1

Administratieve Organisatie

Interne Controle

Brandweer Brabant-Noord

Datum: 06 december 2012

Versie 1.3

Opdrachtgevers: Anne Hellings, Niek Mertens

Opstellers: Arjen Timmermans en Thijs Jagersma

Update uitgevoerd door: Arjen Timmermans

Vastgesteld door het KMT op 10 dec. 2012

2

Administratieve Organisatie / Interne Controle

Handboek AO/IC met daarin een beschrijving van de (financiële) Administratieve

Organisatie en een bijbehorend plan voor de Interne Controle.

3

Inhoud Inhoud ............................................................................................................................. 3 1. Inleiding ......................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

1.1 Doel van het handboek AO/IC ................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 1.2 Overzicht en afbakening Administratieve Organisatie BBN . Fout! Bladwijzer

niet gedefinieerd. 1.3 Beschrijven van processen ....................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 1.4 Totstandkoming van dit Handboek .......... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 1.5. Borging en Doorontwikkeling ................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

2. Proces Inkoop................................................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

2.1 Afbakening en Omschrijving Proces Inkoop .................. Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. 2.2 Relevante Regelgeving ............................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 2.3 Procesmodellen ........................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

3. Proces Salarisverwerking en vergoedingen ... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 3.1 Afbakening en Omschrijving Proces Salarisverwerking en vergoedingen Fout!

Bladwijzer niet gedefinieerd. 3.2. Relevante Regelgeving ........................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

3.3 Procesmodellen ........................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 3.4 Bijlagen .................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

4. Proces Inkomsten ........................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

4.1 Afbakening en Omschrijving Proces Inkomsten ............ Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. 4.2 Relevante Regelgeving ............................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 4.3 Procesmodellen ........................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

5. Proces Financieel Administratief ................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 5.1 Afbakening en Omschrijving Proces Financieel Administratief ............... Fout!

Bladwijzer niet gedefinieerd. 5.2 Relevante Regelgeving ............................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 5.3 Procesmodellen ........................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

5.4 Bijlagen .................................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 6. Planning & Control ............................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

6.1 Afbakening en Omschrijving Proces Planning & Control ..... Fout! Bladwijzer

niet gedefinieerd. 6.2 Relevante Regelgeving ............................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. 6.3 Procesmodellen ........................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

7. Treasury ...................................................................................................................... 5 7.1 Afbakening en Omschrijving Proces Treasury ................................................. 5 7.2 Relevante Regelgeving ..................................................................................... 5 7.3 Procesmodellen ................................................................................................. 7

Bijlagen handboek ................................................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

Bijlage 1 Voorbeeld bestelformulier ...................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 2 Declaratieformulier ................................ Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

Bijlage 3 Registratieformulier verstrekken bankpas ..................... Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. Bijlage 4 Geleideformulier pinpas- en creditcardtransacties ........ Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. Bijlage 5 Presentielijst brand ................................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

Bijlage 6 Presentielijst hulpverlening .................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

4

Bijlage 7 Urenlijst (declaratie-uren) ...................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 8 Presentielijst oefenen (voorbeeld) .......... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 9 Declaratieformulier reiskosten auto ....... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 10 Declaratieformulier reiskosten openbaar vervoer ....... Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. Bijlage 11 Declaratieformulier verblijfskosten ...... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 12 Voorschottenbeleid ............................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 13 Formulier voorschot salaris .................. Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd. Bijlage 14 Werkinstructie registreren uren vrijwilligers .............. Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. Bijlage 15 Kasgeleideformulier deel A: Verstrekken voorschot .. Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. Bijlage 16 Kasgeleideformulier deel B: Declaratie per centrale kas ... Fout! Bladwijzer

niet gedefinieerd. Bijlage 17 Kasgeleideformulier deel C: Storting in kas ............... Fout! Bladwijzer niet

gedefinieerd. Bijlage 18 Paraafformulier ..................................... Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.

5

7. Treasury

In dit hoofdstuk leest u een beschrijving van de Administratieve Organisatie van het

proces van Treasury van Brandweer Brabant-Noord.

