Actualiteiten leven 2010‐II

Mr. Bouwe Morrema MiFwww.adfidius.nl

2 november 2010

ActualiteitenActualiteiten

i b i• Nieuw partnerbegrip• AOW• Redelijke termijn bij loonstamrecht• JurisprudentieJurisprudentie 

– Kapitaalverzekeringen– LijfrenteverzekeringenLijfrenteverzekeringen– Loonstamrechten

• Internationale ontwikkelingen• Internationale ontwikkelingen• Toezicht

Nieuw partnerbegripNieuw partnerbegrip

• Gehuwd• GeregistreerdGeregistreerd• Notariële samenlevingsovereenkomst + GBA• Aanvulling 

– GBA met kindGBA met kind– Opgenomen in (elkaars) pensioenregelingG lijk i i– Gezamenlijke eigen woning

Impact eigen woningregelingImpact eigen woningregeling

• Begrip eigen woning– “kosten en lasten op de belastingplichtige of zijn p gp g f jpartner drukken”

• Tweejaarsregeling einde partnerschap• Tweejaarsregeling einde partnerschap– “dat gedurende die periode de woning zijn 

( ) b hikki ”gewezen partner (…) ter beschikking staat”

• Verhoging KEW‐vrijstelling bij overlijden g g j g j jpartner

Impact overigImpact overig

• Vereenvoudiging overdracht waardevrijstelling box 3 (met terugwerkende kracht vanaf 2010)( g )

• Overgang lijfrente op leven partner of gewezen partner (nabestaandenlijfrente)gewezen partner (nabestaandenlijfrente)

• Toedeling loonstamrecht bij beëindiging samenleving

• Standaardbegunstiging: let op de omschrijving• Standaardbegunstiging: let op de omschrijving van het begrip partner in de polisvoorwaarden

Algemene ouderdomswetAlgemene ouderdomswet

• Aanpassing jaarruimteberekening– 17% wordt 15%– Werkt door naar inhaaljaarruimte

(N ) i• (Nog) geen aanpassing:– Lijfrentevormen– Wettelijke grenzen omzetting stakingswinst– Dotatie oudedagsreserveDotatie oudedagsreserve– Toegang oudedagsreserve en jaarruimte

Redelijke termijn bij loonstamrechtRedelijke termijn bij loonstamrecht

A d t ij d bij lijf t k i !• Andere termijnen dan bij lijfrenteverzekeringen!• Redelijke termijn voor aankoop pu

l d– Bij leven 6 maanden– Bij overlijden 12 maandenR d lijk t ij bij t lli bl kk d• Redelijke termijn bij stalling op geblokkeerde derdenrekening advocaat, notaris of toegelaten stamrechtuitvoerderstamrechtuitvoerder– 6 maanden na toekenning

• Bij overschrijding aannemelijk maken datBij overschrijding aannemelijk maken dat redelijke termijn niet is overschreden

Jurisprudentie kapitaalverzekeringenJurisprudentie kapitaalverzekeringen

• Niet nadrukkelijk in de boedelverdeling betrokken levensverzekering aangemerkt als g govergeslagen goed in zin art. 3:179 lid 2 BW– Hof Leeuwarden 24‐10‐2010 LJN: BN5052– Hof Leeuwarden 24‐10‐2010, LJN: BN5052

Jurisprudentie lijfrenteverzekeringenJurisprudentie lijfrenteverzekeringen

h i f k l id k• Onterechte premie‐aftrek leidt ook tot vergrijpboete als adviseur aangifte verzorgt– Hof Arnhem 14‐09‐2010, LJN: BN8817

• Ten onrechte afgetrokken premies tellen mee g pvoor saldomethode– Conclusie AG Niessen 09‐09‐2010 LJN: BN8057Conclusie AG Niessen 09 09 2010, LJN: BN8057

• Nihilstelling partneralimentatie tast begunstiging alimentatielijfrente niet aanbegunstiging alimentatielijfrente niet aan– Hof 's‐Hertogenbosch 01‐04‐2010, LJN: BL9985

Jurisprudentie loonstamrechtenJurisprudentie loonstamrechten

• Ontslagvergoeding genoten als stamrecht‐BV het bedrag doorstort zonder: schriftelijke g jovereenkomst, daadwerkelijke betaling rente en afspraken over zekerheidstelling/aflossingen afspraken over zekerheidstelling/aflossing– Hof ‘s‐Gravenhage 21‐05‐2010, LJN: BM9538

• Aard ontslagvergoeding bepaalt of deze in de boedelverdeling wordt betrokkeng– Rechtbank Zutphen 18‐10‐2010, LJN: BO1698

InternationaalInternationaal

• Aankoop lijfrente na vertrek buitenland– Notificatie of initiative test?f f

• Kapitaalverzekering met lijfrenteclausule na emigratie belastingvrij declausuleren/afkopenemigratie belastingvrij declausuleren/afkopen– Conclusie AG Niessen 20‐09‐2010, LJN: BO0391

• Aftrek AOV‐premie betaald aan buitenlandse verzekeraarverzekeraar– Hoge Raad 22‐10‐2010, LJN: BM0497

InternationaalInternationaal

• Einde sekse‐afhankelijke tarieven?– Conclusie AG Kokott 30‐09‐2010 (Test‐Aankoop)( p)

• Inbreukprocedure: volgens EC moet de precontractuele informatie vóór het sluitenprecontractuele informatie vóór het sluiten van de overeenkomst worden verstrekt– Persbericht EC (IP10688)

ToezichtToezicht

• Toezichthouder is geen (gratis) adviseur!– Rapport Nationale Ombudsman 30‐09‐2010pp