• De jaarrekening is het resultaat van een intern evaluatieproces

• Toenemend belang van tijdigheid van de jaarrekening

• Samenstelling volgens BVR-BBC: De beleidsnota De financiële nota De samenvatting van de algemene rekeningen De toelichting

37

Digitale rapportering

Officieelregistratiesysteem

Eigenregistratiesysteem

Beleids-rapporten

Digitale rapportering

MARAP

Beheers-rapporten

Sectoraleadmin.

NBB

ABB

BTWToezicht

38

Planlastvermindering

• Doelstelling:

planlasten op de besturen verminderen door:

de sectorale plannen te verwerken in het strategisch meerjarenplan

de sectorale rapporten aan de subsidiërende entiteiten te halen uit de boekhouding van de lokale besturen en provincies

• Procedure ‘planlastendecreet’ recente aanpassingen sectorale decreten en

uitvoeringsbesluiten

39



• Van toepassing op volgende beleidsdomeinen:

Stedelijke beleid (stedenfonds) Gemeentelijke ontwikkelingssamenwerking Lokale sociale economie Lokaal sociaal beleid Integratiebeleid Cultuurbeleid Jeugdbeleid Sportbeleid Beleid inzake cultureel erfgoed Flankerend onderwijsbeleid

40


• Omzendbrief BZ/2012/3 verduidelijkt o.a.:

welke besturen in aanmerking komen de verschillende Vlaamse beleidsprioriteiten het totale subsidiebedrag en de verdelingscriteria de te hanteren deelrapportagecodes

• Cruciale data:– 15 januari 2014: uiterlijk indienen van het MJP 2014-19– 30 april 2014: bekendmaking subsidie– 31 juli 2015: 1ste rapportering uitvoering via JR 2014

41

42

Praktische informatie

http://binnenland.vlaanderen.be/bbc

http://www.bestuurszaken.be/planlasten

http://binnenland.vlaanderen.be/bbc

http://www.bestuurszaken.be/planlasten

Beleids- en BeheersCyclus ABC van BBC Netwerk Lokale Economie Vlaams-Brabant 1 maart 2013.

Documents

Transcript of Beleids- en BeheersCyclus ABC van BBC Netwerk Lokale Economie Vlaams-Brabant 1 maart 2013.