7.1 Afbakening en Omschrijving Proces Treasury

Treasury is het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht

houden op de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden

risico’s. De uitgangspunten van het treasurybeleid zijn vastgelegd in het

treasurystatuut. In de handboek beschrijven we een drietal processen, namelijk Kas,

Cashmanagement en Leningenbeheer.

- Kas omvat het bewaren van geldmiddelen in relatie tot het ontvangen en

verrichten van betalingen in contant geld. Zowel voor het ontvangen van

contante gelden als voor het doen van betalingen.

- Cashmanagement is het zorgen voor de aanwezigheid van voldoende liquide

middelen en de rente- en overige kosten (intern en extern) verbonden aan deze

geldstromen te minimaliseren.

- Leningenbeheer is het creëren van een optimale leningenportefeuille, waarbij

wordt voorzien in de toekomstige behoefte aan vreemd vermogen tegen zo laag

mogelijke kosten en de financiële risico’s worden geminimaliseerd.

Procesonderdelen:

We maken in het proces Treasury onderscheid tussen de volgende procesonderdelen.

Hoofdproces

§ Procesonderdelen/subprocessen Interne Controle

Treasury

7.3.1 Cashmanagement: Kort

financieringsbeleid

IC Treasury 7.3.2 Cashmanagement: Saldobeheer

7.3.3 Cashmanagement: Bankrelatiebeheer

7.3.4 Leningenbeheer

7.2 Relevante Regelgeving

De relevante interne en externe regelgeving voor het proces ‘Treasury’ bestaat uit de

volgende documenten:

Externe regelgeving

- Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet FIDO).

- Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Interne regelgeving

- Treasurystatuut 2011.

- Algemeen mandaat- volmacht en machtigingsbesluit BBN met bijlage

“bevoegdhedenoverzicht BBN”.

6

- Voorstel Treasury statuut BBN van 7 december 2011 (inclusief aangepaste

bevoegdheden t.b.v. het Algemeen mandaat- volmacht en machtigingsbesluit

BBN)

7

7.3 Procesmodellen

7.3.1 Cashmanagement: Kort financieringsbeleid

Ja

Nee

Kwartaal-evaluatiekortfinanc ieringsbeleid

4

Processaldobeheer

7

Jaarli jks 1 Opstellenliquiditeitsprognose

Adminis trateur

2

Bewakenliquiditeitsprognose

Adminis trateur

3

Bepalenfinancieringsbeleid

Teamleider F & C

5

Communicerenfinancieringsbeleidmet team

Teamleider F & C

6

Is er sprake vaneentekort/overschot?

Adminis trateur

8

Einde proces

9

Tekort indekken /Overschotbeleggen

Adminis trateur

10

Proces leningenbeheer

11

Beschrijving bij procesmodel Kort financieringsbeleid

Naam Functionaris Omschrijving 1. Jaarlijks Jaarlijks wordt de liquiditeitsprognose opgesteld

tijdens het begrotingstraject.

2. Opstellen liquiditeits-

prognose

P&C-adviseur De liquiditeitsprognose wordt jaarlijks

opgesteld door een P&C-adviseur. Bij het

opstellen van de liquiditeitsprognose zet de

P&C-adviseur de verwachte inkomsten en het

huidige banksaldo af tegen de benodigde

budgetten en de verwachte investeringen.

3. Bewaken

liquiditeitsprognose

Administrateur Door de administrateur wordt elk kwartaal de

liquiditeitsprognose aangepast op basis van

marktontwikkelingen en verwachtingen van

uitgaven en inkomsten binnen BBN op korte

termijn (3 maanden).

8

4. Kwartaal-evaluatie

kort

financieringsbeleid

Elk kwartaal wordt er door de teamleider F&C

het korte financieringsbeleid bepaald.

