Objetivos de beneficios y ventas …

Derivado de los cálculos anteriores se pueden obtener los ingresospara un objetivo de beneficio presupuestado

Ventas para el objetivo de B° =(CF + Objetivo de beneficio) / RCV

B° = Beneficio de explotación Rcv = Ratio Coste – Volumen

La suma ingresos + ingresos del PM o (ventas + ventas del PM), esComo decir el exceso de ventas sobre el PM, porque en el PM todos los costes son iguales a los ingresos. En el PM ya están cubiertos todos los CF.

Ejemplo objetivos de beneficios:

Continuando con el ejemplo de los puntos anteriores, supongamos queel objetivo de ventas para el año siguiente es de 2000 (unidades).

Y esto se prevé alcanzar incrementando las ventas del Producto A enlos tres clientes. Supongamos que la empresa quiere un crecimiento del 28% del beneficio para el año siguiente, basado en la venta delproducto A, que se ha definido como producto con gran proyección.

Para calcular las ventas necesarias, primero obtendremos el beneficio objetivo en unidades monetarias, en dinero.

Está previsto que los costes fijos no crezcan y los márgenes bruto permanecen en la misma proporción.

Objetivos de beneficio = B° actual + 28%Objetivos de beneficio = 934 + (934*28%)Objetivos de beneficio = 1200

Ventas para el objetivo de B° =(CF + Objetivo de beneficio) / RCV

Ventas para el objetivo de B° = (200 + 1200) / 0,7Ventas para el objetivo de B° = 2000

B° = Beneficio de explotación Rcv = Ratio Coste – Volumen

Esto quiere decir que tenemos que incrementar las ventas a 2000 unidades. Es decir un 20%, pasar de vender 1620 unidades a vender 2000 unidades.

Como objetivo es que el producto A soporte este incremento, se estima lo siguiente:

- Que las ventas al CLIENTE 1 pasan de 100 a 200 unidades

- Que las ventas al CLIENTE 2 pasan de 200 a 300 unidades

- Que las ventas al CLIENTE 3 pasan de 50 a 230 unidades

Con estos nuevos objetivos, la cuenta de resultados quedaría como se muestra a continuación. Pasando el beneficio de explotación de 57,65% a 60%.

Cliente 1 Cliente 2 Cliente 3 Total %Ventas 650 520 830 2000 100%

Producto A 200 300 230 Producto B 150 20 400 Producto C 300 200 200  

Costes variables 195 156 249 600 30%Producto A 60 90 69 Producto B 45 6 120 Producto C 90 60 60  

Margen Bruto 455 364 581 1400 70% Costes fijos 200 10,00%

Costes de Mk 50 25,00%

Margen de contribución del Mk

1350 67,50%

 

Costes área financiera

20 10,00%

 

Márgen de Contribución del área financiera

1380 69,00%

  Otros costes fijos 130  

Beneficio de

explotación 1200 60,00%