Basis principe

Workshop 16 juni 2011Workshop 16 juni 2011 11

Full Cost model ITGFull Cost model ITG

objectiefobjectieftotale kosten kennen van activiteitentotale kosten kennen van activiteiten

verantwoording financierdersverantwoording financierders

zelfde opdracht/420 pers./600 stud./117 doctorandi/52.3 m € zelfde opdracht/420 pers./600 stud./117 doctorandi/52.3 m € inkomsteninkomsten


Basis principeBasis principe

Indirecte kosten via “rugzak” aan Indirecte kosten via “rugzak” aan personeelsleden die directe prestaties personeelsleden die directe prestaties leveren voor :leveren voor :– onderwijs (cursussen) onderwijs (cursussen) – onderzoek (projecten) onderzoek (projecten) – dienstverlening (DGOS, med. diensten, e.a.)dienstverlening (DGOS, med. diensten, e.a.)

Via historische gegevens vanVia historische gegevens van– analytische boekhouding (niet gebouwen)analytische boekhouding (niet gebouwen)– tijdsregistratie (software Timetell)tijdsregistratie (software Timetell)


Visuele WatervalVisuele Waterval

Indirecte Kosten

Directe Kosten

Kostendrager

Ondersteunende KP

Primaire KP

Primaire activiteiten


Visuele WatervalVisuele Waterval

Indirecte Kosten (elektriciteit, water, gebouwen,…) laag 4

Directe Kosten (specifiek personeel en materiaal) laag 4

Kostendrager (project, cursus, DGOS-activiteit) laag 99

Ondersteunende KP (Personeelsdienst, Aankoop,..) laag 5-21

Primaire KP (Onderzoekseenheden, …) laag 22

Primaire activiteiten (onderzoek, onderwijs, dienstverlening) laag 22

Kostelementen (personeelskosten, werkingskosten, … )Laag 1; laag 2 nummers; laag 3 personeel


Kostprijs gebouwen ?Kostprijs gebouwen ?Laag 1Laag 1

Kantoor = gemiddelde huurprijs in Kantoor = gemiddelde huurprijs in de buurt op jaarbasis (150 € / m²)de buurt op jaarbasis (150 € / m²)

Labo = gebaseerd op kostprijs Labo = gebaseerd op kostprijs recente bouw en basis inrichting van recente bouw en basis inrichting van laboratorium (1.300 €/m²) laboratorium (1.300 €/m²)

! ! nog te verfijnen volgens veiligheidsniveaunog te verfijnen volgens veiligheidsniveau


Via TijdsregistratieVia Tijdsregistratie

Laag 3A: PersoneelsledenLaag 3A: Personeelsleden– Functionele kostenplaatsen Functionele kostenplaatsen

(organogram)(organogram)– Labotijd (laboranten 80% in Labotijd (laboranten 80% in

laboruimte)laboruimte)

Laag 3: Personeelscategorieën Laag 3: Personeelscategorieën - Gemiddelde loonkost (17 groepen)- Gemiddelde loonkost (17 groepen)


Tijdsregistratie

Software TimeTell gebruiksvriendelijk

286/420 personen participeren Verantwoording voor EC & DGOS Reëel tijdsgebruik gevraagd Verbetergroep voor uniform en

nauwkeurig tijdschrijven (rest- categorieën zo laag mogelijk)


Start WatervalStart Waterval

Laag 4: Corrected Cost CentersLaag 4: Corrected Cost Centers– Start watervalStart waterval– Ondersteunende kostenplaatsen Ondersteunende kostenplaatsen

worden ‘leeggegoten’ in andere worden ‘leeggegoten’ in andere kostenplaatsenkostenplaatsen

Gebruikte sleutels watervalGebruikte sleutels waterval


Sleutels waterval (1)Sleutels waterval (1)

Laag 5: PersoneelsdienstLaag 5: Personeelsdienst– Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats

Laag 6: KwaliteitsdienstLaag 6: Kwaliteitsdienst– Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats– Labomedewerkers gewicht 2Labomedewerkers gewicht 2

Laag 7: VeiligheidLaag 7: Veiligheid– Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats– Academisch personeel gewicht 2Academisch personeel gewicht 2

Laag 8: BoekhoudingLaag 8: Boekhouding– Aantal transacties per kostenplaatsAantal transacties per kostenplaats



Laag 9: ITLaag 9: IT– 2 FTE’s naar Laag 22 ‘Onderwijs’2 FTE’s naar Laag 22 ‘Onderwijs’– Rest volgens FTE’s per kostenplaatsRest volgens FTE’s per kostenplaats

Laag 10: Grafische dienstLaag 10: Grafische dienst– ½ FTE naar Laag 22 ‘Onderwijs’½ FTE naar Laag 22 ‘Onderwijs’– Rest pro rata interne doorrekeningRest pro rata interne doorrekening

Laag 11: AankoopdienstLaag 11: Aankoopdienst– Aantal transacties per kostenplaats (export factor Aantal transacties per kostenplaats (export factor

2)2) Laag 12: Technische DienstLaag 12: Technische Dienst

– Aantal m² per kostenplaats (labo factor 2)Aantal m² per kostenplaats (labo factor 2)



Laag 13: StudentendienstLaag 13: Studentendienst– Aantal en type student per cursusAantal en type student per cursus

Laag 14: BibliotheekLaag 14: Bibliotheek– Aantal Academische personeelsleden per Aantal Academische personeelsleden per

kostenplaats + aantal PhD en Individuele kostenplaats + aantal PhD en Individuele studenten (gewicht 0,2)studenten (gewicht 0,2)

Laag 15 & 16: Proefdieren en productie Laag 15 & 16: Proefdieren en productie diagnosetestdiagnosetest– Volgens werkelijk verbruikVolgens werkelijk verbruik

Laag 17: TT&P InsectenkweekLaag 17: TT&P Insectenkweek– Rechtstreeks naar Laag 22Rechtstreeks naar Laag 22



Laag 18: ProgrammacoördinatieLaag 18: Programmacoördinatie– Rechtstreeks naar Laag 22Rechtstreeks naar Laag 22

Laag 19: ProjectenbeheerLaag 19: Projectenbeheer– 54% Onderzoek (Research)54% Onderzoek (Research)– 46% Dienstverlening (DGOS)46% Dienstverlening (DGOS)

Laag 20: CommunicatieLaag 20: Communicatie– 40% Directie Algemeen40% Directie Algemeen– Rest via aantal FTE’s kostenplaatsenRest via aantal FTE’s kostenplaatsen

Laag 21: Restkosten Laag 21: Restkosten – Aantal FTE’s per kostenplaatsAantal FTE’s per kostenplaats


Einde watervalEinde waterval

Laag 22: Final Cost Center LayerLaag 22: Final Cost Center Layer– Alle indirecte kosten zijn toegewezen aan Alle indirecte kosten zijn toegewezen aan

primaire kostenplaatsenprimaire kostenplaatsen– Alle primaire kostenplaatsen worden Alle primaire kostenplaatsen worden

volgens FTE’s doorgeschoven naar de volgens FTE’s doorgeschoven naar de finale kostendragers via tijdsregistratiefinale kostendragers via tijdsregistratie

Laag 99: Cost Objecten (kursussen, Laag 99: Cost Objecten (kursussen, projecten, DGOS activiteiten, …)projecten, DGOS activiteiten, …)

Medische Diensten nog niet opgenomenMedische Diensten nog niet opgenomen


Besluiten

Analyse resultaat nog bezig Wijze van tijdschrijven is cruciaal Meer stroomlijnen Nog bij te sturen, te veel rest Wat met teveel uren, uurloon

goedkoper ? Taart of geregistreerde uren ? Is beleidsoptie

Matchen looptijd projecten en gegevens ?

Basis principe

Documents

Transcript of Basis principe