5. Bepalen

financieringsbeleid

Teamleider F&C Op basis van de opgestelde en bijgewerkte

liquiditeitsprognose en de renteverwachtingen

wordt er door de teamleider F&C het kort

financieringsbeleid opgesteld. Het doel hiervan

is om het renterisico zoveel mogelijk te

minimaliseren.

6. Communiceren

financieringsbeleid

met team

Teamleider F&C Het opgestelde kort financieringsbeleid wordt

door de teamleider F&C gecommuniceerd met

de betrokkenen binnen het team F&C die deze

informatie nodig hebben voor het uitvoeren van

hun functie (administrateur en P&C-adviseurs). 7. Proces saldobeheer Vanuit het proces saldobeheer krijgt de

administrateur de informatie over de banksaldi

van BBN.

8. Is er sprake van een

tekort/overschot?

Administrateur De administrateur bekijkt op basis van de

banksaldi en de liquiditeitsprognose of er sprake

is van een tekort/overschot op korte termijn.

Is er sprake van een tekort/overschot op korte

termijn?:

Ja, ga naar stap 10.

Nee, ga naar stap 9 (einde proces).

9. Einde proces Indien er geen sprake is van een

tekort/overschot is het proces ten einde.

10. Tekort indekken /

Overschot beleggen

Administrateur Door de administrateur wordt bepaald of er voor

een tekort op korte termijn geld moet worden

aangetrokken in de vorm van een lening.

Voor een eventueel overschot wordt door de

administrateur bepaald of dit overschot wordt

uitgezet als lening.

11. Proces

leningenbeheer

Indien er een lening wordt aangegaan of

uitgezet gaat het proces verder bij het proces

leningenbeheer. Zie paragraaf 7.3.4.

9

7.3.2 Cashmanagement: Saldobeheer

Nee

Ja

Wekelijks 1

Is afromen/aanvullen saldinoodzakelijk?

Administrateur

3

Aanleverenoverz icht banksaldiaan administrateur

Fin.adm.med.

2

Einde saldobeheer

4

Fin.adm.med. saldilatenaanvullen/afromen

Administrateur

5

Afromen/aanvullensaldi

Fin.adm.med.

6

Proces betalingen

7

Beschrijving bij procesmodel Saldobeheer

Naam Functionaris Omschrijving 1. Wekelijks Aanleiding voor het proces is een elke week op

maandag terugkerende aanlevering van stukken.

2. Aanleveren overzicht

banksaldi aan

administrateur

Fin.adm.med. Door de financieel administratief medewerker

wordt er elke maandag een overzicht

uitgedraaid met daarop de saldi van de lopende

rekening en de spaarrekening. Dit overzicht

wordt verkregen via internetbankieren.

3. Is afromen/aanvullen

saldi noodzakelijk?

Administrateur Door de administrateur wordt bepaald wanneer

het saldo op de lopende rekening aangevuld of

afgeroomd moet worden.

Is afromen/aanvullen saldi noodzakelijk?:

Ja, ga naar stap 5.

Nee, ga naar stap 4 (einde proces).

4. Einde saldobeheer Wanneer er geen actie benodigd is ten aanzien

van het beheren van de saldi van de

bankrekeningen van BBN eindigt het proces.

5. Fin.adm.med. saldi

laten aanvullen /

afromen

Administrateur De administrateur bepaald op basis van de

liquiditeitsprognose en de vastgestelde

drempelbedragen of en hoeveel er

afgeroomd/aangevuld moet worden van de

lopende rekening van BBN.

De administrateur geeft de financieel

10

administratief medewerker middels een e-mail,

met daarin het af te romen/aan te vullen bedrag,

de opdracht om het afromen/aanvullen van het

saldo van de lopende rekening van BBN uit te

voeren.

6. Afromen / aanvullen

saldi

Fin.adm.med. Door de financieel administratief medewerker

wordt de opdracht voor het afromen/aanvullen

van het saldo van de lopende rekening

uitgevoerd middels het gereedzetten van een

betalingsopdracht.

De betalingsopdracht en de opdrachtmail

worden door de financieel administratief

medewerker aangeleverd aan de

handtekeningzetters.

7. Proces betalingen De verwerking van de betalingsopdracht

geschiedt als elke andere betalingsopdracht. Ga

naar stap 7 van proces ‘betalingen’. Zie

paragraaf 5.3.4.

11

7.3.3 Cashmanagement: Bankrelatiebeheer

Elke vier jaar 1

Opstellen minimaaldienstenpakket

Teamleider F&C

3

Offertes opvragen

Teamleider F&C

4

Offertesbeoordelen

Teamleider F&C

5

Keuze bankdefinitief

Teamleider F&C

7

Onderhandelencondities

Teamleider F&C

6

Overeenkomst metbank ondertekenen

Regionaal Commandant

9

Doornemenovereenkomst

Teamleider F&C

8

Beoordelen huidigerelatie

Teamleider F&C

2

Einde proces

10

Beschrijving bij procesmodel Bankrelatiebeheer

Nr Naam Functionaris Omschrijving 1. Elke vier jaar Elke vier jaar moet er een evaluatie

plaatsvinden van de bank en de huidige

condities van de overeenkomst met de bank.

12

2. Beoordelen huidige

relatie

Teamleider F&C Door de teamleider F&C wordt er gekeken of

het nog steeds in het belang van BBN is om

onder de huidige condities de bankrelatie voort

te zetten. Om tot een goed oordeel te komen

wordt er gebruik gemaakt van de geldende

overeenkomsten met de huidige bank. En

worden de marktontwikkelingen gevolgd onder

andere middels het Financieel Dagblad.

Verder wordt er ook gekeken naar de ervaringen

met de bank van de afgelopen vier jaar. Er

wordt door de teamleider F&C een

inventarisatie gemaakt van de ervaringen van

medewerkers, welke op enige manier voor BBN

gebruik maken van de diensten van de bank.

3. Opstellen minimaal

dienstenpakket

Teamleider F&C Door de teamleider F&C wordt er een pakket

opgesteld met daarin de benodigde diensten die

afgenomen moeten kunnen worden en de

daarbij vereiste condities waaronder deze

diensten van de nieuwe bank afgenomen

moeten kunnen worden. Dit pakket van

minimale condities wordt bij het beoordelen van

de offertes gebruikt (stap 5).

4. Offertes opvragen Teamleider F&C Door de teamleider F&C wordt er bij minimaal

twee banken een offerte opgevraagd voor het

aangaan van het minimale dienstenpakket wat

in stap 3 is opgesteld.

5. Offertes beoordelen Teamleider F&C De opgevraagde offertes worden beoordeeld aan

de hand van het minimaal vereiste

dienstenpakket. Er wordt gekeken welke offerte

het beste voldoet aan de gestelde eisen. En dit

wordt verder afgezet tegen de prijs van de

offerte.

6. Onderhandelen

condities

Teamleider F&C Aan de hand van de verkregen offertes zal de

teamleider F&C nog onderhandelingen starten

met de banken die hiervoor in aanmerking

komen om zo nog gunstigere condities te

kunnen bewerkstelligen. Het streven hierbij is

om voor BBN zo gunstig mogelijke condities af

te dwingen.

7. Keuze bank definitief Teamleider F&C Na de onderhandelingen wordt er op basis van

de uitkomsten van deze onderhandelingen door

de teamleider F&C een definitieve keuze

gemaakt met welke bank er een overeenkomst

aangegaan wordt.

13

8. Doornemen

overeenkomst

Teamleider F&C De overeenkomst met de bank wordt opgesteld

door de bank zelf. Door de teamleider F&C

wordt de overeenkomst doorgenomen en hierbij

wordt gekeken of alle afgesproken condities

juist en volledig in deze overeenkomst zijn

opgenomen.

Wanneer de overeenkomst nog aangevuld moet

worden of niet volledig is wordt dit met de bank

teruggekoppeld. En wordt er verzocht om een

nieuwe overeenkomst.

9. Overeenkomst

ondertekenen met

bank

Regionaal

commandant

Na akkoord van de overeenkomst wordt deze

ondertekend door de regionaal commandant.

10. Einde proces Na het ondertekenen van de overeenkomst met

de bank is het proces ten einde.

14

7.3.4 Leningenbeheer

Ne eNe e

J a

W i j z i g i n g l e n i n g

Ni e u we l e n i n g

J a

Pe ri o d i e k e a n a l y s ef i n a n c i e ri n g s b e l e i d

1

W i j z i g i n g e nl e n i n g e n p o rte fe u i l l eb e n o d i g d ?

T e a m l e i d e r F &C

4

On d e rh a n d e l i n g e no v e r g e l d l e n i n g

T e a m l e i d e r F &C

1 0

Vo o rs te l n a a rp o rte fe u i l l e h o u d e rF i n a n c i ë n

T e a m l e i d e r F &C

6

Go e d k e u ri n gv o o rs te l ?

Po rte fe u i l l e h o u d e r F i n a n c i ë n

7

On d e rte k e n e nl e n i n g o v e r-e e n k o m s t

2 h a n d te k e n i n g b e v o e g d e n

1 1

W i j z i g i n g e n i nl e n i n g e n -b e h e e rs y s te e m

Ad m i n i s t ra te u r

1 2

Ui twe rk e nwi j z i g i n g e n i nv o o rs te l

T e a m l e i d e r F &C

5

W i j z i g i n g e no p n e m e n i nte rm i j n a d m i n i s t ra t i e

F i n .a d m .m e d .

1 5

Arc h i v e re no n d e rl i g g e n d es tu k k e n l e n i n g e n

Ad m i n i s t ra te u r

1 4

An a l y s el e n i n g e n p o rte fe u i l l e

Ad m i n i s t ra te u r

2

W i j z i g i n g l e n i n g o fn i e u we l e n i n g ?

T e a m l e i d e r F &C

8

Of fe rte s o p v ra g e ne n b e o o rd e l e n

T e a m l e i d e r F &C

9

Ko p i e l e n i n g o v e r-e e n k o m s t n a a rf i n .a d m .m e d .

Ad m i n i s t ra te u r

1 3

F i n a n c i e ri n g s b e l e i dl a n g e te rm i j no p s te l l e n

T e a m l e i d e r F &C

3

E i n d e p ro c e s

1 6

15

Beschrijving bij procesmodel Leningenbeheer

Naam Functionaris Omschrijving 1. Periodieke analyse

financieringsbeleid

Elk jaar wordt het financieringsbeleid voor de

lange termijn geüpdatet.

2. Analyse

leningenportefeuille

P&C-adviseur Door een P&C-adviseur wordt er periodiek een

analyse gemaakt van de leningenportefeuille.

In deze analyse wordt gekeken naar:

Welke leningen er momenteel zijn

aangegaan/uitgezet;

Wat de looptijd van de leningen is;

De ontwikkeling van de uitgaven en

inkomsten vanwege aangegane en uitgezette

leningen;

Er wordt nagegaan of de kasgeldlimiet en de

renterisiconorm niet worden overschreden;

De hoogte van ‘het gat’ tussen uitgegeven en

aangetrokken leningen.

3. Financieringsbeleid

lange termijn

opstellen

Teamleider F&C Elk jaar wordt door de teamleider F&C het

financieringsbeleid op lange termijn opgesteld.

Bij het opstellen van het financieringsbeleid

wordt gebruik gemaakt van de

liquiditeitsprognose, renteverwachtingen en een

analyse van de leningenportefeuille.

4. Wijzigingen

leningenportefeuille

benodigd?

Teamleider F&C Door de teamleider F&C wordt bepaald of op

basis van het lange financieringsbeleid en de

liquiditeitsprognose er nieuwe leningen

aangegaan/uitgezet moeten worden.

Wijzigingen leningenportefeuille benodigd?:

Ja, ga naar stap 5.

Nee, ga naar stap 15.

5. Uitwerken

wijzigingen in

voorstel

Teamleider F&C Van alle wijzigingen in de leningenportefeuille

met betrekking tot het aantrekken en uitzetten

van gelden, vervroegde aflossing en

renteherziening wordt een voorstel uitgewerkt.

Dit voorstel moet worden voorgelegd aan de

portefeuillehouder Financiën.

In dit voorstel moeten de bepalingen omtrent

het aantrekken en uitzetten van gelden, welke in

het Treasurystatuut zijn opgenomen, in acht

worden genomen.

16

6. Voorstel naar

portefeuillehouder

Financiën

Teamleider F&C Door de teamleider F&C wordt het opgestelde

voorstel naar de portefeuillehouder Financiën

gestuurd.

7. Goedkeuring

voorstel?

Portefeuille-

houder Financiën

De portefeuillehouder Financiën beoordeeld het

voorstel en geeft aan of hij/zij akkoord gaat met

het voorstel.

Goedkeuring voorstel?:

Ja, ga naar stap 8.

Nee, ga naar stap 5.

8. Wijziging lening of

nieuwe lening?

Teamleider F&C Gaat het voorstel over een wijziging ten aanzien

van een bestaande lening of het

aangaan/uitzetten van een nieuwe lening?:

Nieuwe lening, ga naar stap 9.

Wijziging lening, ga naar stap 10.

9. Offertes opvragen en

beoordelen

Teamleider F&C Door de teamleider F&C worden er minimaal 2

offertes opgevraagd voor het aangaan/uitzetten

van gelden.

De verkregen offertes worden beoordeeld door

de teamleider F&C. De meest gunstige offerte

wordt hierbij geaccepteerd. 10. Onderhandelingen

over geldlening

Teamleider F&C Door de teamleider F&C worden met de

financiële instelling/derde de onderhandelingen

gestart voor het aangaan/uitzetten van een

geldlening.

Op basis van de onderhandelingen wordt een

leningsovereenkomst opgesteld.

11. Ondertekenen

leningovereenkomst

2 Handtekening-

bevoegden

Voor het aangaan/uitzetten van geldleningen

zijn 2 handtekeningzetters benodigd. Gerechtigd

om de handtekening te zetten zijn (volgens het

Treasurystatuut) de regionaal commandant,

hoofd bedrijfsvoering (controller), teamleider

F&C en teamleider SBC.

Na het ondertekenen van de

leningovereenkomst wordt de originele

leningovereenkomst naar de administrateur

gestuurd.

12. Wijzigingen in

leningen-

Administrateur De wijzigingen welke in de leningovereenkomst

zijn opgenomen zullen door de administrateur

17

beheersysteem worden opgenomen / aangepast in het

leningenbeheersysteem.

13. Kopie

leningovereenkomst

naar fin.adm.med.

Administrateur Een kopie van de leningovereenkomst wordt

door de administrateur aan de financieel

administratief medewerker gezonden die de

termijnadministratie in zijn beheer heeft.

14. Archiveren

onderliggende

stukken

Administrateur Door de administrateur wordt de

leningovereenkomst en de hierbij horende

correspondentie opgeborgen in de leningen-

map. In deze map wordt een uitsplitsing

gemaakt naar aangegane leningen, uitgezette

leningen en leningen met derden (middels

tabbladen).

15. Wijzigingen in

termijnadministratie

Fin.adm.med. Van de administrateur verkrijgt de financieel

administratief medewerker een kopie van het

aflossingsschema van de aangegane/uitgezette

geldlening. Door de financieel administratief

medewerker worden de wijzigingen in de

termijnadministratie verwerkt. De kopie van het

aflossingsschema wordt opgeslagen in de map

van de termijnadministratie.

De periodieke betalingen/ontvangsten van de

rentelasten/-inkomsten worden vanuit de

termijnadministratie bewaakt.

16. Einde proces Na het doorvoeren van de wijzigingen in de

termijnadministratie is het proces ten einde.

18